OPF:UCNKDEU Taxes and Taxation Policy of t - Course Information

UCNKDEU Taxes and Taxation Policy of the European Union

Extent and Intensity

0/0. 4 credit(s). Type of Completion: z (credit).

Teacher(s)

Ing. Beata Blechová, Ph.D. (lecturer)

Guaranteed by

Ing. Beata Blechová, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina

Prerequisites (in Czech)

K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.

Course Enrolment Limitations

The course is offered to students of any study field.

Course objectives (in Czech)

Záměrem předmětu je seznámit studenty s daňovými souvislostmi zapojení ČR do mezinárodních hospodářských struktur a s harmonizací právních norem ČR s normami EU vymezujícími problematiku daní. K hlavním cílům daňové politiky v EU patří mezi jinými podpora harmonického vývoje ekonomických aktivit. Realizace těchto úkolů se uskutečňuje prostřednictvím společných politik a společných finančních nástrojů. Je proto důležité, aby studenti byli seznámeni s konkrétními směrnicemi EU a doporučeními OECD v oblasti přímých i nepřímých daní, s vývojem, podstatou a významem daní v jednotlivých členských státech EU.

Syllabus (in Czech)

• 1. Rozpočet EU
  2. Charakteristika daňové politiky EU
  3. Daňová harmonizace a konkurence
  4. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
  5. Charakteristika univerzální spotřební daně - DPH v zemích EU
  6. Legislativa v oblasti přímých daní
  7. Individuální důchodové daně v zemích EU
  8. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
  9. Daně majetkové v zemích EU
  10. Konvence k zamezení dvojímu zdanění
  11. Vývoj daňové politiky EU
  12. Mezinárodní daňové plánování - původ a principy
  13. Základní metody mezinárodního daňového plánování
  1. Rozpočet EU
  Příjmy a výdaje rozpočtu EU, postup jeho sestavování, rozpočtové řízení, povaha a funkce rozpočtu EU, finanční plán EU.
  2. Charakteristika daňové politiky EU
  Analýza stávajících daňových systémů jednotlivých zemí EU, exogenní, endogenní faktory ovlivňující jejich vývoj, specifické důvody daňových reforem probíhajících v EU.
  3. Daňová harmonizace a konkurence
  Harmonizace strukturální, harmonizace daňových sazeb, pozitivní harmonizace, negativní harmonizace, přímá a nepřímá harmonizace, daňová konkurence.
  4. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
  Selektivní spotřební daně a jejich úpravy v rámci harmonizace daňové problematiky členských států EU, spotřební daň z cigaret a tabákových výrobků, alkoholu, piva, vína, minerálních olejů. Směrnice Rady 2003/96/ES o restrukturalizaci společně stanoveného rámce pro zdanění energií a elektrického proudu. Specifika environmentální daně, ostatní spotřební daně.
  5. Charakteristika univerzální spotřební daně DPH v zemích EU
  Vývoj daně z přidané hodnoty v EU, Šestá směrnice, harmonizace systému DPH, princip země určení, princip země spotřeby, VAT Information Exchange Systém, harmonizace sazeb DPH, směrnice Rady EU č. 92/77/EEC, instrument skupinové registrace k DPH.
  6. Legislativa v oblasti přímých daní
  Směrnice o společném systému zdanění v mateřských a dceřiných společnostech č. 90/435/EEC. Směrnice o společném systému zdanění při fůzích, rozděleních, převodech majetku a výměnách podílů týkajících se společností z různých členských států č. 90/434/EEC. Směrnice č. 2003/49/EC o zdanění úroků a licenčních poplatků v rámci skupiny podniků.
  7. Individuální důchodové daně v zemích EU
  Vývoj individuálních důchodových daní v EU, význam osobní důchodové daně v daňovém mixu, daňový základ, úprava zdanitelného důchodu, standardní a nestandardní daňové výhody, pojistné sociálního zabezpečení, sazby daně ze mzdy, negativní důchodová daň. Směrnice č.2003/48/EC o zdanění úrokových příjmů plynoucích fyzickým osobám z vkladů.
  8. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
  Charakteristika a vývoj daně z příjmů právnických osob v EU, základ daně z příjmů společností, položky ovlivňující jeho výši, sazby daní z příjmů právnických osob v členských zemích EU.
  9. Daně majetkové v zemích EU
  Význam vývoj a charakteristika majetkových daní v zemích EU. Daně z majetku, ekologické pojetí daní z nemovitostí, daně z převodu majetku, daně z kapitálových transferů - daně dědické a daně darovací. Ekologizace dani majetkových.
  10. Konvence k zamezení dvojímu zdanění
  Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění, model OECD a OSN, metody zamezení dvojímu zdanění, metoda vynětí, metoda zápočtu, rezident, domicil.
  11. Vývoj daňové politiky EU
  Vývoj daňové politiky EU v souvislosti s procesem rozšíření o kandidátské státy. Kodex zdaňování příjmů z podnikání. Problematika zdaňování nových právních forem např. tzv. Evropské sp

Literature

required literature
• ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii. Praha: Linde, a.s., 2010. ISBN 978-80-7201-799-7. info
• FICBAUER,J.FICBAUER,D. Mezinárodní účetní standardy a daňové systémy. Brno, 2010. ISBN 978-80-7418-081-1. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2003. ISBN 80-86395-84-7. info
• Smlouva o Evropské unii. Smlouva o evropském společenství. Praha: Victoria Publishing, 1994. ISBN 80-85865-02-5. info

recommended literature
• Daňové a zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
• Vybrané články z odborných časopisů. info
• NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí EU. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-142-0. info
• KLEIN, Š., ŽÍDEK, K. Mezinárodní daňové plánování. Praha: GRADA, 2004. ISBN 80-247-0563-X. info
• BLECHOVÁ, B. Nepřímé daně v procesu přípravy ČR na členství v EU. Karviná: SU OPF, 2000. ISBN 80-7248-089-8. info

Teaching methods

Skills demonstration

Assessment methods

Credit

Language of instruction

Czech

Further comments (probably available only in Czech)

The course can also be completed outside the examination period.
Information on the extent and intensity of the course: Přednáška 12 HOD/SEM.

Teacher's information

Activity	Difficulty [h]
Konzultace	6
Ostatní studijní zátěž	74
Přednáška	6
Zápočet	30
Summary	116

• Enrolment Statistics (Summer 2013, recent)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/summer2013/UCNKDEU