Příklady z tématu Hospodaření bank:

Příklad – slide č. 24:

Znáte následující údaje v mil. CZK:

◦     úrokové výnosy: 2 710

◦     úrokové náklady: 2 050

◦     neúrokové výnosy: 230

◦     neúrokové náklady: 400

◦     opravné položky: 130

◦     daň z příjmů: 50

◦     dividendy vyplacené akcionářům: 110

Vypočtěte tyto ukazatele:

◦     úrokový zisk

= úrokové výnosy – úrokové náklady = 2 710 – 2 050 = 660 mil. Kč

◦     neúrokový zisk

= neúrokové výn. – neúrokové náklady = 230 – 400 = -170 mil. Kč

◦     celkové provozní výnosy

= úrok. výnosy + neúrok. výnosy = 2710 + 230 = 2 940 mil. Kč

◦     celkové provozní náklady

= úrok. nákl. + neúrok. nákl. + opravné položky = 2 050 + 400 + 130 = 2 580 mil. Kč

◦     zisk před zdaněním

= celkové výnosy – celkové náklady = 2 940 – 2580 = 360 mil. Kč

a nebo taky:

= úrokový zisk + neúrok. zisk – opravné položky = 660 – 170 – 130 = 360 mil. Kč

◦     čistý zisk po zdanění

= hrubý zisk – daň z příjmů = 360 – 50 = 310 mil. Kč

◦     nerozdělený zisk

= čistý zisk – vyplac. dividendy = 310 – 110 = 200 mil. Kč



Příklad – slide č. 25:

Banka má ve svém portfoliu celkem 350 mld. Kč úvěrů, z toho 150 mld. spotřebitelských, 100 mld.
hypotečních a 100 mld. podnikatelských. Úvěry poskytuje z přijatých depozit v celkové výši 450 mld.
Kč, z toho 250 mld. představují vklady na viděnou a 200 mld. připadá na termínová depozita.
Vypočítejte čistý úrokový výnos a čistou úrokovou marži banky, máte k dispozici následující hodnoty
průměrných úrokových sazeb:

◦     pro spotřebitelské úvěry: 12 %

◦     pro hypoteční úvěry: 5 %

◦     pro podnikatelské úvěry: 9 %

◦     pro depozita na viděnou: 0,5 %

◦     pro termínová depozita: 3,5 %


Pro výpočet čistého úrokového výnosu a čisté úrokové marže potřebujeme znát hodnotu úrokových
nákladů a úrokových výnosů.

Úrokové výnosy jsou vytvářeny z úvěrů, které banka poskytuje – můžeme je tedy určit takto:

◦     pro spotřebitelské úvěry: 12 % ze 150 mld. Kč = 18 mld. Kč

◦     pro hypoteční úvěry: 5 % ze 100 mld. Kč = 5 mld. Kč

◦     pro podnikatelské úvěry: 9 % ze 100 mld. Kč = 9 mld. Kč

Celkové úrokové výnosy tedy jsou: 18 + 5 + 9 = 32 mld. Kč

Úrokové náklady jsou vytvářeny z depozit, které banka přijímá – můžeme je tedy určit takto:

◦     pro depozita na viděnou: 0,5 % z 250 mld. Kč = 1,25 mld. Kč

◦     pro termínová depozita: 3,5 % z 200 mld. Kč = 7 mld. Kč

Celkové úrokové náklady tedy jsou: 1,25 + 7 = 8,25 mld. Kč

Čistý úrokový výnos = úrokový zisk, tj.:

            = úrokové výnosy – úrokové náklady = 32 – 8,25 = 23,75 mld. Kč

Čistá úroková marže = čistý úrokový výnos / celková aktiva přinášející výnosy

            = 23,75 / (150 + 100 + 100 mld.) = 0,0679, tj. 6,79 %


(Pozn.: celková aktiva přinášející výnosy = v tomto případě celkové úvěry poskytnuté bankou.)



Příklad – slide č. 26:

Máte k dispozici následující údaje (v mil. Kč):

◦     úrokové výnosy: 5 210

◦     neúrokové výnosy: 890

◦     úrokové náklady: 4 100

◦     neúrokové náklady: 850

◦     opravné položky: 400

◦     daň z příjmů: 150

Dále víte, že valná hromada rozhodla, že akcionářům vyplatí dividendy ve výši jedné poloviny
čistého zisku. Vypočítejte hodnotu nerozděleného zisku.


Postupujeme jako v případě příkladu ze slidu č. 24 – tj.:

◦     určíme hodnotu hrubého zisku:

= celk. výnosy – celk. náklady = (5 210 + 890) – (4 100 + 850 + 400) = 750 mil. Kč

◦     určíme hodnotu čistého zisku:

= hrubý zisk – daň z příjmů = 750 – 150 = 600 mil. Kč

◦     uvědomíme si, že nerozdělený zisk získáme, když od čistého zisku odečteme hodnotu dividend

◦     je-li vyplaceno formou dividend ½ čistého zisku, pak je vyplaceno 300 mil. Kč

◦     nerozdělený zisk je tedy:

= čistý zisk – dividendy = 600 – 300 = 300 mil. Kč