Seminář č. 2 Příklad č. 1: ÚJ PO s.r.o. neplátce DPH, výroba, obchod, služby, jednotková cena dále v textu (á), dle Interních směrnic má stanoveny tyto konkrétní postupy: Zásoby účtuje „A“; jsou vypočteny normy úbytků zásob; poštovné je N; účetní odpisy jsou účtovány měsíčně od měsíce následujícího po zařazení; pojištění je účtováno v ostatních provozních N; faktury za hotové jsou účtovány do pohledávek nebo závazků a ihned je proúčtována jejich úhrada. Pořizovaný materiál účtovaný přímo do spotřeby (501) je majetek s jednotkovou cenou nepřevyšující 1 000 Kč. Majetek s jednotkovou cenou 1 001 – 25 000 Kč je považován za drobný hmotný majetek a je o něm účtováno jako o drobném hmotném majetku zásobách (111/x, 112/111). Majetek s jednotkovou cenou 25 001 – 40 000 Kč je považován za DM, účetně odpisovaný maximálně 24 měsíců. Majetek s jednotkovou cenou 40 001 - Kč je považován za DHM, účetně odpisovaný měsíčně. Majetek s jednotkovou cenou 60 001 - Kč je považován na DNM, účetně odpisovaný měsíčně. Došly následující doklady: Výpis z bankovního účtu, dodavateli mrazícího pultu poskytnuta záloha 40 000 Kč. Přijatá faktura za pořízení 20 ks ručníků pro vybavení zaměstnanců OOPP, ručník á 98 Kč. Přijatá faktura za pořízení 20 ks montérek pro vybavení zaměstnanců OOPP, montérky á 250 Kč. Přijatá faktura za pořízení 1 ks mobilu pro terénního pracovníka, mobil á 1 800 Kč. Přijatá faktura za pořízení 1 ks tiskárny pro obchodní oddělení, tiskárna á 26 000 Kč. Přijatá faktura za pořízení 1 ks mrazícího pultu, mrazící pult á 81 000 Kč. Analyzujte a zaúčtujte…který majetek bude veden na osobní kartě zaměstnance a proč? U kterého majetku bude nutno zahájit účetní odpisy a proč? Příklad č. 2: ÚJ PO s.r.o. neplátce DPH, výroba, obchod, služby, jednotková cena dále v textu (á), dle Interních směrnic má stanoveny tyto konkrétní postupy: Zásoby účtuje „A“; jsou vypočteny normy úbytků zásob; poštovné je N; účetní odpisy jsou účtovány měsíčně od měsíce následujícího po zařazení; pojištění je účtováno v ostatních provozních N; faktury za hotové jsou účtovány do pohledávek nebo závazků a ihned je proúčtována jejich úhrada. Pořizovaný materiál účtovaný přímo do spotřeby (501) je majetek s jednotkovou cenou nepřevyšující 1 000 Kč. Majetek s jednotkovou cenou 1 001 – 25 000 Kč je považován za drobný hmotný majetek a je o něm účtováno jako o drobném hmotném majetku zásobách (111/x, 112/111). Majetek s jednotkovou cenou 25 001 – 40 000 Kč je považován za DM, účetně odpisovaný maximálně 12 měsíců. Majetek s jednotkovou cenou 40 001 - Kč je považován za DHM, účetně odpisovaný měsíčně. Majetek s jednotkovou cenou 60 001 - Kč je považován na DNM, účetně odpisovaný měsíčně. Pro jarní práce je s dodavatelem dohodnut prodej sekačky. Předem požaduje zálohu ve výši 100 000 Kč (BÚ), sekačku přivezeme vlastním dopravním prostředkem ocenění vlastního dovozu ve výši 1 687 Kč, převezmeme fakturu od dodavatele na sekačku ve výši 210 100 Kč, u jiného dodavatele objednáme 10 l speciálního oleje pro sekačku – dojde poštou, fakturu na bezhotovostní úhradu cena za 1 l oleje 350 Kč, za poštovné ve faktuře zaplatíme 215 Kč, s pojišťovnou uzavřeme pojištění sekačky proti škodě, pojištění zaplatíme hotově při podpisu smlouvy ve výši 3 000 Kč (pojištění budeme platit pravidelně opakovaně v ročních intervalech), zaměstnanec byl odborně proškolen servisním technikem dodavatelské firmy k obsluze sekačky – za školení (fa od dodavatele) zaplaceno hotově po skončení 890 Kč, sekačka je provozuschopná k datu 15.03., odpisy do konce ÚO, jaká bude ZC k 31.12.? zaplaťte všechny závazky vyplývající z pořízení nového majetku Analyzujte a zaúčtujte… Příklad č. 3: ÚJ PO s.r.o. neplátce DPH, výroba, obchod, služby, jednotková cena dále v textu (á), dle Interních směrnic má stanoveny tyto konkrétní postupy: Zásoby účtuje „A“; jsou vypočteny normy úbytků zásob; poštovné je N; účetní odpisy jsou účtovány měsíčně od měsíce následujícího po zařazení; pojištění je účtováno v ostatních provozních N; faktury za hotové jsou účtovány do pohledávek nebo závazků a ihned je proúčtována jejich úhrada. Pořizovaný materiál účtovaný přímo do spotřeby (501) je majetek s jednotkovou cenou nepřevyšující 1 000 Kč. Majetek s jednotkovou cenou 1 001 – 25 000 Kč je považován za drobný hmotný majetek a je o něm účtováno jako o drobném hmotném majetku zásobách (111/x, 112/111). Majetek s jednotkovou cenou 25 001 – 40 000 Kč je považován za DM, účetně odpisovaný maximálně 12 měsíců. Majetek s jednotkovou cenou 40 001 - Kč je považován za DHM, účetně odpisovaný měsíčně. Majetek s jednotkovou cenou 60 001 - Kč je považován na DNM, účetně odpisovaný měsíčně. Zaměstnanci je poskytnuta pravidelná měsíční záloha na drobný nákup ve výši 15 000 Kč. Z ní nakoupil a prokazatelně doklady (pokladní doklady nebo faktury za hotové) doložil následující: Pokladní doklad od benzínové čerpací stanice za 50 l Natural á 27 Kč do sekačky, z opravy vyzvednuta kopírka faktura za opravu za hotové 2 800 Kč, pokladní doklad za 20 ks chlebíčků pro setkání s obchodním partnerem chlebíček á 18 Kč, pokladní doklad za novou lékárničku do auta (původní bude mít prošlou lhůtu) 960 Kč, na poště vyzvednut balík poštovné zaplaceno 1 600 Kč, pokladní doklad z papírnictví za 5 balíků papíru do tiskárny balík a 540 Kč, faktura za hotové za nákup 2 ks ročních dálničních nálepek- nálepka á 1 500 Kč (zatím nepoužity). Spočítejte jaká je ještě výše nevyčerpané zálohy u zaměstnance? Analyzujte a zaúčtujte…