j0384715 Management pasiv bank Pavla Klepková Vodová j0384715 2 Bilance banky •strana pasiv: struktura zdrojů sloužících k financování majetku k určitému časovému okamžiku •dle Vyhlášky č. 501/2002 Sb. pasiva bank tvoří: –závazky vůči bankám a družstevním záložnám –závazky vůči klientům – členům družstevních záložen –závazky z dluhových cenných papírů –ostatní pasiva –výnosy a výdaje příštích období –rezervy –podřízené závazky –základní kapitál –emisní ážio –rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku –rezervní fond na nové ocenění –kapitálové fondy –oceňovací rozdíly –nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období –zisk nebo ztráta za účetní období 3 Hlavní položky pasiv českého bankovního sektoru (mil. Kč) •Zdroj: vlastní zpracování dat z databáze ARAD: https://www.cnb.cz/cnb/STAT.ARADY_PKG.VYSTUP?p_period=12&p_sort=2&p_des=50&p_sestuid=53337&p_uka=5& p_strid=AABAB&p_od=201712&p_do=202012&p_lang=CS&p_format=0&p_decsep=%2C j0384715 4 Hlavní položky pasiv •kapitál •depozita •nedepozitní závazky j0384715 5 Depozita •nepřímý cenný papír, vydávaný bankou •druhy depozit: –depozita na viděnou •pro banku důležitý zdroj financování: –velice levné zdroje –banka může profitovat z pozdějšího připisování peněz –funguje princip sedliny –termínovaná depozita •vklady na pevnou lhůtu či vklady s výpovědní lhůtou –spořicí účty –úsporné vklady –prostředky získané emisí dlužnických cenných papírů –mezibankovní depozita 6 Sedlina na běžných účtech j0384715 7 Depozita v českém bank. sektoru podle doby splatnosti (mil. Kč) •Zdroj: vlastní zpracování dat z databáze ARAD: https://www.cnb.cz/cnb/STAT.ARADY_PKG.VYSTUP?p_period=12&p_sort=2&p_des=50&p_sestuid=13278&p_uka=1% 2C2%2C3%2C4%2C5%2C6%2C7%2C8%2C9%2C10%2C11&p_strid=AABCAB&p_od=201912&p_do=202012&p_lang=CS&p_format =0&p_decsep=%2C j0384715 8 Depozita v českém bank. sektoru podle ekonom. sektorů (mil. Kč) •Zdroj: vlastní zpracování dat z databáze ARAD: https://www.cnb.cz/cnb/STAT.ARADY_PKG.PARAMETRY_SESTAVY?p_sestuid=44898&p_strid=AABCAA&p_lang=CS j0384715 9 Zajištění depozit •funkce –preventivní –sanační •spojeno s morálním hazardem •formy: –státní garance –pojištění depozit •Všeobecný fond peněžních ústavů •Fond pojištění vkladů •Garanční systém finančního trhu j0384715 10 Garanční systém finančního trhu •GSFT zajišťuje výplatu náhrad vkladů v případě, že by některá z bank, stavebních spořitelen či družstevních záložen byla označena Českou národní bankou za insolventní, nebo v případě, že by soud rozhodl o úpadku takové instituce • j0384715 11 GSFT – výše příspěvků do fondů •příspěvky do Fondu pojištění vkladů: –od 1. ledna 2016 výši odvodů vypočítává a stanovuje jednotlivým institucím ČNB na základě vypočtené rizikové váhy → výše odvodů se liší v závislosti na objemu vkladů uložených v každé instituci a na míře rizikovosti každé z nich –dle směrnice 2014/49/EU, o systémech pojištění vkladů se rizikově vážené příspěvky vybírají alespoň jedenkrát ročně, až do dosažení minimální požadované výše prostředků ve FPV odpovídající 0,8 % krytých pohledávek z vkladů (této výše musí být dosaženo nejpozději do 3. července 2024) –pokud prostředky ve FPV již dosáhly 0,8% objemu krytých pohledávek z vkladů všech úvěrových institucí, ČNB stanoví příspěvky tak, aby jejich celková výše v příslušném roce odpovídala hodnotě 0,045 % objemu krytých pohledávek z vkladů všech úvěrových institucí •příspěvky do Fondu pro řešení krize: –výpočet, předpis a případné vymáhání jsou opět v kompetenci ČNB, která ukládá povinnost příspěvku rozhodnutím ve správním řízení –příspěvky jsou stanoveny individuálně pro každou instituci jinak a jejich výše závisí na řadě faktorů –celková výše prostředků ve fondu by měla do roku 2024 dosáhnout alespoň 1% krytých vkladů j0384715 12 Fond pojištění vkladů •Které vklady jsou pojištěny? •Na které vklady se pojištění nevztahuje? •V jaké výši jsou vypláceny náhrady? •V jaké lhůtě jsou náhrady vypláceny? j0384715 13 Výplata z Fondu pojištění vkladů •jak se určí výše náhrady? •limity pro náhradu v ČR: • • • • • • •dočasně vysoký zůstatek j0384715 Probíhající výplaty z FPV: •https://www.garancnisystem.cz/probihajici-vyplaty/#text 14 j0384715 15 •Zdroj: GSFT: Výroční zpráva 2019, s. 15. j0384715 16 •Zdroj: GSFT: Výroční zpráva 2019, s. 20. j0384715 17 •Zdroj: GSFT: Výroční zpráva 2019, s. 21. j0384715 18 •Zdroj: GSFT: Výroční zpráva 2019, s. 22. j0384715 19 •Zdroj: GSFT: Výroční zpráva 2019, s. 22. j0384715 20 •Zdroj: GSFT: Výroční zpráva 2019, s. 24. j0384715 21 Příklad •Firma ABC využívá u banky XYZ následující bankovní produkty: běžný účet (zůstatek 750 tisíc Kč), termínovaný vklad (zůstatek 850 tisíc Kč), spořicí účet (zůstatek 900 tisíc Kč). Vypočítejte, kolik Kč dostane jako náhradu z Fondu pojištění vkladů v případě nesolventnosti banky XYZ (devizový kurz vyhlášený ČNB v rozhodný den: 24,50 Kč/EUR). •Změnil by se nějak výsledek, kdyby devizový kurz v rozhodný den činil 26,50 Kč/EUR? j0384715 22 Příklad •Pan Novák má na svém účtu u banky ABC zůstatek 3,5 mil. Kč. Vypočítejte, kolik Kč dostane jako náhradu z Fondu pojištění vkladů v případě nesolventnosti banky ABC (devizový kurz vyhlášený ČNB v rozhodný den: 25,50 Kč/EUR). •Nyní vypočítejte výši náhrady ještě jednou, víte-li, že z uvedené částky 2 mil. Kč představuje náhrada za vypořádání SJM od bývalé manželky; tuto částku mu na účet zaslala šest týdnů před vyhlášením nesolventnosti banky ABC. 23 Skutečné náklady banky na získání depozit •významným způsobem ovlivněny požadavky na PMR a pojištění vkladů j0384715 Příklad •Vypočtěte skutečné náklady banky na depozita, pokud úroková sazba je 10 % a povinné minimální rezervy 12 %. Propočítejte náklady na depozita i pro aktuální hodnotu PMR. 24 j0384715 Příklad •Vypočtěte skutečné náklady banky na depozita, pokud jsou PMR 2 %, pojištění depozit 1,2 % a banka depozita úročí v průměru 3 %. 25 j0384715 Příklad •Vypočtěte skutečné náklady banky na depozita, pokud PMR činí 2 %, pojištění depozit 1,2 %. Banka termínová depozita úročí v průměru 3 %, depozita na viděnou 0,5 %. Součástí pasiv banky jsou depozita na požádání ve výši 500 mil. Kč, termínová depozita 1500 mil. Kč a vlastní kapitál 750 mil. Kč. 26 j0384715 Kapitál •odráží zainteresovanost akcionářů v bance •kolik by mělo být kapitálu? –akcionáři x regulátor •funkce kapitálu: –polštář, který tlumí ztráty vzniklé v důsledku působení nejrůznějších rizik –základ, ke kterému se poměřuje výnosnost do bankovnictví a vztahují se k němu různá regulativní opatření –nástroj konkurence a reprezentace, který vytváří důvěru v to, že v případě výkyvů v hospodaření nebudou případné ztráty přeneseny na věřitele banky •→ malý kvantitativní, ale velký kvalitativní význam 27 j0384715 28 •kapitál : aktiva •kapitál požadovaný regulátory: skutečný kapitál •kapitálová přiměřenost zahrnující úvěrové riziko –kapitál : rizikově vážená aktiva •kapitálová přiměřenost zahrnující úvěrové a tržní riziko •kapitálová přiměřenost zahrnující úvěrové, tržní a operační riziko •kapitálové rezervy •aktuální právní úprava: –Vyhláška ČNB č. 163/2014 Sb., o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry –Nařízení Evropského parlamentu a rady č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky Pravidla kapitálové přiměřenosti j0384715 29 •kapitál banky = kapitál tier 1 + kapitál tier 2 •banka musí splňovat tyto požadavky na kapitál: –poměr kmenového kapitálu tier 1 ve výši 4,5 % – – – –kapitálový poměr tier 1 ve výši 6 % – – – –celkový kapitálový poměr ve výši 8 % Kapitálová přiměřenost v ČR (1) Kapitálová přiměřenost v ČR (2) •celkový objem rizikové expozice zahrnuje: –rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko a riziko rozmělnění –požadavky na kapitál pro poziční riziko obchodního portfolia banky a pro velké expozice přesahující limity –požadavky na kapitál k měnovému, vypořádacímu a komoditnímu riziku –požadavky na kapitál k riziku úvěrových úprav v ocenění nástrojů OTC derivátů –požadavky na kapitál k operačnímu riziku –objemy rizikově vážených expozic pro riziko protistrany 30 násobí se číslem 12,5 j0384715 Kapitál tier 1 •kmenový kapitál tier 1 –kapitálové nástroje + emisní ážio + nerozdělený zisk + kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření + ostatní fondy + rezervní fond na všeobecná bankovní rizika – ztráta běžného účetního roku – nehmotná aktiva – významné kapitálové investice do jiných finančních institucí •vedlejší kapitál tier 1 –kapitálové nástroje po splnění podmínek + s nimi související emisní ážio – stanovené odpočty kapitálových investic do vlastních nástrojů 31 j0384715 Kapitál tier 2 •kapitálové nástroje a podřízené půjčky po splnění podmínek + s nimi související emisní ážio + některé další položky – kapitálové investice •podmínky pro zahrnutí nástrojů do kapitálu tier 2: –nástroje jsou vydány, podřízené půjčky jsou získány a plně uhrazeny –prostředky neposkytla banka, její dceřiné podniky ani podniky, v nichž má banka nejméně 20 % podíl, a to ani nepřímo –nárok na jistinu je zcela podřízen pohledávkám všech nepodřízených věřitelů –nástroje nebo podřízené půjčky nejsou zajištěny bankou, dceřinými podniky, mateřskou finanční holdingovou společností nebo jejími dceřinými podniky, podnikem s úzkým propojením –mají dobu splatnosti min. 5 let –mohou být vypovězeny či předčasně splaceny nejdříve 5 let po jejich vydání a po splnění podmínek –v posledních pěti letech se zahrnují v klesající výši –a další… 32 j0384715 Kapitálové rezervy •bezpečnostní kapitálová rezerva (2,5 % CORE = celkového objemu rizikové expozice) •proticyklická kapitálová rezerva (0 – 2,5 % CORE) •kapitálová rezerva pro krytí systémového rizika (až 1 % CORE) •kapitálová rezerva pro G-SVI (1 – 3,5 % CORE) •kapitálová rezerva pro J-SVI (až 2 % CORE) 33 j0384715 Úkol: povinně prostudovat: •vybrané části Nařízení Evropského parlamentu a rady č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky: –https://eur-lex.europa.eu/legal-content/CS/TXT/PDF/?uri=CELEX:02013R0575-20201228&qid=161441900044 8&from=EN –stačí články 25, 26, 28, 36–40, 42-47, 50-52, 56, 61-67, 71-72, 92 34 student j0384715 Příklad •Základní kapitál banky činí 5 mld., nerozdělený zisk 6 mld., zůstatek v rezervních fondech 1 mld., podřízený dluh 3 mld., významné kapitálové investice vztahující se k tier 1 6 mld., celkový objem rizikově vážené expozice je 85 mld. Vypočítejte kapitálovou přiměřenost banky (kapitálový poměr tier 1 a celkový kapitálový poměr), výsledek komentujte. 35 j0384715 Příklad •Základní kapitál banky činí 8 mld., nerozdělený zisk 2,5 mld., emisní ážio k základnímu kapitálu 0,5 mld., goodwill 1 mld., podřízený dluh 2 mld., významné kapitálové investice vztahující se k tier 1 1,5 mld., celkový objem rizikově vážené expozice je 55 mld. Vypočítejte kapitálovou přiměřenost banky (kapitálový poměr tier 1 a celkový kapitálový poměr), výsledek komentujte. 36 j0384715 37 Kap. přiměřenost v ČR •Zdroj: vlastní zpracování dat z databáze ARAD: https://www.cnb.cz/cnb/STAT.ARADY_PKG.PARAMETRY_SESTAVY?p_sestuid=55235&p_strid=BAH&p_lang=CS j0384715 38 Kap. přiměřenost v ČR •Zdroj: ČNB: Zpráva o výkonu dohledu nad finančním trhem za rok 2019, s. 39. j0384715 39 •Zdroj: ČNB: Zpráva o výkonu dohledu nad finančním trhem 2019, s. 41. j0384715 Nedepozitní závazky •použití: –dosažení krátkodobé rovnováhy v bilanci banky –zajištění požadované výše povinných minimálních rezerv –zajištění likvidity banky •existují ale i dlouhodobé nedepozitní závazky 40 j0384715 •M Ě J T E S E H E Z K Y •J 41