Finanční plán
Ing. Pavel Adámek, Ph.D.
adamek@opf.slu.cz
Katedra podnikové ekonomiky a managementu

•Finanční plán – výkazy dle plánované právní formy podnikání.
•
•Důležitá je logika porovnání příjmové strany (tržby, výnosy) a výdajové strany (nákladů), tak
abyste byli schopni modelovat a predikovat objemy prodejů (ceny a marže) a nutné úhrady nákladů
(fixní a variabilní). Rozdíl je pak zdrojem pro reinvestice do firmy, budování rezervy nebo může
být zdrojem ztráty a konce podnikání (neuhrazení závazků=bankrot).
•
•Detailnost položek ve finančním plánu: první rok - měsíční údaje, 2.-3. rok mohou být roční
hodnoty a výhled dle kritéria návratnosti investice, dle kritéria splatnosti investice, délky úvěru
apod.
•
•Vhodné zpracovat (jak příjmy i náklady) ve variantách – pesimistická, reálná a mírně optimistická.
•
•Používejte jednoduché, ale logické tabulky (nejlépe excel). Můžete využít vzorový soubor, který je
v IS.
•
6.
Finanční plán

csvukrs

Nezapomeňte na:
•Náklady před rozjezdem podnikání (vstupní investice, které utratíte než firma začne existovat)
•
•Vložený kapitál (vlastní, cizí) – jakou formou, co vkládáte vy, co investor apod.
•
•Příjmy z podnikání – marže, základem je predikce objemů prodejů výrobků/služeb v rámci cenové
politiky (obecně T = p * Q).
•
•Znalost nákladové kalkulace pro produkty a služby je klíčová. Přece chci vědět kolik mě v
nákladech stojí výroba konkrétního produktu/poskytnuté služby. Fixní platím pravidelně, variabilní
mají závislost na objemech (víc vyrábím=více materiálu a surovin potřebuji). Pro nerozpočitatelné
fixní náklady se uplatňují režie (správní, odbytová, výrobní).
•
•Náklady v čase rostou vlivem inflace, mění se ceny vstupů (energie, poplatky apod.).
•
•Finanční ukazatele – analýza bodu zvratu, ukazatele rentability, likvidity, aktivity,
zadluženosti, návratnost investice a další…dle potřeby.
•
•
Předpoklady pro finanční výkazy a ukazatele (dle vámi zakládané formy podnikání)
•Odhadovaný výkaz zisku a ztrát
•
•Odhadovaný výkaz cash-flow
•
•Odhadovaná rozvaha
•
•
6.
Finanční plán

csvukrs


………….
………….
………….
Dotazy a diskuse J

Děkuji za pozornost
a přeji Vám úspěšný den J
Ing. Pavel Adámek, Ph.D.
adamek@opf.slu.cz