j0384715 Hospodaření bank Pavla Klepková Vodová j0384715 2 Management banky •řízení procesu získávání zdrojů a jejich využívání, sledování krátkodobých i dlouhodobých cílů bankovního podnikání s cílem maximalizovat zisk nebo bohatství vlastníků banky –maximalizovat zisk banky –maximalizovat cenu akcie –dosáhnout dividend, které odpovídají požadavkům vlastníků j0384715 Tok zdrojů banky 3 j0384715 Základní principy hospodaření bank •podnikání banky realizováno na dvou základních principech: –princip návratnosti –princip ziskovosti •banky hospodaří tak, aby dosáhly určité: –rentability •takové hospodaření banky, při kterém výnosy převyšují náklady, a banka dosahuje zisku –likvidity •schopnost banky dostát v každém okamžiku svým splatným závazkům –solventnosti •schopnost banky uhrazovat běžné náklady a závazky v dlouhodobém horizontu 4 j0384715 Výkaz zisku a ztráty •účetní výkaz, ve kterém jsou uspořádány položky nákladů a výnosů a výsledku hospodaření •dle Vyhlášky č. 501/2002 Sb. položky výkazu zisku a ztráty tvoří: –výnosy z úroků a podobné výnosy, náklady na úroky a podobné náklady –výnosy z akcií a podílů –výnosy z poplatků a provizí, náklady na poplatky a provize –zisk nebo ztráta z finančních operací –ostatní provozní výnosy, ostatní provozní náklady –správní náklady –rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku –odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku –rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek –odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám –rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem –ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatným vlivem, tvorba a použití opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem –rozpuštění ostatních rezerv, tvorba a použití ostatních rezerv –podíl na ziscích nebo ztrátách účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem –zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním –mimořádné výnosy, mimořádné náklady –zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním –daň z příjmů –zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění 5 j0384715 Výnosy bank •úrokové výnosy –úroky z úvěrů nebankovním klientům –úroky z úvěrů ostatním finančním institucím –úroky z vkladů u jiných bank –úroky z bankou držených dlužnických cenných papírů •neúrokové výnosy –výnosy z poplatků a provizí –výnosy z dalších finančních operací –výnosy získané z prodeje majetku a jiných podobných operací 6 j0384715 Vybrané položky výnosů českého bank. sektoru (mil. Kč) 7 Zdroj: vlastní zpracování dat z databáze ARAD: https://www.cnb.cz/cnb/STAT.ARADY_PKG.PARAMETRY_SESTAVY?p_sestuid=61127&p_strid=BAE&p_lang=CS j0384715 8 Zdroj: https://think.ing.com/articles/bank-outlook-2021-negative-rates-continue-to-cloud-the-bank-outlook Struktura výnosů evropských bank j0384715 9 Zdroj: https://think.ing.com/articles/bank-outlook-2021-negative-rates-continue-to-cloud-the-bank-outlook Struktura výnosů evropských bank j0384715 10 Zdroj: Capgemini: World Retail Banking Report 2014, s. 14 j0384715 11 Zdroj: Capgemini: World Retail Banking Report 2018, s. 11. j0384715 Náklady bank •úrokové náklady: –úroky z přijatých klientských vkladů –úroky placené ostatním bankám –úroky placené držitelům bankou emitovaných dlužnických cenných papírů •správní náklady: –náklady na mzdy a platy zaměstnanců –náklady na zdravotní a sociální pojištění –ostatní náklady na zaměstnance –ostatní správní náklady •odpisy •tvorba rezerv a opravných položek 12 j0384715 Vybrané položky nákladů českého bank. sektoru (mil. Kč) 13 Zdroj: vlastní zpracování dat z databáze ARAD: https://www.cnb.cz/cnb/STAT.ARADY_PKG.PARAMETRY_SESTAVY?p_sestuid=61127&p_strid=BAE&p_lang=CS j0384715 Zisk banky •čistý úrokový výnos (úrokový zisk) • = úrokové výnosy - úrokové náklady –ukazatele: •čistá úroková marže = NIM •úrokové rozpětí •hrubý zisk = celkové výnosy – celkové náklady •čistý zisk = hrubý zisk - daň z příjmů •nerozdělený zisk = čistý zisk – vyplacené dividendy 14 j0384715 15 •Zdroj: ČNB: Zpráva o finanční stabilitě 2020/2021, s. 44. j0384715 16 Zdroj: EBA: Risk assessment of the European banking system, December 2000 NII a NIM evropských bank j0384715 17 Zdroj: https://www.statista.com/statistics/1124917/net-interest-margin-for-banks-in-europe-by-country/ j0384715 18 •Zdroj: ČNB: Zpráva o výkonu dohledu nad finančním trhem 2020, s. 50. j0384715 Historický přehled dividend 19 Zdroj: http://www.miras.cz/akcie/dividendy.php j0384715 Jak může banka dosáhnout vyššího zisku? •zvýšením výnosové míry u každého typu aktiv •restrukturalizací aktiv ve prospěch aktiv s vyššími výnosy •zvýšením výnosů z poplatků a provizí •snížením úrokových i neúrokových nákladů banky na cizí i vlastní zdroje •větším využíváním levnějších zdrojů •zefektivněním provozu banky a snížením personálních a provozních nákladů 20 j0384715 21 Zdroj: Capgemini: World Retail Banking Report 2012 j0384715 Faktory působící na zisk banky •managementem ovlivnitelné –podnikatelský mix –náklady banky –kvalita portfolia •managementem neovlivnitelné –vývoj a výše úrokových sazeb –celkové ekonomické podmínky –změna konkurence 22 j0384715 Příklad •Znáte následující údaje v mil. CZK: –úrokové výnosy: 2 710 –úrokové náklady: 2 050 –neúrokové výnosy: 230 –neúrokové náklady: 400 –opravné položky: 130 –daň z příjmů: 50 –dividendy vyplacené akcionářům: 110 •Vypočtěte tyto ukazatele: –úrokový zisk –neúrokový zisk –celkové provozní výnosy –celkové provozní náklady –zisk před zdaněním –čistý zisk po zdanění –nerozdělený zisk 23 j0384715 Příklad •Banka má ve svém portfoliu celkem 350 mld. Kč úvěrů, z toho 150 mld. spotřebitelských, 100 mld. hypotečních a 100 mld. podnikatelských. Úvěry poskytuje z přijatých depozit v celkové výši 450 mld. Kč, z toho 250 mld. představují vklady na viděnou a 200 mld. připadá na termínová depozita. Vypočítejte čistý úrokový výnos a čistou úrokovou marži banky, máte k dispozici následující hodnoty průměrných úrokových sazeb: –pro spotřebitelské úvěry: 12 % –pro hypoteční úvěry: 5 % –pro podnikatelské úvěry: 9 % –pro depozita na viděnou: 0,5 % –pro termínová depozita: 3,5 % 24 j0384715 Příklad •Máte k dispozici následující údaje (v mil. Kč): –úrokové výnosy: 5 210 –neúrokové výnosy: 890 –úrokové náklady: 4 100 –neúrokové náklady: 850 –opravné položky: 400 –daň z příjmů: 150 •Dále víte, že valná hromada rozhodla, že akcionářům vyplatí dividendy ve výši jedné poloviny čistého zisku. Vypočítejte hodnotu nerozděleného zisku. 25 j0384715 •DĚKUJI ZA POZORNOST •J 26