Obchodní operace
Téma: Obchodní operace v oblasti platebního styku
a logistiky
Ing. Radka Bauerová, Ph.D.
Přednáška č. 9
24. 4. 2024
Obsah přednášky
1. Řízení pohledávek,
2. obchodní operace v logistice,
3. reverzní logistika.
POHLEDÁVKA JAKO FAKTOR KONKURENCESHOPNOSTI
Jedním z podstatných faktorů zachování konkurenceschopnosti a prodejní
úspěšnosti podniku je prodej "na úvěr„ → vzniká nesoulad mezi účetní a
peněžní realizací prodeje, neboť do doby úhrady jsou prodeje z peněžního
hlediska nedokončený. Prodejem odběratelům na úvěr a případně
placením dodavatelům předem (poskytováním záloh) vznikají
pohledávky z obchodního styku. (Čižinská, 2018)
Je poskytován tzv. obchodní úvěr, který není explicitně úročený (stejně
jako závazky vůči dodavatelům nejsou explicitně úročené). Vytváří tedy
dojem, že je bezplatný. Úrok za dobu splatnosti je však třeba zvážit jako
součást prodejní ceny.
CO JE TO POHLEDÁVKA?
ŘÍZENÍ POHLEDÁVEK
Obchodní případ končí inkasem peněžních prostředků na účet nebo do
pokladny podniku. Pohledávky jsou práva podniku vůči jiným subjektům na
příjem peněžních prostředků, případně na věcná plnění a jsou druhou
nejlikvidnější částí podnikového majetku.
→ Váží peněžní prostředky a z tohoto důvodu je žádoucí (s přihlédnutím
ke vztahům se zákazníky) hodnotu pohledávek minimalizovat.
Pohledávky se pro účely řízení rozdělují do skupin
(Šiman a Petera, 2010):
➢ dle rizikovosti odběratelů,
➢ doby splatnosti (do lhůty, po lhůtě),
➢ sídla odběratelů (tuzemské, zahraniční),
➢ měny, v níž je pohledávka denominována,
➢ pravidelnosti vzniku obchodního případu.
ÚKOLY ŘÍZENÍ POHLEDÁVEK
Management pohledávek má za úkol optimalizovat výši a strukturu pohledávek,
zejména však minimalizovat riziko jejich nezaplacení → existence pohledávek po
lhůtě splatnosti má významné negativní dopady na peněžní toky podniku (na
solventnost a rentabilitu).
Řízení pohledávek z obchodního styku se zaměřuje zejména na
(Šiman a Petera, 2010):
➢ Stanovení, zda a komu poskytnout obchodní dodavatelský úvěr
(v jaké výši, na základě finanční analýzy, údajů insolvenčního
resp. obchodního rejstříku, specializovaných komerčních
databází),
➢ Minimalizaci rizika nesplacení pohledávek (pojištění, faktoring)
➢ Monitoring pohledávek s akcentem na dodržení lhůty splatnosti,
➢ Inkasní politiku (postupy při vymáhání pohledávek, využití
faktoringu)
➢ Sledování průměrné výše pohledávek.
Transformace do
vnitropodnikové směrnice,
která obsahuje zejména
postupy pro:
• vznik pohledávek
(resp. řízení rizika),
• monitoring
pohledávek,
• vymáhání pohledávek
po lhůtě jejich
splatnosti.
ZÁKLADNÍ ÚKOLY FINANČNÍHO MANAGEMENTU A
KLASIFIKACE POHLEDÁVEK
Mezi základní úkoly v oblasti řízení pohledávek s cílem zajištění
adekvátní likvidity podniku je ():
➢ analýza důvěryhodnosti klienta,
➢ nastavení platebních podmínek, které může být pro každého klienta
individuální,
➢ rozhodnutí o způsobu profinancování pohledávek,
➢ regulace výše a struktury pohledávek,
➢ volba způsobu vymáhání nedobytných pohledávek.
Důležitým kritériem klasifikace pohledávek je skutečnost, zda se jedná o pohledávky
předlhůtní či po lhůtě splatnosti a dále hledisko časové, tedy zda se jedná o pohledávky
krátkodobé, střednědobé či dlouhodobé.
PROCES ŘÍZENÍ POHLEDÁVEK
Ve své standardní podobě zahrnuje následující kroky (Machková,
Černohlávková a Sato, 2014):
➢ administrace pohledávek,
➢ prevence pohledávek,
➢ inkaso pohledávek.
Pro účely přehledného uspořádání pohledávek a zajištění jejich správné administrace je
třeba každou individuální pohledávku doplnit či vybavit údaji o:
• výši pohledávky a její splatnosti,
• dlužníkovi včetně daňových identifikačních údajů a údajů o jeho dostupnosti,
• aktuálním stavu pohledávky (např. uznání závazku, splátkovém kalendáři),
• dokladech, prokazujících oprávněnost nároku na plnění (kupní smlouva, doklad o
zdanitelném plnění, směnka apod.).
Příklad – Pojištění oběžného majetku (pohledávek)
Zdroj: Šiman a Petera, 2010
PROČ JE DOBRÉ MÍT
POHLEDÁVKY POJIŠTĚNÉ?
PRAKTICKÝ VÝZNAM POJIŠTĚNÍ POHLEDÁVEK
• Pojištěním se pohledávky stávají pohledávkami zajištěnými, což je
zvláště významné v případě úpadku odběratele,
• Pojištění pohledávek, resp. žádost o vystavení úvěrového limitu na
odběratele zajišťuje nezávislé a odborné hodnocení bonity odběratele;
zvyšuje se tak možnost dodavatele podnikatelské riziko řídit (zálohové
platby, platby za hotové, nenavázání smluvního vztahu apod.),
• Pojištění pohledávek zvyšuje jejich bonitu a tím i možnost jejich
akceptace bankami za ručení bankovních, zejména krátkodobých úvěrů,
• Pojištění pohledávek snižuje riziko nezaplacení pohledávky vznikající
nevůlí nebo nemožností odběratele pohledávku uhradit; stává se tak
nástrojem plánovaní a řízení peněžních toků.
NÁSTROJE UMOŽŇUJÍCÍ PROFINANCOVÁNÍ
NESPLACENÝCH POHLEDÁVEK
Součástí řízení pohledávek jsou nástroje, které umožňují profinancování
nesplacených a někdy i nedobytných pohledávek prostřednictvím externích
zdrojů (odprodejem pohledávky, jejím postoupením, případně kapitalizací).
Mezi základní způsoby financování pohledávek z externích zdrojů
především patří (Nývltová a Marinič, 2010):
➢ čerpání obchodního úvěru u finančních institucí, především bank,
➢ faktoring, což je odkup zpravidla nezajištěných pohledávek se lhůtou
splatnosti kratší než 180 dnů třetí osobou (faktorem),
➢ forfaiting, což je odkup zajištěných pohledávek se lhůtou splatnosti delší
než 180 dnů,
➢ vzájemný zápočet. Snížení hodnoty
pohledávky, ale urychlení
toku peněz
1. Obchodní operace v logistice.
Obchodní operace v
oblasti platebního
styku a logistiky
OBCHODNÍ OPERACE V LOGISTICE (OBCHODNÍ
LOGISTIKA)
Zásoby tvoří u obchodních firem 60-80 % celkové
hodnoty aktiv.
Zásoby tedy váží 60-80 % investovaného kapitálu
→ 60-80 % slouží k nákupu zásob zboží.
Řízení zásob jako klíčová oblast managementu
obchodních firem.
Cílem řízení zásob je zajistit plynulost obchodního provozu při
minimálních nákladech s procesem zásobování souvisejících.
Co způsobí příliš
malá úroveň zásob?
Co způsobí příliš
velká úroveň zásob?
MANIPULAČNÍ JEDNOTKY V OBCHODNÍ LOGISTICE
Preference nejjednodušších, nejrychlejších, nejméně pracných a nejlevnějších
způsobů zajištění jednotlivých úkonů → snaha o eliminaci duplicitních a
neproduktivních činností a dosahování synergických efektů.
➢ Racionalizace a standardizace procesu manipulace se zbožím a jeho přepravy →
sjednocení podoby a velikosti kompaktních celků přepravovaného zboží tak, že tomu
mohou být uzpůsobena i využívána zařízení a dopravní prostředky pro efektivní využití
své kapacity. (Mulačová a Mulač, 2013)
Členění manipulačních jednotek z pohledu obchodní logistiky
(Cimler a Zadražilová, 2007):
• Manipulační jednotka nultého řádu
• Manipulační jednotka I. řádu (15 kg)
• Manipulační jednotka II. řádu (250-1 000 kg, 160 -250 kg)
• Manipulační jednotka III. řádu (10 – 30 tun)
• Manipulační jednotka IV. Řádu (400 – 2 000 tun)
OBALY ZBOŽÍ
Mezi čtyři hlavní typy obalů patří (Boučková, 2006):
➢ Přepravní – slouží k přepravě, manipulaci a skladování zboží (palety, kontejnery, bedny)
➢ Spotřebitelské – zajišťují prodej výrobků spotřebitelům (plechovky, láhve, krabice,
kelímky)
Obaly tedy musí splnit hned několik požadavků, a v této
souvislosti rozeznáváme tři základní funkce obalu
(Mulačová a Mulač, 2013):
1. Technická 2. Marketingová 3. Ekologická
➢ Obchodní – umožňují dodávku zboží obchodníkovi,
event. prezentaci zboží v místě prodeje (krabice, kartony)
➢ Servisní – nabízí je obchodník pro usnadnění prodeje
a zajištění hygieny (sáčky na pečivo, ovoce a zeleninu,
odnosné tašky, tácky na zákusky)
TECHNICKÁ FUNKCE OBALU
Spočívá v zajištění ochrany zboží a uchování jeho kvality tak, aby zákazník
nijak negativně nepocítil, jak dlouhou cestu muselo do regálu urazit. Zároveň
jsou důležitými parametry pevnost, bezprašnost a nepropustnost obalu.
Technické atributy obalu (Pražská a Jindra, 2006):
➢ dobrá manipulovatelnost – možnost snadného uchopení, vhodnost pro
automatizovanou manipulaci,
➢ stohovatelnost a stabilnost přepravních prostředků,
➢ schopnost lehce čistit a udržovat přepravní prostředek,
➢ možnost úspory prostoru při přepravě prázdných přepravních prostředků,
➢ schopnost snížit pracovní náročnost manipulace,
➢ možnost recyklace či snadná likvidace obalů a přepravních prostředků.
MARKETINGOVÁ FUNKCE OBALU
Význam provedení obalu vzrůstá s rozšiřující se nabídkou zboží a s růstem
impulzivních nákupů.
Obal značnou měrou přispívá k nezaměnitelnosti
a jedinečnosti produktu
➢ Upoutat zákazníka a přimět ho k zaostření
pozornosti na příslušný produkt
➢ Jednoznačná identifikace produktu
➢ Podání základních informací o výrobku
Jaká norma (legislativa) specifikuje
minimální požadavky na označení výrobku?
→ Zákon č. 634/1992 Sb., o ochraně
spotřebitele, ve znění pozdějších předpisů
Poznáte značku
tohoto produktu? +
periferní vidění
EKOLOGICKÁ FUNKCE OBALU
Obal po završení své funkce přestává být užitečný a je třeba s ním
nějak naložit. V minulosti nebyla tomuto aspektu věnovaná přílišná
pozornost a to se spolu s dalšími negativními jevy výrazně promítlo do
zhoršování životního prostředí.
Nyní se situace zásadně mění a environmentální aspekty
se dostávajíc do popředí zájmu veřejnosti i orgánů státní
moci či příslušně tematicky profilovaných nadnárodních
organizací.
V oblasti nakládání s odpady se výrazně implantují
principy trvale udržitelného rozvoje a příslušná
legislativa klade stále přísnější požadavky na použité
materiály, povinnosti výrobců a obchodníků i způsoby
likvidace použitých obalů.
1. Reverzní logistika.
Obchodní operace v
oblasti platebního
styku a logistiky
REVERZNÍ LOGISTIKA
➢ Zajišťuje dopravu zboží, materiálů, surovin, odpadů a obalů od spotřebitele
či uživatele zpět k výrobci, prodejci nebo dalšímu zpracovateli → jedná se o
procesy znovu použití materiálů.
➢ Cílem je zajištění opětovného využití nebo zhodnocení materiálů
způsobem, který je ekonomicky zajímavý a šetrný k životnímu prostředí.
➢ Cílem procesu je reklamace, recyklace, opětovné použití nebo likvidace
způsobem, který je šetrný k životnímu prostředí (jedná se o oblast zelené
logistiky*).
*Zelená logistika – obchodní praxe snižování dopadu logistických procesů na životní prostředí
**Zdroj: https://logistika.ekonom.cz/c1-66795010-reverzni-logistika-musi-byt-rychla-a-presna
Zda se zákazníci vrátí k prodejci pro další nákup, se
podle odhadů odborníků, okolo 80 % zákazníků
rozhoduje v závislosti na kvalitě jeho reverzní
logistiky.**
TYPY VRATEK
➢ Vrácené zboží – V případě vratek je úkolem reverzní logistiky, aby zpracování vráceného zboží bylo co
nejrychlejší a nejefektivnější, aby mohlo jít znovu do prodeje. Cílem reverzní logistiky je však i minimalizování
množství vráceného zboží. To například řeší e-shopy s módou, kde je vratkovost zboží vysoká.
➢ Renovace zboží – Některým firmám mohou zákazníci vrátit zboží, které již pozbylo svůj účel. Firma ho následně
zrenovuje a znovu prodá, případně odebere použitelné součástky a zbytek recykluje. Tímto se proslavila například
IKEA, která zákazníky vybízí, aby použitý nábytek vraceli, a dali mu tak nový život. Nebo například Apple, který
při vrácení starého produktu nabízí slevu na nový.
➢ Obalový materiál – Znovuvyužití či ekologická recyklace přebytečných obalů se firmám vyplatí. Klasickým
příkladem je Rohlík.cz, který nabízí ekologické tašky na více použití nebo zpracovává vratné lahve a obaly.
➢ Neprodané/nevyužité zboží – Může jít o vracení neprodaného zboží výrobcům například kvůli slabým prodejům,
zastaralosti zboží nebo objevení chyb během příjmu zboží. Jiným příkladem jsou stavební firmy, které nevyužitý
materiál z jedné stavby přesunou na jinou, kde ho zužitkují.
➢ Nedoručené zboží – Tento typ reverzní logistiky musí řešit každý e-shop. Například, když si zákazník od
dopravce nakonec zboží nevyzvedne.
➢ Výměny zboží – Situace, kdy zákazníci chtějí vyměnit zakoupené zboží za jiné.
➢ Výpůjčky a pronájmy – Pokud firma zboží také půjčuje, musí skrz reverzní logistiku řešit i proces vrácení.
➢ Opravy a údržby – V některých smluvních podmínkách mají zákazníci nárok na pravidelnou údržbu či opravu
zboží v případě jeho poškození.
PUSH A PULL NÁSTROJE REVERZNÍ LOGISTIKY
Prvním typem nástrojů jsou tzv. push nástroje, kam řadíme zásahy státu, které
nutí podniky zahrnovat ekologickou zátěž podniku do svých nákladů, a tak
jsou skutečné náklady pro společnost zohledňovány i v prostředí trhu.
Logistika zde vystupuje jako nástroj optimalizace procesů výroby s ohledem
právě na pravidla stanovená státem.
Mezi push vlivy je dále možné zařadit:
➢ protesty občanských iniciativ,
➢ směrnice odvětvových svazů,
➢ směrnice pro poskytování úvěrů a grantů,
➢ ekologickou uvědomělost zaměstnanců,
➢ ekologické chování konkurence.
Nejlepší obal je ten, který nevznikne…
Nařízení evropského parlamentu a rady o obalech a obalových odpadech (odkaz zde) → stanoví
požadavky, které mají zajistit, aby byly obaly bezpečné a udržitelné.
PUSH A PULL NÁSTROJE REVERZNÍ LOGISTIKY
Druhým typem nástroje je tlak spotřebitele na výrobce. Jedná se o méně imperativní
mechanismus a velmi závisí na vzdělání, ekonomické situaci a vztahu spotřebitelů k
ochraně životního prostředí.
Mezi další prvky pull strategie se řadí:
➢ přání obchodu,
➢ udělování eco-cen, eco-labelling,
➢ programy subvencí pro ekologické aktivity.
Pro potřeby „ekomarketingu“ se spotřebitelé podle vztahu k životnímu prostředí dělí na aktivní,
aktivovatelné a pasivní. Každá z těchto skupin je oslovována specifickým způsobem.
Mezi několik základních důvodů, proč by podniky měly věnovat pozornost reverzní logistice, patří:
➢ využití funkčních částí znehodnocených výrobků,
➢ snížení poplatků za skládkování,
➢ reklamace, jako zpětná vazba odhalující nedostatky konstrukce,
➢ očekávání zákazníků nebo vstřícné vyřizování reklamací jako konkurenční výhoda.
Děkuji za pozornost
☺
Máte dotazy?
➢ SHRNUTÍ
• Pohledávku lze chápat jako faktor konkurenceschopnosti, přičemž její vznik je spjatý s
prodejem odběratelům na úvěr (případně placením dodavatelům předem – poskytováním
záloh).
• Obchodní úvěr není explicitně úročený, což může vytvořit dojem, že je bezplatný, avšak je
nutné vzít do úvahy, jaký vliv má na výši prodejní ceny. Ve firmě mohou vznikat také jiné
pohledávky, například pohledávky z poskytnutých půjček či nároky společnosti na splacení
kapitálu společníky či úhradu ztráty. Pohledávky obecně jsou tedy práva podniku na získání
finančních prostředků nebo na věcné plnění ve stanovené době a ve známé výši ocenění.
• Obecným úkolem řízení pohledávek (neboli credit management) je zabezpečit trvalou
platební schopnost firmy tak, aby byla schopna dostát svým závazkům. Mezi specifické
úkoly řízení pohledávek patří stanovení, zda a komu poskytnout obchodní dodavatelský úvěr,
k čemuž může management využít finanční analýzu, údaje z obchodního rejstříku,
specializovaných komerčních databází, či ratingových agentur, které se zabývají
vyhodnocením solventnosti obchodních partnerů. Mezi další konkrétní úkoly můžeme zařadit
oblast minimalizace rizika nesplacení pohledávek, monitoring pohledávek, inkasní politiku a
sledování průměrné výše pohledávek.
• Řízení zásob je zejména pro obchodní firmy velmi důležitou oblastí obchodní logistiky,
jelikož zásoby tvoří 60-80 % celkové hodnoty aktiv (investovaného kapitálu). Cílem řízení
zásob je zajistit plynulost obchodního provozu při minimálních nákladech s procesem
zásobování souvisejících, přičemž je nutné najít rovnováhu mezi příliš malou úrovní zásob a
příliš velkou úrovní zásob. Zároveň je důraz kladen na racionalizaci a standardizaci procesu
manipulace se zbožím a jeho přepravy (využití vhodných manipulačních jednotek).
• Obal zboží musí plnit přinejmenším funkci technickou, marketingovou a ekologickou. S
ekologickou funkcí je spjata svým způsobem také reverzní logistika, jejíž cílem je zajištění
opětovného využití nebo zhodnocení materiálů ekonomicky zajímavým způsobem, která je
zároveň šetrný k životnímu prostředí.
Obchodní
operace v oblasti
platebního styku
a logistiky
1. ŠIMAN, J a P. PETERA, 2010. Financování podnikatelských subjektů. Teorie pro praxi. Praha: C.H. Beck. ISBN978-80-7400-117-8.
2. NÝVLTOVÁ, R. a P. MARINIČ, 2010. Finanční řízení podniku: Moderní metody a trendy. Praha: Grada Publishing. ISBN 978-80-247-3158-2.
3. ČIŽINSKÁ, R., 2018. Základy finančního řízení podniku. Praha: Grada Publishing. ISBN 978-80-271-2124-3.
4. MACHKOVÁ, H., E. ČERNOHLÁVKOVÁ a A. SATO, 2014. Mezinárodní obchodní operace, 6. vyd. Praha: Grada Publishing. ISBN 978-80-247-4874-0.
5. Webový portál elogistika [online] [vid. 15. dubna 2024]. Dostupné z https://www.elogistika.info/reverzni-logistika-nezanedbatelna-soucast-nejen-e-
commerce/?_zn=aWQ9MTY5ODUwNTcwMzExMzE0ODc5NHx0PTE3MTM0NjEzNTcuMjE5fHRlPTE3MTM0NjEzNTcuMjE5fGM9MzkyQUM1QzQ1
MEZCMzg1OTlDMEM3MTU4OEJEODk1RTI%3D
POUŽITÉ ZDROJE A LITERATURA