Samostatný úkol 17 Společnost Dekor s. r. o. se zabývá výrobní činností. Za dané zdaňovací období vykázala výsledek hospodaření ve výši 988 970 Kč. V rámci účetnictví jsou zaúčtovány následující vybrané výnosy a náklady. Vybrané výnosy: V1 Tržby za prodané výrobky 1 250 000 V2 Tržby za poskytnuté služby 250 000 V3 Tržba za prodej osobního auta 200 000 V4 Tržba z prodeje nepotřebných zásob materiálu 150 000 V5 Prodej směnky – příjem na BÚ 156 000 V6 Připsané úroky na podnikatelský běžný účet 1 300 V7 Smluvní úroky z prodlení (neinkasované) 24 000 Vybrané náklady: N1 Cestovní náhrady zaměstnanců nad limit dle ZP 12 000 N2 Mzdy zaměstnanců 520 600 N3 Škoda na zásobách [DEL: :DEL] 95 000 N4 Zdravotní pojistné zaměstnavatele za zaměstnance 46 854 N5 Sociální pojistné zaměstnavatele za zaměstnance 130 150 N6 Zdravotní pojistné zaměstnavatele za členy dozorčí rady 8 550 N7 Příspěvek zaměstnanců na stravování (55 % hodnoty jídla) 55 000 N8 Příspěvek zaměstnanců na stravování (nad 55 % hodnoty jídla) 45 000 N9 Jmenovitá hodnota prodané směnky 172 000 N10 Náklady na reprezentaci 19 800 N11 Oprava strojního zařízení 170 000 N12 Zůstatková hodnota prodaného osobního automobilu 164 000 N13 Účetní odpisy hmotného majetku 198 000 N14 Tvorba rezervy na opravu střechy 49 000 N15 Ztráta zásob do výše schválené normy 12 000 N16 Předpis - daň z nemovitého majetku - skladu 4 200 N17 Poskytnuté dary 60 000 N18 Smluvní pokuty z prodlení zaplacené 12 000 N19 Smluvní pokuty z prodlení nezaplacené 7 200 N20 Úroky za posečkání daně (tj. nezaplacena daň. povinnost) 5 600 N21 Odpis pohledávky za dlužníkem, který zemřel, a pohledávka nemohla být uspokojena ani vymáháním na dědicích dlužníka, 230 000 N22 Nákup propagačních předmětů (1 ks za 495 Kč) 22 000 N23 Tvorba ostatních (účetních) opravných položek k nepromlčeným pohledávkám 90 000 N24 Úhrada rekreace zaměstnancům z FKSP 20 360 Doplňující údaje: 1. Společnost neodvedla do 31. 1. následujícího roku na zákonném sociálním pojištění za zaměstnavatele 35 000 Kč a na pojistném sraženém zaměstnancům 12 500 Kč. 2. Doplatila ale ve zdaňovacím období (květen) 60 150 Kč pojistného za předcházející rok. 3. Za minulý rok vykázala společnost daňovou ztrátu ve výši 358 030 Kč. 4. Daňové odpisy činí za daný rok 230 000 Kč. 5. N14 – tvorbu rezervy zahájila společnost v r. 2020. 6. Společnost zaměstnává zaměstnance s těžším zdravotním postižením (průměrný roční přepočtený počet činí 0,62). 7. Společnost poskytla následující dary: ● dětský domov 27 000 Kč, ● psí útulek 13 000 Kč, ● obci na dětské hřiště 7 000 Kč, ● nadaci pro postižené děti na invalidní pomůcky 11 200, ● na provoz zdravotnického zařízení 1 800 Kč. Úkol: Vypočítejte základ daně a daňovou povinnost společnosti. Stanovte výši zálohy a období, ve kterém se budou zálohy odvádět ve prospěch finančního úřadu. Řešení: Výpočet základu daně: Výsledek hospodaření (VH) Ustanovení ZDP Položky zvyšující VH Celkem Položky snižující VH Celkem Základ daně Úpravy základu daně a vypočtení daňové povinnosti: Základ daně Položky odčitatelné od základu daně Upravený základ daně Uplatněná hodnota daru Základ pro výpočet daně Daň (19 %) Slevy na dani Konečná daňová povinnost Platba zálohy na daň: