Samostatný úkol Komanditní společnost Mostík k. s. se zabývá výrobní činností a poskytováním poradenských služeb. Má 4 společníky, z toho 2 komandisty a 2 komplementáře. Za dané zdaňovací období vykázala výsledek hospodaření v účetnictví ve výši 653 190 Kč. O zisk se společníci dle společenské smlouvy dělí rovným dílem. V rámci účetnictví jsou zaúčtovány následující vybrané výnosy a náklady. Vybrané výnosy: V1 Tržby za prodané výrobky 830 000 V2 Tržby za poskytnuté služby 450 000 V3 Tržba za prodej pozemku 230 000 V4 Tržba z prodeje nepotřebného strojního zařízení 240 320 V5 Úrok ze strany OSSZ za opoždění vrácení přeplatků 1 220 V6 Připsané úroky na podnikatelský běžný účet 2 300 V7 Smluvní úroky z prodlení (neinkasované) 24 000 V8 Předpis náhrady zaviněné škody na strojním zařízení zaměstnanci 11 500 Vybrané náklady: N1 Technologické ztráty materiálu – do normy 12 000 N2 Oprava strojního zařízení 120 600 N3 Odměny komandistů 95 000 N4 Zdravotní pojistné zaměstnavatele za zaměstnance 46 854 N5 Sociální pojistné zaměstnavatele za zaměstnance 130 150 N6 Úhrada stravného zaměstnanců (splňují podmínku limitu dle ZDP) 8 550 N7 Sociální náklady hrazené ze sociálního fondu 7 000 N8 Silniční daň za vozidla komandisty 6 000 N9 Nákup propagačních předmětů (510 Kč/1ks) 30 600 N10 Zaviněná škoda na strojním zařízení 23 900 N11 DPH – zůstatek po krácení odpočtu koeficientem 170 000 N12 Daň z nemovitosti – výrobní hala – předpis a současně i úhrada 14 000 N13 Nákup režijního materiálu 28 000 N14 Pořizovací cena pozemku 230 000 N15 Finanční dary 25 000 N16 Smluvní pokuty z prodlení nezaplacené 5 000 N17 Smluvní pokuty z prodlení zaplacené 3 500 N18 Ostatní pokuty a penále 5 600 N19 Faktura za odběr elektrické energie 36 000 N20 Odpisy hmotného a nehmotného majetku 155 000 N21 Příspěvky zájmovému sdružení 6 000 N22 Změna stavu ostatních (účetních) opravných položek 39 000 Doplňující údaje: 1. Společnost neodvedla do 31. ledna následujícího roku na zákonném sociálním pojištění za zaměstnavatele 15 000 Kč. 2. Daňové odpisy činí za daný rok 230 000 Kč. 3. Daňová zůstatková cena prodaného strojního zařízení činí 11 200 Kč (účetně bylo strojní zařízení zcela odepsáno, tj. zůstatková cena byla nulová). 4. Společnost uhradila za realizované projekty výzkumu a vývoje 45 000 Kč (má nárok uplatňovat odčitatelnou položku). 5. Společnost zaměstnává dva zaměstnance s lehčím zdravotním postižením (průměrný roční přepočtený počet činí 0,92). 6. Společnost poskytla následující dary: ● dětský domov 7 000 Kč, ● svazu turistů 3 000 Kč, ● obci na úpravu parku 1 700 Kč, ● nadaci pro postižené děti na invalidní pomůcky 1 200 Kč, ● mateřské škole 12 100 Kč. Úkol: Vypočítejte základ daně a daňovou povinnost společnosti. Stanovte výši zálohy a období, ve kterém se budou zálohy odvádět ve prospěch finančního úřadu.