Společnost Alfa s. r. o. se zabývá výrobní činností. Za dané zdaňovací období vykázala výsledek hospodaření ve výši 1 800 500 Kč. V rámci účetnictví jsou zaúčtovány následující vybrané výnosy a náklady. Vybrané výnosy: V1 Tržby za prodané výrobky 451 320 V2 Úrok ze strany OSSZ za opoždění vrácení přeplatků 5 430 V3 Prodej směnky 95 000 V4 Smluvní úroky z prodlení (neinkasované) 10 000 V5 Přijaté podíly na zisku (zaúčtovaný na účtu 665 - nedaňový) 550 000 Vybrané náklady: N1 Technologické ztráty materiálu – do normy 3 500 N2 Mzdy zaměstnanců 420 000 N3 Škoda na zásobách nad normu[DEL: :DEL] 5 000 N4 Zdravotní pojistné zaměstnavatele za zaměstnance 37 800 N5 Sociální pojištění zaměstnavatele za zaměstnance 105 000 N6 Příspěvek zaměstnanců na stravování (nad 55 % hodnoty jídla) 30 150 N7 Jmenovitá hodnota prodané směnky 90 000 N8 Poskytnuté dary 25 000 N9 Smluvní pokuty z prodlení - nezaplacené 16 000 N10 Účetní odpisy hmotného majetku 200 000 Doplňující údaje: 1. Společnost neodvedla do 31. 1. následujícího roku na zákonném sociálním pojištění za zaměstnavatele 25 000 Kč. 2. Za předcházející rok vykázala společnost daňovou ztrátu ve výši 450 000 Kč. 3. Za daný rok zaplatila náklady na výzkum 240 000 Kč. 4. Daňové odpisy za daný rok činí 230 000 Kč. 5. Společnost zaměstnává zaměstnance s lehčím zdravotním postižením (průměrný roční přepočtený počet činí 0,82). 6. Společnost poskytla následující dary: ● Dětský domov 5 000 Kč, ● Nemocnice 17 000 Kč, ● Mateřská škola Sluníčko den dětí 1 500 Kč ● Mateřská škola Sluníčko Mikulášská 600 Kč ● Psí útulek 900 Kč Výpočet základu daně: Výsledek hospodaření (VH) 1 800 500 Položky zvyšující VH Zákonné sociální pojištění za zaměstnavatele 25 000 N3 Škoda na zásobách nad normu 5 000 §25, odst. 1, n N6 stravování (nad 55 % hodnoty jídla) 30 150 §25, odst. 1, j N7 Dary 25 000 N7 Smluvní pokuty nezaplacené 16 000 Celkem 101 150 Položky snižující VH V2 Úrok ze strany OSSZ 5 430 §19, odst. 1, n V5 Smluvní úroky z prodlení (neinkasované) 10 000 §23, odst. 3, b V6 Přijaté podíly na zisku 550 000 Rozdíl mezi odpisy 30 000 Celkem 595 430 Základ daně 1 306 220 Úpravy základu daně a vypočtení daňové povinnosti: Základ daně 1 306 220 ztráta 450 000 výzkum 240 000 Upravený základ daně 616 220 Uplatněná hodnota daru 24 100 Základ pro výpočet daně 592 120 592 000 Daň (19 %) 112 480 Slevy na dani 14 760 Konečná daňová povinnost 97 720 Platba zálohy na daň 40 %: 39 100 Do 15. 6., do 15. 12