Spočítejte výši daňové povinnosti u PO „Obaly“ s.r.o. z těchto údajů:
PŘÍJMY   ZA   ZDAŇOVACÍ  OBDOBÍ
Daňově uznatel.
Kč
Tržby za výrobky
A
4 000 000
Tržby za služby
A
2 000 000
Tržby z prodeje plně odepsaného DHM
A
30 000
Tržby z prodeje CP
A
400 000
Úvěr od banky
N
8 000 000
Přeplatek na DzP za minulé ZO
N
24 000
CELKEM  ZDANITELNÉ   PŘÍJMY:
6 430 000

VÝDAJE  ZA  ZDAŇOVACÍ  OBDOBÍ:
Daňově uznatel.
Kč
Spotřeba materiálu
A
2 150 000
Spotřeba služeb
A
580 000
Mzdové náklady na zaměstnance
A
840 000
Vyplacené podíly  na zisku
A (ale NE DZ)
1 000 000
Splátky úvěru bance
N
300 000
Splátky úroků z úvěru bance
A
21 000
Na reklamu a propagaci
A
200 000
Na reprezentaci
N
18 000
Na technické zhodnocení nemovitosti
N
250 000
Prodané CP
A
90 000
Zaplacená daň z nemovitostí
A
14 500
CELKEM  DAŇOVĚ  UZNATELNÉ  VÝDAJE:
3 895 500

Tato PO dále:
•zaměstnává celoročně jednoho zaměstnance s lehčím zdravotním postižením
•zaměstnává celoročně 2 zaměstnance s těžším zdravotním postižením
•na realizaci projektů  výzkumu a vývoje vynaložila
• 130 000 Kč
•dar obci v místě sídla …ve výši 340 000,-
•určete případnou četnost a výši zálohy této PO s.r.o.
•

Řešení
Text
Kč
Zdanitelné příjmy
6 430 000
Daňově uznatelné výdaje
3 895 500
§ 23 základ daně u PO
2 534 500
§ 34 realizace projektů výzkum vývoj
- 130 000
Upravený základ daně po § 34
2 404 500
§ 20 dar v maximální  výši může být
- 240 450
Upravený ZD po § 20
2 164 050
Zaokrouhlení pro výpočet daně u PO
2 164 000
§ 21 daň
411 160
§ 35 sleva na zaměstnance se zdravotním postižením
- 138 000
Konečná výše daňové povinnosti za  ZO
273 160
Případně zálohy § 38a: čtvrtletně ve výši ¼  poslední známé daň. pov. – zaokr. na celé 100 Kč
nahoru!
68 300