7. SEMINÁŘ (16. 11. 2020) Příklad – zaúčtujte chronologicky účetní případy u NVÚJ (účetní deník) NVÚJ – příspěvková organizace (zřizovatel obec) zaznamenala tyto účetní události: Na základě smlouvy ze dne 10. 10. 2020 byla zřizovatelem schválená dotace ve výši 50 000 Kč, dne 15. 10. 2020 byla tato dotace připsána na účet. Organizaci byla 07. 11. 2020 doručena faktura za pronájem sálu kulturního domu ve výši 7 000 Kč, úhrada proběhla (výpis z BÚ) dne 10. 11. 2020. Dne 31. 10. 2020 byl z pokladny uhrazen doklad za nákup dezinfekce ve výši 300 Kč, dále 150 Kč za nákup kancelářského materiálu a 1200 Kč za zhotovení fotokopií. Dne 02. 11. 2020 byl zjištěn schodek pokladní hotovosti v hodnotě 800 Kč, na základě protokolu z téhož dne byl předepsán odpovědné osobě. Schodek byl odpovědnou osobou uhrazen do pokladny ve dvou splátkách dne 10. 11. 2020 (400 Kč) a 16. 11. 2020 (400 Kč). Za pronájem učebny byla dne 29. 10. 2020 vystavena faktura ve výši 600 Kč, úhrada byla na účet připsána 08. 11. 2020. (pořízení materiálových zásob = způsob B) Pracovník má hrubou mzdu 35 000 Kč měsíčně, slevy pobírá na dvě děti. Zaúčtujte veškerý okruh proúčtování mezd – náklad zaměstnavatele, odvod daně z příjmu, převod na běžný účet zaměstnanci… za měsíc říjen 2020. 10/10 VÚD Předpis dotace od zřizovatele 50 000 Kč 348 - 672 15/10 VBÚ Připsání dotace na BÚ 50 000 Kč 241 - 348 29/10 VF Pronájem učebny 600 Kč 311 - 603 31/10 VPD Nákup dezinfekce 300 Kč 501 - 261 31/10 VPD Nákup kancelářského materiálu 150 Kč 501 -261 31/10 VPD Zhotovení fotokopií 1200 Kč 518 - 261 2/11 VÚD Schodek pokladní hotovosti - protokol 800 Kč 335 - 649 7/11 PF Pronájem sálu KD 7000 Kč 518 - 321 8/11 VBÚ Úhrada VF za pronájem učebny 600 Kč 241 - 311 10/11 VBU Úhrada PF za pronájem sálu 7000 Kč 321 - 241 10/11 PPD Úhrada schodku pokladny 400 Kč 261 - 335 16/11 PPD Úhrada schodku pokladny 400 Kč 261 - 335 VÚD – 31. 10. 2020 Hrubá mzda 35 000 Kč 521 – 331 SP ORG = 8680 Kč 524/A – 336 ZP ORG = 3150 Kč 524/A – 337 Superhrubá mzda = 46 830 Kč Daňový základ = 46 900 Kč Daň 15 % = 7035 Kč - Sleva na poplatníka = 2070 Kč - Sleva na dvě děti = 2884 Kč - Daň celkem = 2081 Kč 331 – 342 SP ZAM = 2275 Kč 331 – 336 ZP ZAM = 1575 Kč 331 – 337 VBÚ – cca 10. 11. 2020 Vyplacení čisté mzdy zaměstnanci na účet/pokladna 29 069 Kč 331 – 241 Odvody SP (8680 + 2275) = 10 955 Kč 336 – 241 Odvody ZP (3150 + 1575) = 4 725 Kč 337 – 241 Odvod daně na FÚ = 2 081 Kč 342 – 241