11. SEMINÁŘ (04.05.2011) 1. Dotazy k probranému 2. Příklady na účtování u NVÚJ příspěvková organizace zřizovatel ÚSC (dále jen PO) Příklad č. 1 účtování fondů u PO (411 FO, 412 FKSP, 413 RFZVH, 414 RFOT, 416 IF, 419 OF). Č Dokl Účetní případ Kč MD D 1 VÚD Příděl části VH ve schvalovacím řízení do FO 100 000 431 411 2 VÚD Nárok zaměstnanců na odměny závazek vůči zaměstnancům do výplat 50 000 521 331 3 VÚD Čerpání odměn z FO 50 000 411 648 Č Dokl Účetní případ Kč MD D 1 VÚD Tvorba FKSP stanoveným % z objemu mezd (základní příděl), použití: příspěvek na stravování zaměstnancům 30 000 527 412 2 VBÚ Potvrzen převod peněz z běžného účtu PO 30 000 261 241 3 VBÚ Potvrzen převod peněz na účet FKSP 30 000 243 261 4 PF Od dodavatele stravování a) Pohledávka vůči zaměstnancům (/jejich část) b) Použití FKSP na příspěvek na stravování 18 000 8 000 10 000 335 412 321 5 VÚD Pohledávka vůči zaměstnanci sražena ze mzdy 8 000 331 335 6 VBÚ a) Výpis z BÚ PO úhrada dodavateli stravování b) Výpis z BÚ FKSP úhrada dodavateli stravov. 8 000 10 000 321 321 241 243 Č Dokl Účetní případ Kč MD D 1 VÚD Příděl části zlepšeného VH do RFZVH 13 000 431 413 2 VBÚ Přijat peněžní dar (účelové, neúčelové) do RFOT 15 000 241 414 3 VBÚ Převod peněz RFOT na zvláštní účty RF 15 000 245 241 4 VBÚ Převod peněz ve výši RFZVH na zvláštní účet 13 000 245 241 5 PF Pořízení DrDHM (další rozvoj činnosti) 28 000 028 321 6 VÚD Čerpání z: a) RFZVH b) RFOT 13 000 15 000 413 414 648 648 7 VBÚ Úhrada dodavateli DrDHM 28 000 321 245 Č Dokl Účetní případ Kč MD D 1 VÚD Tvorba IF z: a) účetních odpisů majetku b) investiční dotace od zřizovatele c) příspěvku státního fondu d) výnosů z prodeje DHM (rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou) e) z darů na investiční účely f) rezervních fondů 8 000 450 000 150 000 6 000 45 000 30 000 401 401 401 548 241 413 nebo 414 416 416 416 416 416 416 2 VÚD Čerpání z IF na: a) financování investičních výdajů b) úhrada investičních úvěrů, půjček c) odvod do rozpočtu zřizovatele d) posílení zdrojů na opravy, údržbu majetku 300 000 150 000 20 000 60 000 416 416 416 416 401 401 241 648 Příklad č. 2 účtování transferů u PO Č Dokl Účetní případ Kč MD D 1 VÚD Nárok příjemce transferu na úhradu provozních výdajů nepodléhající vyúčtování 350 000 348 672 2 VBÚ Příjem transferu na bankovní účet 350 000 241 348 Č Dokl Účetní případ Kč MD D 1 VÚD Nárok na zálohu na investiční transfer (vypořádání v daném ÚO) 500 000 348 374 2 VBÚ Přijata záloha na BÚ 500 000 241 348 3 PF Na pořízení DHM (zdrojem je investiční transfer) 460 000 022 321 4 VÚD Vypořádání zálohy v daném ÚO 460 000 374 403 5 VBÚ Úhrada dodavateli DHM 460 000 321 241 6 VBÚ Vrácení nevyužité části investičního transferu 40 000 374 241