6. SEMINÁŘ (09. 11. 2020) Příklad - zaúčtujte účetní případy na DM a zásoby u NVÚJ Č Dokl Účetní případ Kč MD D 1 VBÚ Poskytnuta záloha na DHM s.m.v. 500 000 052 241 2 PF Pořízení DHM s.m.v 750 000 042 321 3 PF Za dopravu s.m.v. 12 000 042 321 4 VÚD Uvedení do užívání v celkovém ocenění 762 000 022 042 5 VÚD Zúčtování poskytnuté zálohy 500 000 321 052 6 VBÚ a) doplatek dodavateli s.m.v. b) úhrada za dopravu s.m.v. 250 000 12 000 321 321 241 241 7 VPD Pořízení notebooku v celkovém ocenění (uveden do užívání) 31 000 028 261 8 PF Za provedení TZ na používaném DHM autě 15 000 042 321 9 PF Za provedení TZ na tomtéž používaném DHM autě 31 000 042 321 10 PF Za provedení opravy na tomtéž autě 64 000 511 321 11 VÚD Za ÚO provedené TZ na autě zvyšuje ocenění zvýšená vstupní cena (dle vstupní ceny – majetek X náklad) 46 000 022 042 12 VPD Nákup programového vybavení pro notebook 8 200 018 261 13 VÚD Vyřazení ještě neodepsaného DHM s.m.v. v důsledku manka a škody a) doúčtování ZC do N b) vyřazení z majetku v původním ocenění c) předpis poměrné náhrady škody odpovědné osobě d) předpis poměrné náhrady škody pojišťovně 15 000 74 000 5 000 10 000 547 082 335 377 082 022 649 649 14 PPD Úhrada náhrady škody do pokladny 5 000 261 335 15 VBÚ Úhrada náhrady škody od pojišťovny na účet 10 000 241 377 16 PF Pořízení materiálu způsobem „A“ 16 000 111 321 17 PF Pořízení materiálu způsobem „B“ 14 300 501 321 18 VPD Pořízení materiálu přímo do skladu 6 000 112 261 19 VÚD Výdejka ze skladu materiálu do spotřeby 560 501 112 20 VF Výnosy z prodeje materiálu 21 000 311 644 21 VÚD Výdejka prodaného materiálu ze skladu 18 000 544 112 22 VÚD Přírůstek zásob vlastní výroby – změna stavu výrobků 35 100 123 508 23 VÚD Úbytek zásob vlastní výroby – změna stavu výrobků 9 000 508 123 24 VÚD Vlastní doprava materiálu – aktivace vnitroorganizačních služeb 2 000 111 516 25 VÚD Úbytek materiálu ve skladu do normy 350 501 112 26 VÚD Manko ve skladu materiálu 800 547 112 27 VÚD K rozvahovému dni zaúčtování materiálu na cestě (ČÚS 707) 38 000 119 111 28 VÚD K rozvahovému dni zaúčtování nevyfakturované dodávky zboží 160 000 131 389 29 PF Pořízení materiálu „A“ jsou výdaje související 46 000 111 321 30 VPD Úhrada dopravci materiálu 13 000 111 261 31 VF Reklamační faktura za chybějící materiál 6 000 377 111 32 VÚD Dodání chybějícího materiálu 6 000 111 377 33 VÚD Příjemka materiálu na sklad 59 000 112 111 34 VBÚ Úhrada dodavateli materiálu 46 000 321 241 35 PF Pořízení zásob zboží „A“ příjemka sklad 60 000 132 321 36 VF Reklamační faktura dodavateli – vadné zboží 10 000 377 132 37 VÚD Neuznána reklamační faktura vznik manka, škody 10 000 549 377