Opakování předchozího bloku
Finanční plánování
Základní pojmy
Finanční plánování v systému řízení
Cíle firmy
Časový horizont plánování
Doc. Ing. Petra Růčková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví
Finanční plánování
• Plánování obecně lze charakterizovat jako proces
formulace cílů a způsobů, kterými lze daného cíle
dosáhnout.
• Finanční plánování lze definovat jako soubor činností,
jejichž výsledkem je předpověď budoucích efektů
finančních a investičních rozhodnutí firmy - neboli
finanční plán.
• Finanční plán je nástrojem pro řízení finančního vývoje
firmy a zároveň umožňuje srovnání dosažené skutečnosti
s vytýčenými cíli.
Finanční plánování
• Účelem finančního plánování je zajištění likvidity
firmy a je založeno na určení velikosti struktury zdrojů
nutných k financování potřeb firmy.
• Finanční plánování - specificky zaměřená,
kvalifikovaná činnost, jejímž výsledkem je řešení, které
zabezpečuje žádoucí výnosovou situaci a finanční
stabilitu podniku v daném časovém období
Finanční plánování
• Finanční plánování tedy v sobě zahrnuje:
 stanovení finanční cílů podniku
 analýzu rozdílů mezi skutečným a žádoucím
stavem
 soubor opatření potřebných k dosažení cílů.
Postavení plánování v procesu řízení
Plánování Organizování
Personalistika a
řízení lidských
zdrojů
Vedení a vnitřní
vlivy
Kontrola
Plánování - základem pro výkon ostatních čtyřech funkcí nezbytných k řízení.
Organizování je proces, na jehož základě jsou zaměstnanci navzájem
propojeni ve smyslu dosažení podnikových cílů
Finanční plánování
• Personalistika je činnost
zaměřená na výběr,
rozvoj a odměňování
zaměstnanců podle
schopnosti napomoci
dosažení podnikových
cílů.
• Vedení je zaměřeno na
motivaci a aktivizaci.
• Kontrola je důležitá z
hlediska efektivnosti,
případně z hlediska
korekce odchylek.
Finanční plánování – časový horizont
1.rok 2. rok 3. rok 4. rok 5. rok 6. rok
vývoj finanční situace firmy
Finančnísituacefirmy
Dlouhodobý plán na období šesti let
Finanční plánování – časový horizont
• Krátkodobé plánování obvykle zahrnuje plánování
s časovým horizontem několika měsíců až jednoho roku,
které souvisí s běžnou hospodářskou činností a
plánování toku peněžních příjmů a výdajů.
• Dlouhodobé plánování se obvykle uplatňuje v časovém
horizontu dvou až pěti let, resp. i více let. Úkolem je
opět plánování potřeby finančních zdrojů
s několikaletým výhledem.
Finanční plánování – časový horizont
• Časová struktura finančního plánu by měla být
tedy co nejjemnější, aby zajišťovala co nejlepší
zajišťování likvidity podniku. Z tohoto pohledu
se doporučuje „klouzavé plánování“.
Finanční plán I. = leden 2020 - prosinec 2020
Finanční plán = únor 2020 - leden 2021
Finanční plán = březen 2020 - únor 2021
Finanční plán = duben 2020 - březen 2021
Finanční plánování – časový horizont
• Finanční plán by měl být rozdělen do kapitol:
 odbyt a tržby - základním východiskem je průzkum trhu;
 výsledky hospodaření;
 požadavky na majetek;
 potřeba finančních zdrojů - jde o podmínku dosažení
stanovených plánovaných cílů podniku a zachování
dlouhodobé finanční stability;
 ekonomické předpoklady.
Děkuji za pozornost