Finanční plánování Zásady, principy, požadavky na plánování Cíle hospodaření a plánování Doc. Ing. Petra Růčková, Ph.D. Katedra financí a účetnictví Základní rysy druhů plánování v podniku Druh plánu Obsah plánu Vnitřní členění Celková doba Plánovací základna Víceleté plánování • Plánový VH • Plánová rozvaha • Ukazatele Po letech Zpravidla 5 let • Roční uzávěrky • Minulé zkušenosti • Ukazatele • Zásadní rozhodnutí Jednoroční plánování • Peněžní toky • Finanční účty • Plán VH • Plánová rozvaha Po měsících 1 rok • Poslední uzávěrka • Údaje o odbytu, nákupu, personálu a investicích Krátkodobé plánování • Peněžní toky • Běžný stav hotovosti Dny, týdny, dekády Do 3 měsíců • Smluvní závazky (objednávky, závazky vůči dodavatelům) Rozdíly v jednotlivých úrovních plánu Strategické plánování Manažerské plánování Operativní plánování Časový horizont Minimálně rok a více Do jednoho roku Denní, týdenní apod. Hlavní důraz Ujasnit a naplánovat budoucí rozhodnutí Jak zavést strategii do praxe Plán denní operací Nejistota Velmi vysoká střední Nízká Rozpracovanost Globální otázky Více detailní Velmi detailní Šíře obsahu Velmi široká Detailnější plánování strategie Velmi specifická Plánovací metody Zpravidla nestrukturované Více strukturované Vysoce strukturované přizpůsobené činnosti Možnosti vyhodnocení Poměrně složité Po uvedení strategie do praxe Snadno a rychle vyhodnotitelné a opravitelné Požadavky na efektivní plánování Prognózování Nalezení optimální varianty plánu Aktualizace plánu Titulní strana Obsah plánu Kontaktní informace Exekutivní souhrn Abstrakt podnikatelského plánu Formuje první dojem Popis podniku Klíčová živnost Žebříček hodnot Organizace podnikání a podniková infrastruktura Externí prostředí makroprostředí Definování potenciálního a dostupného trhu Marketingový plán Analýza trhu Marketingový mix Struktura plánu Struktura plánu Operační plán Projektové zpracování realizace podnikatelského plánu Hledání kritické cesty Personální zdroje Týká se pouze větších firem Personální politika – specializace, kvalifikace, platy, benefity apod. Finanční plán Analýza historických dat Souhrn finančních potřeb Hodnocení rizik Identifikace rizikových faktorů a kvantifikace rizik Plánování krizových scénářů a monitoring a „řízení“ Hlavní chyby v plánu • Nikdy nebude dost času • Zpracovat rychleOdložení plánu na zítřek • Nezaměňovat zisk a hotovost Nedotažené cash flow • Nepřeceňovat důležitost podnikatelské myšlenky • Myšlenka se na počátku nikdy neprodává Inflace podnikatelské myšlenky • Dostatek literatury • Případná výpomoc poradenské firmy Strach a obavy ze sestavování • Cílem nemůže být „budeme nejlepší“ • Respektujte kritéria efektivního plánováníVágní (neurčité) cíle • Spojeno s přeceňováním možností firmy • Pozor vždy existuje oblast možností pro konkrétní firmuVelikášství Hlavní chyby v plánu • Jeden vytvořený plán nemůže sloužit pro všechny účely Jedna velikost pro všechny • Důsledné dodržování jednoduchosti, přesnosti, reálnosti a komplexnostiŘedění priorit • Raději konzervativní, leč reálné • Rychlý růst je náročný na řízeníSlepé nastřelení růstu • Striktní cílení plánu • Rozlišovat plán pro účely vnitřní potřeby Předložení plánu nekompetentním • Při nedostatcích vytváří negativní image • Stručné, leč obsažné Nekompletní exekutivní souhrn • Špatný signál pro investory Slabý management Opakování předchozího bloku Děkuji za pozornost