Zadání pro příklady na metody stanovení kapitálové přiměřenosti skupiny: rozvaha
mateřské společnosti a tří závislých subjektů (regulované pojišťovny, regulované společnosti
s cennými papíry a neregulované finanční společnosti) včetně částečné a plné konsolidace:
Mateřská společnost (banka) - nekonsolidovaná
Poskytnuté úvěry 200 Vklady 250
Ostatní aktiva 115 Přijaté úvěry 25
Účasti v závislých subjektech: 27 Obecné rezervy 4
pojišťovna 10 Celkové závazky 279
spol.s CP 12
neregul.fin.podnik 5 Akciový kapitál 63
Celková aktiva 342
Kapitál = akciový kapitál a obecné rezervy = 67
Mateřská společnost (banka) – nekonsolidovaná (po odečtení účastí)
Poskytnuté úvěry 200 Vklady 250
Ostatní aktiva 115 Přijaté úvěry 25
Obecné rezervy 4
Celkové závazky 279
Celková aktiva 315 Akciový kapitál 36
Kapitál = akciový kapitál a obecné rezervy = 40
Pojišťovna (vlastněná bankou ze 100 %)
Cenné papíry 125 Technické rezervy 138
Ostatní aktiva 25 Obecné rezervy 2
Celkové závazky 140
Celková aktiva 150 Akciový kapitál 10
Kapitál = akciový kapitál a obecné rezervy = 12
Společnost s cennými papíry (vlastněná bankou ze 60 %)
100 % 60 % 100 % 60 %
Cenné papíry 200 120 Přijaté úvěry 203 121,8
Ostatní aktiva 25 15 Obecné rezervy 2 1,2
Celkové závazky 205 123
Celková aktiva 225 135 Akciový kapitál 20 12
Kapitál = akciový kapitál a obecné rezervy = 22
Neregulovaná finanční společnost (vlastněná bankou ze 100 %)
Poskytnuté úvěry 100 Přijaté úvěry 113
Ostatní aktiva 20 Obecné rezervy 2
Celkové závazky 115
Celková aktiva 120 Akciový kapitál 5
Kapitál = akciový kapitál a obecné rezervy = 7
Skupina – plná konsolidace (společnost s CP konsolidována ze 100 %)
Poskytnuté úvěry 300 Vklady 250
Cenné papíry 325 Závazky z pojištění 138
Ostatní aktiva 185 Přijaté úvěry 341
Obecné rezervy 10
Celkové závazky 739
Menšinové účasti 8
Celková aktiva 810 Akciový kapitál 63
Kapitál = menšinové účasti, akciový kapitál a obecné rezervy = 81
Skupina – částečná konsolidace (společnost s CP konsolidována ze 60 %)
Poskytnuté úvěry 300 Vklady 250
Cenné papíry 245 Závazky z pojištění 138
Ostatní aktiva 175 Přijaté úvěry 259,8
Obecné rezervy 9,2
Celkové závazky 657
Celková aktiva 720 Akciový kapitál 63
Kapitál = akciový kapitál a obecné rezervy = 72,2
Kapitál při částečné konsolidaci je nižší o kapitál menšinových účastí, který činí 22*0,4 = 8,8.
Proto kapitál při částečné konsolidaci je nižší oproti kapitálu při plné konsolidaci o 8,8.
V příkladech předpokládáme, že:
- kapitálový požadavek (KP) banky činí 32,
- KP pojišťovny 10,
- KP společnosti s cennými papíry 17,
- náhradní KP neregulované finanční společnosti je 10.
Pramen: JÍLEK, J. Finanční rizika. Praha: Grada Publishing, 2000, s. 485 – 486. ISBN 80-
7169-579-3.