Příklad 1

Firma ABC vyrábí speciální bundy. Cena jedné bundy je 1 300 Kč a na její výrobu je potřeba 450 Kč
jednicového materiálu, 120 Kč jednicových mezd, 95 Kč připadá na variabilní výrobní režii a 65 Kč
na variabilní prodejní režii. Rozpočtované fixní režijní náklady firmy jsou: výrobní fixní režie 1
200 000 Kč a prodejní fixní režie 950 000 Kč.

Sestavte rozpočet výnosů, nákladů a zisku pro předpokládaný objem prodeje 5 000 ks bund.


Příklad 2

Firma je schopna sestavit rozpočet režie v členění na souhrnné variabilní a fixní náklady, současně
důsledně plánuje a sleduje spotřebu pracovního času:

Plán (Kč):

Celkem rozpočet režie 5 000 000 z toho

                             ● fixní složka 4 000 000

                             ● variabilní složka 1 000 000

·         Variabilní složka stanovena na 100 000 hodin práce.


 Po uplynutí období byly zjištěny následující skutečné hodnoty režie:

Skutečnost (Kč):

Celkem rozpočet režie 5 500 000 z toho

                             ● fixní složka 4 000 000

                             ● variabilní složka 1 500 000

·         Vykázáno: 115 000 hodin práce.

Úkoly:

1. Vyhodnoťte plnění rozpočtu postupem tzv. pevného nepřepočteného rozpočtu

2. Vyhodnoťte plnění rozpočtu postupem tzv. pevného přepočteného rozpočtu

3. Vyhodnoťte plnění rozpočtu postupem tzv. variantního rozpočtu



Příklad 3

Společnost ABC vyrábí tekutá mýdla. Sestavte rozpočet tržeb a inkasa tržeb za druhé čtvrtletí,
jestliže znáte plán prodeje a víte, že cena 1 litru mýdla je 70 Kč, 60 % zákazníků tvoří
maloodběratelé, kteří platí při nákupu a ostatní zákazníci jsou velkoodběratelé, kteří hradí své
závazky za měsíc po dodávce. Plán prodeje mýdla (v tis. litrech) je uveden v následující tabulce:


                  březen

                        duben

                             květen

                                   červen

Plán prodeje mýdla

                  500

                        650

                             480

                                   520


Příklad 4

Sestavte rozpočet cash flow podniku ABC na měsíc říjen, jestliže znáte následující údaje:

·         stav peněžních prostředků v pokladně a na účtech podniku činí k 1. říjnu 21 000 Kč

·         tržby z prodeje jsou inkasovány ve výši 60 % v měsíci prodeje, 25 % v následujícím
měsíci, 10 % ve druhém měsíci a 5 % jsou nedobytné

·         objem prodeje činil v srpnu 325 000 Kč, v září 240 000 Kč a na říjen je předpoklad
350 000 Kč.

·         65 % uskutečňovaných nákupů zásob je hrazeno v měsíci nákupu a zbytek v následujícím
měsíci

·         v září nakoupil podnik zboží v objemu 140 000 Kč a na říjen je rozpočtována 170 000 Kč

·         na výplaty mezd v říjnu je počítáno 47 500 Kč

·         odpisy dlouhodobého majetku za říjen byly vypočteny v částce 10 000 Kč

·         ostatní výdaje dle rozpočtu na říjen činí 31 000 Kč

·         záloha na daň z příjmů odvedená v říjnu bude činit 12 500 Kč

·         úroky z úvěru převáděné z účtu podniku v říjnu jsou stanoveny na 3 750 Kč