Příklad 1 Podnik má na příští rok zajištěný odbyt na tuzemském trhu ve výši Kč 100 000 000,-. Zahraniční odběratelé mají zájem o výrobky za Kč 36 000 000,-. Podnik plánuje k 1.1. příštího roku zásoby hotových výrobků na skladě za Kč 60 000 000,- a má zájem si držet konečnou zásobu příštího roku ve výši Kč 40 000 000,-. Plánovaná výroba na příští rok je Kč 145 000 000,-. Úkol: Sestavte bilanci prodeje a zjistěte plánovaný objem prodeje ve vlastní prodejně. PLÁN PRODEJE FORMOU BILANCE Potřeby prodeje (co bychom prodali) Zdroje prodeje (co vyrobíme, co nakoupíme hotové) Potřeby prodeje = zdroje prodeje Řešení: BILANCE PRODEJE Potřeby prodeje Zdroje prodeje Tuzemský trh 100.000.000 Plánovaná výroba 145.000.000 Zahraniční trh 36.000.000 Vlastní zdroje 20.000.000 Prodej na prodejně 29.000.000 Potřeby prodeje = zdroje prodeje Prodej na prodejně = 165 000 000 – 136 000 000= 29 000 000 Kč Příklad 2 V podniku služeb jsou nabízeny tři typy věrnostních karet – sport+ (A ), relax+ (B) a wellness (C), kde pak získáváte výhody na bezplatné čerpání služeb podniku. Fixní náklady provozu jsou společné všem službám. Jejich výše je stanovená rozpočtem činí 5 900 000 Kč/rok. Spotřeba energie podniku je taktéž společná všem službám, průměrná cena 1KWh byla ve sledovaném období se započítáním všech plateb dodavateli spočítána na 6,01 Kč. Základní údaje o provozu služby jsou níže: Služba [jedn.] A B C Počet vydaných karet Počet za rok 12 000 18 000 6 000 Tržby za vstup bez věrnostních karet Kč/rok 1 200 000 1 600 000 800 000 Poplatek za nákup věrnostní karty Kč/karta 330 240 200 Výrobní náklady k jednotlivým kartám Kč/karta 26 28 30 Spotřeba energie provozu podniku KWh/rok 50 000 Úkoly: 1. S využitím znalostí o nákladech zjistěte aktuální výsledek hospodaření podniku. 2. Podnik se rozhodl marketingově podpořit produkt wellness+ (C). Zatímco o tuto službu zájem vzrostl, tak o službu relax + zájem poklesl. Tržby za službu sport+ (A) zůstaly nezměněny. Předpokládejme, že změna počtu prodaných permanentek neměla vliv na spotřebu energie, ale průměrná cena energií vzrostla na 8,25 Kč/KWh. Poplatek za nákup věrnostní karty vzrostl vzhledem k vyšším nákladům. Fixní náklady se díky marketingovým aktivitám zvýšily na 6 500 000 Kč/rok. Jakého výsledku hospodaření by dosáhl? Bylo toto rozhodnutí přínosné? Služba [jedn.] A B C Počet vydaných karet Počet za rok 12 000 16 000 10 000 Tržby za vstup bez věrnostních karet Kč/rok 1 100 000 1 200 000 1 000 000 Poplatek za nákup věrnostní karty Kč/karta 350 280 230 Výrobní náklady k jednotlivým kartám Kč/karta 28 30 32 Spotřeba energie provozu podniku KWh/rok 50 000 Původní VH: T = (330 * 12 000 + 1 200 000) + (240 * 18 000 + 1 600 000) + (200 * 6 000 + 800 000) T = 5 160 000 + 5 920 000 + 2 000 000 = 13 080 000 Kč N = (26*12000 + 28*18000 + 30*6000) + 5 900 000 + (50 000 * 6,01) N = (996 000 + 5 900 000 + 300 500) = 7 196 500 Kč VH = 5 883 500 Kč VH po změně: T = (350 * 12 000 + 1 100 000) + (280 * 16 000 + 1 200 000) + (230 * 10 000 + 1 000 000) = 5 300 000 + 5 680 000 + 3 300 000 = 14 280 000 Kč N = (28 * 12000 + 30 * 16 000 + 32 * 10 000) + 6 500 000 + (50 000 * 8,25) N = 8 048 500 VH = 6 231 500 Kč Příklad 3 Podnik na výrobu irské whiskey Peaky Blinder má na příští rok zajištěný odbyt na tuzemském trhu ve výši 60 000 ks. Zahraniční odběratelé mají zájem o 25 000 ks výrobků. Podnik plánuje k 1.1. příštího roku zásoby ve výši 10 000 ks a má zájem si držet konečnou zásobu příštího roku ve výši 8 000 ks. Úkol: Jaká je plánovaná výroba pro zajištění požadovaného odbytu? Řešení: BILANCE PRODEJE Potřeby prodeje Zdroje prodeje Tuzemský trh 60.000 ks Plánovaná výroba 83.000 ks Zahraniční trh 25.000 ks Vlastní zdroje 2.000 ks Potřeby prodeje = zdroje prodeje Prodej na prodejně = 85 000 – 2 000 = 83 000 Ks Příklad 4 Výrobce irské whiskey Peaky Blinder v současné době, při ceně 450,- Kč/kus, dodává svým odběratelům na tuzemském trhu 60 000 ks ročně. Polovinu výroby odebírá velkoobchod a druhou polovinu maloobchod. Roční nákladová funkce je N = 300Q + 2 950 000. V důsledku volných výrobních kapacit zvažuje výrobce oživit odbyt poskytováním diferencovaného rabatu svým odběratelům. Velkoodběratel by podle očekávání měl reagovat na poskytnutí rabatu podstatně pružněji než maloodběratelé: Odběratel Rabat (%) Elasticita (e) Velkoobchod 10 2,0 Maloobchod 5 1,5 Úkol: Je poskytování rabatu v uvedené výši při uvedené pružnosti výhodné? Vzorec pro výpočet slev: Změna poptávky1 = 2 * 10 = 20 % = 30 000 * 1,2 = 36 000 ks velkoodběratel Změna poptávky2 = 1,5 * 5 = 7,5 % = 30 000 * 1,075 = 32 250 ks maloodběratel Řešení: Původní VH: VH = (450 x 60 000) – (300 x 60 000 + 2 950 000) = 27 000 000 – 20 950 000 VH = 6 050 000 Kč VH po rabatu: Cena pro velkoodběratele: 450 * 0,9 = 405 Kč Cena pro maloodběratele: 450 * 0,95 = 427,50 Kč VH = ((405 * 36 000) + (427,50 * 32 250)) – ((300 * 68 250) + 2 950 000) VH = 28 366 875 – 23 425 000 = 4 941 875 Kč Příklad 5 Podnik na výrobu irské whiskey Peaky Blinder hledá další možnosti distribuce. Jednou z možností je také možnost prodávat svou celkovou produkci 72 000 ks pouze velkoobchodu (započítán již předpoklad navýšení prodeje o 20 % z předchozího příkladu) s odběrem v podniku za cenu 405, Kč/ks (dle uvedeného rabatu z předchozího příkladu). Druhou možností je využití odběru pouze pro maloobchod. Svou celkovou produkci 64 500 ks (započítán již předpoklad navýšení prodeje o 7,5 % z předchozího příkladu) by tak mohl prodávat maloobchodníkům za cenu 427,50,- Kč/ks (dle uvedeného rabatu z předchozího příkladu). V tom případě by ale musel nést ještě navíc přepravní náklady v částce 33,- Kč/ks a náklady spojené s činností dvou obchodních cestujících (+ automobil) v celkové výši 500 000,- Kč/rok. Úkol: Kterou odbytovou cestu by měl podnik zvolit? Bude toto rozložení distribuce výhodné? Velkoobchod VH = (405 * 72 000) – (300 * 72 000 + 2 950 000) VH = 29 160 000 – 24 550 000 = 4 610 000 Kč Maloobchod VH = (427,50 * 64 500) – (333 * 64 500) + 3 450 000) VH = 27 573 750 – 24 928 500 = 2 645 250 Kč