hlava6 SAB_pata_aj 4. PROCES PLÁNOVÁNÍ hlava6 SAB_pata_aj 2 PLÁNOVÁNÍ •Cíl: Principy a cíle plánování • • ØProč plánovat Ø ØCíle a role jednotlivých plánů Ø ØOdpovědnosti a role Ø ØMetody plánování Ø ØProces plánování • CG73 šipka hlava6 SAB_pata_aj 3 FINANCE Z POHLEDU INVESTORA • ØInvestoři požadují návratnost – zisk a růst Ø ØInvestoři požadují bezpečnou investici Ø ØManagement zajišťuje dosažení zisku a růstu společnosti Ø ØInvestoři a management vyhodnocují výkon a majetkový stav společnosti na základě finanční výkazů Ø ØJakékoli obchodní rozhodnutí ve společnosti má vliv na ziskovost • bs00572_ šipka FINANCE Z POHLEDU INVESTORA hlava6 SAB_pata_aj 4 PROČ PLÁNOVAT? Ø ØNastavení cílů a jejich plnění pro řízení společnosti k dosažení očekávání investorů Ø Ø Ø ØNastavení cílů společnosti na jednotlivé dílčí jednotky (střediska) Ø CG73 šipka hlava6 SAB_pata_aj 5 INVESTOŘI POŽADUJÍ NÁVRATNOST Ø ØOčekávání investora Ø Ø Øcelosvětový očekávaný růst Ø Ø ØPodíl Europe na celosvětovém růstu Ø Ø ØPodíl Europe růstu Ø CG73 šipka hlava6 SAB_pata_aj 6 EBITA PŘÍSPĚVEK *Pie chart excludes corporate EBITA celkem: US$3,591m North America 10% Latin America 26% Europe 20% Africa & Asia 13% South Africa 31% šipka This chart shows the proportion that each region contributed to the profit which we measure as EBITA. Group EBITA was US$ 3,591m, an increase of 22%. You’ll notice that no one region delivers more than a third of our profits now. This more balanced portfolio of businesses is what we have been driving for, as it reduces investor perception of geographic risk (we are not viewed as having all our ‘eggs in one basket’). hlava6 SAB_pata_aj 7 MANAGEMENT ZAJIŠŤUJE DOSAŽENÍ RŮSTU Ø ØStimuluje společnost pro: ØRůstu hodnoty obchodních značek ØDlouhodobý obchodní růst ØVytváření konkurenční výhody na trhu Ø ØVyvíjí aktivity ke zlepšení v oblastech: ØProduktivity ØKvality ØŘízení lidských zdrojů ØReputace společnosti Ø ØVytváří dynamiku (projekty, aktivity) pro výše zmíněné oblasti • CG73 šipka hlava6 SAB_pata_aj 8 CÍLE JEDNOTLIVÝCH PLÁNŮ? •Jaký cíl sleduje Strategický Plán? üVize společnosti üStanovení dlouhodobého směřování společnosti Jaký cíl sleduje Budget? üUpřesnění a zkonkretizování prvního roku strategického plánu üRoční smlouva a závazek managementu společnosti s akcionáři Jaký cíl sledují PF – Profit forecast (čtvrtletní předpovědi)? üInformace jak skutečně dopadne výsledek společnosti v daném roce üPřípadně změna závazku v jednotlivých oblastech budgetu tak aby celkový cíl budgetu byl splněn PF $ šipka Abychom měli cestu, a mapu jak se tam dostat Abychom to měli pod kontrolou Role manažera – kontrakt s akcionářem Jsme akciová společnost – Budapešť (HUB) zastupuje akcionáře Očekávání akcionářů ohledně růstu zisku, tržeb, objemů se kaskádují z Londýna až na místní organizace (pivovary, ODC) hlava6 SAB_pata_aj 9 ODPOVĚDNOST ZA PLÁNOVÁCÍ PROCES •KDO: MANAŽERSKÉ ÚČETNICTVÍ • •Stanovení pravidel pro plánovací proces • •Kordinace a podpora při sestavování plánů – •Podpora při řízení plánu jednotlivým manažerem střediska – •Portfoliové řízení plánu ve vztahu k jednotlivým plněním či neplněním • ØObjemů, výnosů a s nimi přímo spojených nákladů – ØEfektivnosti nákladů a zvýšení produktivity – ØŘízení počtu zaměstnanců Ø CGB4 šipka hlava6 SAB_pata_aj 10 OBLASTI KE ZLEPŠENÍ PLÁNOVACÍHO PROCESU • ØNěkteré plánovací cíle jsou vnímány jako nereálné ØBudget nesouhlasí s prvním rokem strategického plánu ØČasté změny hlavních budgetovacích čísel – pracnost budgetu ØPlánovací proces není popsán a formalizován ØZdola nahoru x Shora dolů přístup ØOdpovědnosti (projektové a centrálně alokované náklady) ØPlánování mezd ØCelý proces zabírá mnoho času lidí z businessu ØPlánovací nástroj (excel) je komplexní a náchylný k chybám ØKomplexní systém pro plánování výroby, kontejnerů a distribuce ØPříliš mnoho verzí budgetu šipka hlava6 SAB_pata_aj 11 Plánované zlepšení na F09 Ø1 rok strategického plánu a high level plán ØVyvarování se chyby větší než 50 mil Kč ØAkceptace plánu businesem a HUBem ØČasový harmonogram a aktivní setkání v průběhu přípravy plánu ØStanovit klíčové parametry plánu v předstihu před plánovacím procesem ØZajistit série pracovních setkání ØVymezení rolí a odpovědností ØRole a zodpovědnosti pro projekty, CC managery a MA ØProces schvalování výjimek z high level plánu ØPlánovací nástroje ØPlánování nevýznamných položek ØPlánování centrálních položek ØZahrnutí klíčových indikátorů do plánovacích modelů ØPlánování mzdových nákladů (HR, Finance a model) • hlava6 SAB_pata_aj 12 ODPOVĚDNOST ZA NÁKLADOVÉ STŘEDISKO • •KDO: MANAŽER STŘEDISKA Ø Ø ØOdpovědnost za své středisko Ø ØZnát své náklady a výnosy üRozumět tomu co ovlivňuje jednotlivé položky rozpočtu üŘídit jednotlivé položky rozpočtu – ØKontrolovat plnění rozpočtu svého střediska/úseku üOptimalizovat üMěsíčně kontrola plnění rozpočtu – ØŘešit plnění a neplnění rozpočtu včas üPrimárně v rámci svého oddělení a následně na bázi firmy ü – CGB4 šipka Osobní angažovanost při tvorbě plánů je důležitá. Musíte ho vzít za svůj. === koupíte nové auta. Capex procesuje, vyřizuje (dělá to co si navrhnete). 1. Koupí vám Avie. Nebo mercedesy. 2. Na čí náklad se budou opravovat? Kdo si to musí naplánovat? Řídit náklady je v podstatě jednoduché – stačí mít zájem a přehled o tom co se děje, nebát se nepříjemných rozhodnutí Kontrolovat plnění – i nejlépe postavený rozpočet je překonaný jakmile se odešle. Předpoklady se mnění, teoretické. Musíte se adaptovat, na to jsou manažeři. Člověk míníl, pánbůh mění. Využívat služeb svého manažerského účetního. Oni jsou tam pro vás. hlava6 SAB_pata_aj 13 CO JE TO „ZERO BASED BUDGETING“? ØPlánování z nulové základny, v PPAS vybraný způsob plánování Ø ØSestavení plánu na základě činností, které se předpokládají v daném roce/ období bez ohledu na předchozím období Ø ØVšechny plánované položky jsou sestaveny na základě plánovacích fundamentů (drivers) Ø ØNásledně výběr jednotlivých aktivit a činností tak aby byly dosaženy celkové plánovací cíle CG73 šipka hlava6 SAB_pata_aj 14 •Jaké znáte základní plánovací jednotky (cost drivers) na Váš plán? – CO JE TO „ZERO BASED BUDGETING“? j0384040 šipka Examples... HL FTE Ujeté Km, počet aut, Počet lidí v různých gradech Počet hodin angličtiny Počet faktur Počet obchodních zástupců Počet notebooků Počet uzavřených smluv hlava6 SAB_pata_aj 15 SAB MILLER PLÁNOVACÍ KALENDÁŘ šipka Leden Únor Březen Duben Květen Červen Srpen Červenec Září Říjen Listopad Prosinec 1. kvartál 2. kvartál 4. kvartál 3. kvartál HUB strategické oblasti PF hlava6 SAB_pata_aj 16 ØJak zajistit dlouhodobý růst společnosti tak aby i plány byly reálné? Ø ØJaký je cíl PF? Ø ØJaké jsou odpovědnosti manažera střediska? • j0237493 šipka ZÁVĚR Ambiciozní = stretch. Plán by neměl být jednoduchý, ale ani nesplnitelný. Jakmile si ho ale stanovíme, musíme udělat vše v našich silách pro jeho splnění. Pro shrnutí hlava6 SAB_pata_aj 17 STRATEGICKÝ PLÁN Kdy j0350121 Co j0325658 Proč j0350041 Ø 5-letý strategický plán je tvořen v období: Červen - Září Ø Nastavení strategie, strategických cílů Ø Identifikuje problémy a příležitosti, hledá dlouhodobé řešení Ø 5-letý plán formuluje základ pro rozhodování Ø Budget vychází z 5-letého plánu Ø Stanovení strategických cílů a KPI, obsahuje: ü Objemy, % růst MEBITA ü Investice do marketingu ü Růst mzdových prostředků, počty pracovníků ü Maximální růst fixních nákladů, požadovaná produktivita ü CAPEX, Cíle řízení pracovního kapitálu Detaily j0239461 šipka Celé plánování je proces, musí dodržovat určitá pravidla. Začíná to stanovením strategických cílů, které vycházejí z požadavků akcionářů. Strategický plán identifikuje příležitosti a rizika. Na konci je ten základní směr, kudy bychom se měli ubírat při plnění těchto požadavků. Může se každý rok přizpůsobit situaci, adaptovat, není dogma. vize společnosti hlava6 SAB_pata_aj 18 VYHOTOVENÍ MODELŮ Kdy j0350121 Co Ø Polovina října – konec listopadu Ø Manažeři nákladových středisek vypracovávají detailní plány ü U nákladů je třeba vždy ještě povolení čerpání dle schvalovacích oprávnění ať již obecných anebo specifických pro dané transakce (např. Capex, Náběr nových zaměstnanců apod.) Ø Musí odpovídat cílům Jak Ø Plánování podle jednotlivých cost driverů Detaily j0239461 j0325658 j0350041 šipka hlava6 SAB_pata_aj 19 TIPY Z PRAXE Mzdy j0350121 Časování Ø Plánujte pozice, ne individuální lidi. Ø Předejdete tím dublování pozic. Ø Když si nejste jistí, kdy vynaložíte určitý náklad, dejte ho radši později než dřív. Ø Využijte PF na úpravy časování nákladů. Ø Věnujte většinu času největším položkám. Počet lidí Ø Toto je největší driver vašich fixních nákladů – věnujte mu hodně času a ujistěte se že data jsou v pořádku. Priority j0350041 šipka Nakupované služby ØOvěřte si trvání smluv a případné změny smluvních cen. j0325658 j0239461 j0239195 Mzdy – hlavně u mateřských dovolených a dlohodobě nemocných se často stává, že naplánujete i tohoto člověka, i zástup za něj. Když budete myslet na místa které potřebujete obsadit, tak se vám toto nestane. Rovněž platí u neobsazených pozic. Časování – když si naplánujete náklad později, a skutečnost bude dřív, tak víte že na to plán máte – pokryjete to v PF. – když je to naopak (plán už uplynul a náklad ještě ne), vznikne vám úspora, se kterou můžete počítat na jiný projekt. Když vám přijde původní náklad, budete už mít rozpočet utracený, a řešit problém kde na to vezmu. S počtem lidí souvisí hodně dalších nákladů – auta, ochranné pomůcky, atd. hlava6 SAB_pata_aj 20 PREZENTACE ODDĚLENÍ Kdy j0350121 Ø Prosinec Ø Oddělení prezentují plán generálnímu řediteli Ø Návaznost na strategii Ø Plnění zadaných cílů Ø Drobné úpravy možné Co j0325658 Detaily j0239461 šipka hlava6 SAB_pata_aj 21 PŘÍPRAVA PREZENTACÍ Kdy j0350121 Ø Leden Ø Požadovaný soubor plánů (Budapest budget pack) Ø Podkladová prezentace Ø Finální prezentace Ø Obsahuje všechny úseky PPAS ü Tuzemsko ü Export ü Import ü PPAS Co j0325658 Detaily j0239461 šipka hlava6 SAB_pata_aj 22 PREZENTACE PRO HUB Kdy j0350121 Ø únor Ø Generální ředitel (EXCO) odprezentuje rozpočet MD SABME Ø Po potvrzení, cílový rozpočet tvoří závaznou smlouvu s HUB Co j0325658 Detaily j0239461 šipka hlava6 SAB_pata_aj 23 BUDGET - Sales šipka VÝNOS Z PRODEJE PODLE BRANDU & BALENÍ & MĚSÍCE Objem prodejů dle SKU / měsíc Cenový předpoklad Změny cen, časový vliv Politika slev Objem výroby dle SKU / týden hlava6 SAB_pata_aj 24 BUDGET – Cost of sales šipka Provozní standardy Ceny Normy spotřeby Primární distribuce: Standardní náklady – stanovení sazby km Ostatní náklady – mýtné, externí sklady, interní Lodní přeprava,…) Sekundární distribuce: Standardní náklady – sazby na hod a km Ostatní náklady – performance management, mýtné,.. Skladování Náklady pro VZV – pohonné hmoty Objem výroby dle SKU / týden Objem prodejů dle SKU / měsíc hlava6 SAB_pata_aj 25 BUDGET – Marketing Costs šipka Plán marketingových akcí (reklama, propagace, sponzoring, ATL,BTL –dle brandů) Marketingový výzkum Vývoj nového produktu Corporate affairs a T&H Plán aktivit * cena = plán nákladů hlava6 SAB_pata_aj 26 BUDGET – Fixed costs šipka Kalkulace mezd Dle počtu pracovníků Ostatní benefity, Platby při přerušení, Mimořádné bonusy Ostatní fixní náklady - nulový základ - plán aktivit - požadované jednotky a předpovídané ceny - = cena * plánované jednotky, akce Plán počtu pracovníků - detailní dle pozic - dle měsíce - stanovení přesčasů Ostatní aktivity - prodej alkoholu - sladovny - různé výnosy