UC012S Daňová evidence podnikatele

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
léto 2009
Rozsah
1/1/0. 5 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Ing. Alena Valicová (přednášející)
Ing. Alena Valicová (cvičící)
Garance
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Možnost vést daňovou evidenci podnikatele přináší kvalitativní posun v oblasti regulace povinností podnikatele - fyzické osoby. Nejpodstatnější změnou, která nastala po zrušení jednoduchého účetnictví a jeho nahrazení daňovou evidencí podnikatele, je skutečnost, že daňová evidence nemá stanovenou závaznou formu ani způsob vedení a obsah daňové evidence je vymezen velmi obecně. Cílem předmětu je naučit studenta správně se rozhodnout, jakým způsobem vést daňovou evidenci tak, aby byla vedena v souladu s platnými právními předpisy a poskytla průkazné informace ke zjištění základu daně a následné vyčíslení daňové povinnosti.
Osnova
  • Struktura výkladu:
    1. Legislativní úprava daňové evidence. Rozvoj podnikatelských aktivit - návaznost na metodiku účetnictví, návaznost na tvorbu nové legislativy
    2. Evidence příjmů a výdajů podle § 7 zákona o daních z příjmů v podmínkách daňové evidence
    3. Vazba daňové evidence na daň silniční
    4. Způsob stanovení cen majetku a závazků v daňové evidenci
    5. Změny účetních soustav a jejich vliv na vedení účetnictví a daňové evidence fyzických osob, které podnikají nebo provozují samostatnou výdělečnou činnost
    6. Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví
    7. Determinace systému daňové evidence. Předpoklady zahájení podnikatelské činnosti (daňové a právní). Průběh podnikatelské činnosti - zobrazení v daňové evidenci
    8. Specifikace podmínek průkaznosti daňové evidence
    9. Zobrazení vztahu podnikatele k okolí a jeho promítnutí do daňové evidence
    10. Daňové přiznání podnikatele vycházející z daňové evidence
    11. Metodika daňové evidence
    12. Specifika zdaňování podnikatelských subjektů
    13. Komplexní příklad vedení daňové evidence včetně využití softwaru daňové evidence
    Obsah předmětu:
    1. Legislativní úprava daňové evidence. Rozvoj podnikatelských aktivit - návaznost na metodiku účetnictví, návaznost na tvorbu nové legislativy
    Právní úprava daňové evidence (vybraná ustanovení obchodního zákoníku, zákona o daních z příjmů a zákona o účetnictví). Objasnění klíčové terminologie daňové evidence. Obsah daňové evidence. Povinnost vedení daňové evidence.
    2. Evidence příjmů a výdajů podle § 7 zákona o daních z příjmů v podmínkách daňové evidence
    Peněžní a nepeněžní příjmy a výdaje, zdanitelné příjmy, daňově uznatelné výdaje, vazba daňové evidence na daň z přidané hodnoty u plátců DPH. Plátce a neplátce DPH dle daňové evidence. Obsah a struktura přiznání k DPH, datum uskutečnění zdanitelného plnění, daň na vstupu (nárok na odpočet daně), daň na výstupu.
    3. Vazba daňové evidence na daň silniční
    Režim auta v obchodním majetku fyzické osoby podle zákona o dani z příjmů, daňové odpisy auta v obchodním majetku, další možnosti využití motorového vozidla pro podnikání (za předpokladu, že motorové vozidlo není zahrnuto do obchodního majetku fyzické osoby), oprava a údržba, výše a režim placení silniční daně, obsah a struktura přiznání k silniční dani.
    4. Způsob stanovení cen majetku a závazků v daňové evidenci
    Evidence pohledávek a závazků. Evidence zásob a majetku, daňové odpisy.Oceňování pohledávek, hmotného majetku, závazků, peněžních prostředků a cenin v daňové evidenci. Oceňování majetku a závazků v cizí měně. Vazba na daň z příjmů fyzických osob.
    5. Změny účetních soustav a jejich vliv na vedení účetnictví a daňové evidence fyzických osob, které podnikají nebo provozují samostatnou výdělečnou činnost
    Zrušení jednoduchého účetnictví a přejmenování "účtování v soustavě podvojného účetnictví" na "vedení účetnictví". Přechod z jednoduchého účetnictví na daňovou evidenci. Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví. Přechod z vedení účetnictví na daňovou evidenci. Vznik povinnosti vést účetnictví. Právní rámec finančního účetnictví v ČR, právní úprava a tvorba národních účetních standardů.
    6. Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví
    Podmínky stanovené v novele zákona o účetnictví. Podmínky stanovené v novele
    přílohy č. 3 zákona o dani z příjmů. Podmínky stanovené ve společných ustanoveních
    v článku II - Přechodná ustanovení novely zákona o dani z příjmů. Daňové d
Literatura
    povinná literatura
  • SEDLÁČEK, J. Daňová evidence podnikatelů 2008. Praha: Grada Publishing, 2008. ISBN 978-80-247-2574-1. info
  • Daňové zákony 2008 úplná znění platná k 1.1.2008. Praha: Grada Publishing, 2008. ISBN 978-80-247-2385-3. info
  • JANOUŠKOVÁ, J., VALICOVÁ, A. Daňová evidence. Karviná: SU OPF, 2005. ISBN 80-7248-301-3. info
  • PILÁTOVÁ, J., PILÁT, T. Ekonomická a účetní agenda podnikatele. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0521-4. info
    doporučená literatura
  • časopisy: Finanční zpravodaj, Daně a právo v praxi, Daňový a účetní poradce podnikatele, Daňový tip: newsletter aktualit daňového poradenství, Finanční daňový a účetní bulletin. info
  • VALOUCH, P. Leasing v praxi, 3. aktualizované vydání. Praha: Grada Publishing, 2008. ISBN 978-80-247-2557-4. info
  • DUŠEK, J. Převod daňové evidence na vedení účetnictví. Praha: Grada Publishing, 2007. ISBN 978-80-247-2387-7. info
  • SIKOROVÁ, E. Praktická příručka pro podnikatele v oblasti účetnictví a daní. Karviná: SU OPF, 2001. ISBN 80-7248-1335-5. info
Informace učitele
Požadavky na absolvování předmětu:
Absolvování předmětu je podmíněno úspěšným vypracováním testu v průběhu semestru. Předmět je ukončen v rámci modulu zápočtem, v ostatních blocích ústní zkouškou.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 1990, zima 1991, zima 1992, zima 1993, zima 1994, zima 1995, zima 1996, zima 1997, zima 1998, zima 1999, zima 2000, zima 2001, zima 2002, zima 2003, zima 2004, zima 2005, zima 2006, zima 2007.
  • Statistika zápisu (nejnovější)
  • Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/leto2009/UC012S