FIUBPDEP Daňová evidence podnikatele

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
léto 2016
Rozsah
1/1/0. 4 kr. Ukončení: z.
Vyučující
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Marcel Jedlička (přednášející)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (přednášející)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (cvičící)
Ing. Marcel Jedlička (cvičící)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (cvičící)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (cvičící)
Garance
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Předpoklady
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Možnost vést daňovou evidenci podnikatele přináší kvalitativní posun v oblasti regulace povinností podnikatele - fyzické osoby. Nejpodstatnější změnou, která nastala po zrušení jednoduchého účetnictví a jeho nahrazení daňovou evidencí podnikatele, je skutečnost, že daňová evidence nemá stanovenou závaznou formu ani způsob vedení a obsah daňové evidence je vymezen velmi obecně. Cílem předmětu je naučit studenta správně se rozhodnout, jakým způsobem vést daňovou evidenci tak, aby byla vedena v souladu s platnými právními předpisy a poskytla průkazné informace ke zjištění základu daně a následné vyčíslení daňové povinnosti.
Osnova
  • 1. Legislativní úprava daňové evidence
    2. Vymezení fyzických osob, které mohou vést daňovou evidenci
    3. Obsah a forma vedení daňové evidence
    4. Daňová evidence příjmů a výdajů
    5. Daňová evidence pohledávek a závazků
    6. Daňová evidence dlouhodobého majetku
    7. Daňová evidence najatého majetku
    8. Daňová evidence zásob
    9. Mzdová evidence
    10. Ostatní daňové evidence
    11. Příklad vedení daňové evidence podnikatele
    12. Přiznání k dani z příjmů fyzických osob
    13. Změny účetních soustav a jejich účetní a daňové dopady

    1. Legislativní úprava daňové evidence
    - Zákon o účetnictví, vymezení účetní jednotky
    - Zákon o daních z příjmů a ostatní legislativní normy, které mají vztah k vedení daňové evidence podnikatele
    2. Vymezení fyzických osob, které mohou vést daňovou evidenci
    - Fyzické osoby nezapsané do obchodního rejstříku a fyzické osoby a nevedou účetnictví dobrovolně
    - Fyzické osoby, které jsou účastníky sdružení bez právní subjektivity a splňují výši obratu do 25 mil. Kč

    3. Obsah a forma vedení daňové evidence
    - Vymezení obchodního majetku a oceňování majetku a závazků v daňové evidenci
    - Daňové doklady, uzavírání daňové evidence na konci zdaňovacího období a její archivování

    4. Daňová evidence příjmů a výdajů
    - Náplň daňové evidence příjmů a výdajů
    - Možnosti vedení daňové evidence
    5. Daňová evidence pohledávek a závazků
    - Charakteristika pohledávek a závazků a jejich oceňování
    - Způsob vedení daňové evidence pohledávek a závazků
    6. Daňová evidence dlouhodobého majetku
    - Charakteristika dlouhodobého majetku a jeho oceňování
    - Daňové odpisy dlouhodobého majetku, jeho vyřazování a evidence
    7. Daňová evidence najatého majetku
    - Formy najatého majetku a možnosti zahrnutí leasingových splátek do daňových výdajů
    - Vedení evidence najatého majetku
    8. Daňová evidence zásob
    - Charakteristika zásob a jejich oceňování
    - Evidence zásob v daňové evidence
    9. Mzdová evidence
    - Mzda, odvody sociálního a zdravotních pojištění z mezd
    - Povinnosti podnikatele v souvislosti se zaměstnáváním pracovníků a vedení evidence mezd
    10. Ostatní daňové evidence
    - Evidence motorových vozidel využívaných v rámci podnikatelské činnosti a daňové výdaje s tím související
    - Evidence rezerv, evidence cenin, evidence cestovních náhrad, evidence drobného majetku a evidence nepeněžních příjmů a výdajů
    11. Příklad vedení daňové evidence podnikatele
    - Zadání údajů pro zpracování konkrétního příkladu vedení daňové evidence
    - Zjištění stavu majetku a závazků ke konci zdaňovacího období
    12. Přiznání k dani z příjmů fyzických osob
    - Zjištění základu daně z příjmů fyzických osob a jeho optimalizace
    - Zpracování přiznání k dani z příjmů fyzických osob
    13. Změny účetních soustav a jejich účetní a daňové dopady
    - Přechod z daňové evidence na účetnictví
    - Přechod z účetnictví na daňovou evidenci
Literatura
    povinná literatura
  • JANOUŠKOVÁ, J., VALICOVÁ, A. Entrepreneur´s Tax Records for full-time students. Karviná: SU OPF, 2012. ISBN 978-80-7248-745-5. info
  • JANOUŠKOVÁ, J., VALICOVÁ, A. Daňová evidence podnikatele. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN v tisku. info
  • SEDLÁČEK, J. Daňová evidence podnikatelů 2011. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3802-4. info
  • Daňové zákony 2011 úplná znění platná k 1.1.2011. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3800-0. info
    doporučená literatura
  • časopisy: Finanční zpravodaj, Daně a právo v praxi, Daňový a účetní poradce podnikatele, Daňový tip: newsletter aktualit daňového poradenství, Finanční daňový a účetní bulletin. info
  • VYBÍHAL, V. Mzdové účetnictví 2011. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3617-4. info
  • JAKUBKA, J. Zákoník práce 2011 - s výkladem. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3812-3. info
  • VALOUCH, P. Leasing v praxi - 4. aktualizované vydání. Praha: Grada Publishing, 2009. ISBN 978-80-247-2923-7. info
  • DUŠEK, J. Převod daňové evidence na vedení účetnictví. Praha: Grada Publishing, 2007. ISBN 978-80-247-2387-7. info
Výukové metody
Demonstrace dovedností
Seminární výuka
Metody hodnocení
Zápočet
Informace učitele
60% aktivní účast na seminářích, průběžný test (min. 70% úspěšnost), kombinovaná zkouška (u testu min. 70% úspěšnost)
AktivityNáročnost [h]
Ostatní studijní zátěž60
Přednáška13
Seminář13
Zápočet30
Celkem116
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2014, léto 2015, zima 2015, zima 2016, léto 2017, zima 2017, léto 2018, zima 2018, léto 2019, zima 2019, zima 2020, zima 2021.