OPF:FIUBKZDS Zdanění spotřeby - Informace o předmětu

FIUBKZDS Zdanění spotřeby

Rozsah

Přednáška 12 HOD/SEM. 5 kr. Ukončení: zk.

Vyučující

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (přednášející)

Garance

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.

Předpoklady

K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.

Omezení zápisu do předmětu

Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.

Mateřské obory/plány

• Účetnictví a daně (program OPF, B_EKOMAN)

Cíle předmětu

Cílem předmětu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní ze spotřeby. Je zaměřen na zdanění spotřeby v České republice, konkrétně pak na praktické fungování daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní. Student se seznámí s principy nepřímých daní a jejich současnou právní úpravou. Získá teoretické i praktické znalosti v oblasti daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní, které mu umožní řešit standardní ale i složitější situace týkající se zdanění spotřeby.

Osnova

• 1. Úvod do zdanění spotřeby.
  2. Daň z přidané hodnoty, zákonná úprava a základní pojmy. Registrace k DPH.
  3. Zdanitelná plnění, uskutečnění plnění, místo plnění, základ daně, sazby daně.
  4. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně. Zvláštní režimy. Vracení daně a prodej zboží za
  ceny bez daně.
  5. Nárok na odpočet daně. Daňové doklady.
  6. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně. Dodání zboží do EU a pořízení zboží z EU.
  7. Místo plnění u poskytnutí služeb. Uplatňování DPH u služeb.
  8. Uplatňování DPH u dovozu a vývozu.
  9. Správa daně z přidané hodnoty a daňové formuláře.
  10. Daně spotřební selektivní. Správa spotřebních daní a daňové formuláře.
  11. Daň z minerálních olejů. Daň z tabákových výrobků a značení tabákových výrobků.
  12. Daň z lihu, daň z piva, daň z vína a meziproduktů.
  13. Ekologické daně, jejich význam a správa. Daň ze zemního plynu a některých dalších plynů. Daň
  z pevných paliv. Daň z elektřiny.
  1. Úvod do zdanění spotřeby.
  Postavení nepřímých daní v rámci daňové soustavy, jejich význam a vývoj. Daňové
  principy v podmínkách tržní ekonomiky.
  
  2. Daň z přidané hodnoty, zákonná úprava a základní pojmy. Registrace k DPH.
  Zákonná úprava DPH v ČR a v EU. Determinace základních pojmů. Registrace jako
  strategické rozhodnutí daňového subjektu.
  
  3. Zdanitelná plnění, uskutečnění plnění, místo plnění, základ daně, sazby daně.
  Charakteristika základu daně, oprava základu daně a způsoby výpočtu daně. Sazby daně, jejich
  uplatnění a oprava sazby daně.
  4. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně. Zvláštní režimy. Vracení daně a prodej zboží za
  ceny bez daně.
  Vracení daně, vznik nároku na vrácení daně, splnění podmínek a způsob podání žádosti. Prodej
  zboží za ceny bez daně a povolení k prodeji.
  5. Nárok na odpočet daně. Daňové doklady.
  Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně, jeho oprava, úprava a vyrovnání. Nárok na
  odpočet daně při změně režimu.
  6. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně. Dodání zboží do EU a pořízení zboží z EU.
  Stanovení místa plnění při dodání a pořízení zboží, daňové doklady a uskutečnění plnění.
  Třístranný obchod, zasílání zboží, přemístění zboží.
  7. Místo plnění u poskytnutí služeb. Uplatňování DPH u služeb.
  Stanovení místa plnění při poskytnutí služeb obecně a ve zvláštních případech. Uskutečnění
  plnění a povinnost přiznat daň nebo uskutečnění plnění.
  8. Uplatňování DPH u dovozu a vývozu.
  Místo plnění, uskutečnění plnění a povinnost přiznat daň při dovozu zboží, osvobození od
  daně, daňové doklady při dovozu a vývozu.
  9. Správa daně z přidané hodnoty a daňové formuláře.
  Místní příslušnost, zdaňovací období a jeho změna, evidence pro daňové účely, Daňové přiznání a
  splatnost daně, souhrnné hlášení.
  10. Daně spotřební selektivní. Správa spotřebních daní a daňové formuláře.
  Principy výběru, postavení a vývoj jednotlivých spotřebních daní, mechanismus výběru, daňové
  sklady.
  11. Daň z minerálních olejů. Daň z tabákových výrobků a značení tabákových výrobků.
  Předmět daně, povinnost přiznat a zaplatit daň, osvobození od daně. Značení tabákových výrobků.
  12. Daň z lihu, daň z piva, daň z vína a meziproduktů.
  Předmět daně, povinnost přiznat a zaplatit daň, osvobození od daně.
  13. Ekologické daně, jejich význam a správa. D

Literatura

povinná literatura
• Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
• SOBOTOVIČOVÁ, Š. Zdanění spotřeby. Karviná: SU OPF, 2011. info
• SOBOTOVIČOVÁ, Š. Zdanění spotřeby, vysokoškolská učebnice. 2011. info

doporučená literatura
• Taxation Trends in the European Union. URL info
• Vybrané články z odborných časopisů. info
• www.mfcr.cz. info
• VANČUROVÁ, A. a L. LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. Praha: VOX, 2014. ISBN 978-80-87480-23-6. info
• KOUT, P. Cvičné příklady - Daně. Sborník příkladů. Praha: Institut certifikace účetních, 2013. ISBN 978-80-86716-93-0. info
• JAMES, S., NOBES, Ch. The Economics of Taxation. Twelfth edition 2012/2013. Croydon: Philip Allan Publishers, 2012. ISBN 978-1906201-19-7. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
• SVÁTKOVÁ S.,. Spotřební a ekologické daně v České republice. Praha: ASPI, 2005. ISBN 978-80-7357-443-7. info

Výukové metody

Demonstrace dovedností

Metody hodnocení

Známkou

Informace učitele

Požadavky na studenta: průběžný test, samostatná aktivita (referát nebo případová studie).
Hodnotící metody: průběžný test (30 % hodnocení), samostatná aktivita (10 % hodnocení), písemný test (60 % hodnocení).
Pro úspěšnou zkoušku je nutno získat minimálně 60 % z celkového počtu bodů.

Aktivity	Náročnost [h]
Konzultace	6
Ostatní studijní zátěž	93
Přednáška	6
Zkouška	40
Celkem	145

Další komentáře

Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.

• Statistika zápisu (léto 2019, nejnovější)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/leto2019/FIUBKZDS