FIUBEDEP Daňová evidence podnikatele

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
zima 2017
Rozsah
Přednáška 12 HOD/SEM. 4 kr. Ukončení: z.
Vyučující
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (přednášející)
Garance
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Předpoklady
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Možnost vést daňovou evidenci podnikatele přináší kvalitativní posun v oblasti regulace povinností podnikatele - fyzické osoby. Nejpodstatnější změnou, která nastala po zrušení jednoduchého účetnictví a jeho nahrazení daňovou evidencí podnikatele, je skutečnost, že daňová evidence nemá stanovenou závaznou formu ani způsob vedení a obsah daňové evidence je vymezen velmi obecně. Cílem předmětu je naučit studenta správně se rozhodnout, jakým způsobem vést daňovou evidenci tak, aby byla vedena v souladu s platnými právními předpisy a poskytla průkazné informace ke zjištění základu daně a následné vyčíslení daňové povinnosti.
Osnova
  • 1. Legislativní úprava daňové evidence
    2. Vymezení fyzických osob, které mohou vést daňovou evidenci
    3. Obsah a forma vedení daňové evidence
    4. Daňová evidence příjmů a výdajů
    5. Daňová evidence pohledávek a závazků
    6. Daňová evidence dlouhodobého majetku
    7. Daňová evidence najatého majetku
    8. Daňová evidence zásob
    9. Mzdová evidence
    10. Ostatní daňové evidence
    11. Příklad vedení daňové evidence podnikatele
    12. Přiznání k dani z příjmů fyzických osob
    13. Změny účetních soustav a jejich účetní a daňové dopady

    1. Legislativní úprava daňové evidence
    - Zákon o účetnictví, vymezení účetní jednotky
    - Zákon o daních z příjmů a ostatní legislativní normy, které mají vztah k vedení daňové evidence podnikatele
    2. Vymezení fyzických osob, které mohou vést daňovou evidenci
    - Fyzické osoby nezapsané do obchodního rejstříku a fyzické osoby a nevedou účetnictví dobrovolně
    - Fyzické osoby, které jsou účastníky sdružení bez právní subjektivity a splňují výši obratu do 25 mil. Kč

    3. Obsah a forma vedení daňové evidence
    - Vymezení obchodního majetku a oceňování majetku a závazků v daňové evidenci
    - Daňové doklady, uzavírání daňové evidence na konci zdaňovacího období a její archivování

    4. Daňová evidence příjmů a výdajů
    - Náplň daňové evidence příjmů a výdajů
    - Možnosti vedení daňové evidence
    5. Daňová evidence pohledávek a závazků
    - Charakteristika pohledávek a závazků a jejich oceňování
    - Způsob vedení daňové evidence pohledávek a závazků
    6. Daňová evidence dlouhodobého majetku
    - Charakteristika dlouhodobého majetku a jeho oceňování
    - Daňové odpisy dlouhodobého majetku, jeho vyřazování a evidence
    7. Daňová evidence najatého majetku
    - Formy najatého majetku a možnosti zahrnutí leasingových splátek do daňových výdajů
    - Vedení evidence najatého majetku
    8. Daňová evidence zásob
    - Charakteristika zásob a jejich oceňování
    - Evidence zásob v daňové evidence
    9. Mzdová evidence
    - Mzda, odvody sociálního a zdravotních pojištění z mezd
    - Povinnosti podnikatele v souvislosti se zaměstnáváním pracovníků a vedení evidence mezd
    10. Ostatní daňové evidence
    - Evidence motorových vozidel využívaných v rámci podnikatelské činnosti a daňové výdaje s tím související
    - Evidence rezerv, evidence cenin, evidence cestovních náhrad, evidence drobného majetku a evidence nepeněžních příjmů a výdajů
    11. Příklad vedení daňové evidence podnikatele
    - Zadání údajů pro zpracování konkrétního příkladu vedení daňové evidence
    - Zjištění stavu majetku a závazků ke konci zdaňovacího období
    12. Přiznání k dani z příjmů fyzických osob
    - Zjištění základu daně z příjmů fyzických osob a jeho optimalizace
    - Zpracování přiznání k dani z příjmů fyzických osob
    13. Změny účetních soustav a jejich účetní a daňové dopady
    - Přechod z daňové evidence na účetnictví
    - Přechod z účetnictví na daňovou evidenci
Literatura
    povinná literatura
  • DUŠEK, J., SEDLÁČEK, J. Daňová evidence podnikatelů. Praha: Grada Publishing, 2015. info
  • JANOUŠKOVÁ, J., VALICOVÁ, A. Daňová evidence podnikatele. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN v tisku. info
  • SEDLÁČEK, J. Daňová evidence podnikatelů 2011. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3802-4. info
  • Daňové zákony 2011 úplná znění platná k 1.1.2011. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3800-0. info
    doporučená literatura
  • časopisy: Finanční zpravodaj, Daně a právo v praxi, Daňový a účetní poradce podnikatele, Daňový tip: newsletter aktualit daňového poradenství, Finanční daňový a účetní bulletin. info
  • VYBÍHAL, V. Mzdové účetnictví 2011. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3617-4. info
  • JAKUBKA, J. Zákoník práce 2011 - s výkladem. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3812-3. info
  • VALOUCH, P. Leasing v praxi - 4. aktualizované vydání. Praha: Grada Publishing, 2009. ISBN 978-80-247-2923-7. info
  • DUŠEK, J. Převod daňové evidence na vedení účetnictví. Praha: Grada Publishing, 2007. ISBN 978-80-247-2387-7. info
Výukové metody
Demonstrace dovedností
Metody hodnocení
Zápočet
Informace učitele
Průběžný test (min. 70% úspěšnost), kombinovaná zkouška (u testu min. 70% úspěšnost)
AktivityNáročnost [h]
Konzultace6
Ostatní studijní zátěž74
Přednáška6
Zápočet30
Celkem116
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2014, zima 2015, zima 2016, zima 2018.