OPF:FIUBEDEP Daňová evidence podnikatele - Informace o předmětu

FIUBEDEP Daňová evidence podnikatele

Rozsah

Přednáška 12 HOD/SEM. 4 kr. Ukončení: z.

Vyučující

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (přednášející)

Garance

Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.

Předpoklady

K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.

Omezení zápisu do předmětu

Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.

Mateřské obory/plány

• Ekonomika podnikání v obchodě a službách (program OPF, B_EKOMAN)

Cíle předmětu

Možnost vést daňovou evidenci podnikatele přináší kvalitativní posun v oblasti regulace povinností podnikatele - fyzické osoby. Nejpodstatnější změnou, která nastala po zrušení jednoduchého účetnictví a jeho nahrazení daňovou evidencí podnikatele, je skutečnost, že daňová evidence nemá stanovenou závaznou formu ani způsob vedení a obsah daňové evidence je vymezen velmi obecně. Cílem předmětu je naučit studenta správně se rozhodnout, jakým způsobem vést daňovou evidenci tak, aby byla vedena v souladu s platnými právními předpisy a poskytla průkazné informace ke zjištění základu daně a následné vyčíslení daňové povinnosti.

Osnova

• 1. Legislativní úprava daňové evidence
  2. Vymezení fyzických osob, které mohou vést daňovou evidenci
  3. Obsah a forma vedení daňové evidence
  4. Daňová evidence příjmů a výdajů
  5. Daňová evidence pohledávek a závazků
  6. Daňová evidence dlouhodobého majetku
  7. Daňová evidence najatého majetku
  8. Daňová evidence zásob
  9. Mzdová evidence
  10. Ostatní daňové evidence
  11. Příklad vedení daňové evidence podnikatele
  12. Přiznání k dani z příjmů fyzických osob
  13. Změny účetních soustav a jejich účetní a daňové dopady
  
  1. Legislativní úprava daňové evidence
  - Zákon o účetnictví, vymezení účetní jednotky
  - Zákon o daních z příjmů a ostatní legislativní normy, které mají vztah k vedení daňové evidence podnikatele
  2. Vymezení fyzických osob, které mohou vést daňovou evidenci
  - Fyzické osoby nezapsané do obchodního rejstříku a fyzické osoby a nevedou účetnictví dobrovolně
  - Fyzické osoby, které jsou účastníky sdružení bez právní subjektivity a splňují výši obratu do 25 mil. Kč
  
  3. Obsah a forma vedení daňové evidence
  - Vymezení obchodního majetku a oceňování majetku a závazků v daňové evidenci
  - Daňové doklady, uzavírání daňové evidence na konci zdaňovacího období a její archivování
  
  4. Daňová evidence příjmů a výdajů
  - Náplň daňové evidence příjmů a výdajů
  - Možnosti vedení daňové evidence
  5. Daňová evidence pohledávek a závazků
  - Charakteristika pohledávek a závazků a jejich oceňování
  - Způsob vedení daňové evidence pohledávek a závazků
  6. Daňová evidence dlouhodobého majetku
  - Charakteristika dlouhodobého majetku a jeho oceňování
  - Daňové odpisy dlouhodobého majetku, jeho vyřazování a evidence
  7. Daňová evidence najatého majetku
  - Formy najatého majetku a možnosti zahrnutí leasingových splátek do daňových výdajů
  - Vedení evidence najatého majetku
  8. Daňová evidence zásob
  - Charakteristika zásob a jejich oceňování
  - Evidence zásob v daňové evidence
  9. Mzdová evidence
  - Mzda, odvody sociálního a zdravotních pojištění z mezd
  - Povinnosti podnikatele v souvislosti se zaměstnáváním pracovníků a vedení evidence mezd
  10. Ostatní daňové evidence
  - Evidence motorových vozidel využívaných v rámci podnikatelské činnosti a daňové výdaje s tím související
  - Evidence rezerv, evidence cenin, evidence cestovních náhrad, evidence drobného majetku a evidence nepeněžních příjmů a výdajů
  11. Příklad vedení daňové evidence podnikatele
  - Zadání údajů pro zpracování konkrétního příkladu vedení daňové evidence
  - Zjištění stavu majetku a závazků ke konci zdaňovacího období
  12. Přiznání k dani z příjmů fyzických osob
  - Zjištění základu daně z příjmů fyzických osob a jeho optimalizace
  - Zpracování přiznání k dani z příjmů fyzických osob
  13. Změny účetních soustav a jejich účetní a daňové dopady
  - Přechod z daňové evidence na účetnictví
  - Přechod z účetnictví na daňovou evidenci

Literatura

povinná literatura
• DUŠEK, J., SEDLÁČEK, J. Daňová evidence podnikatelů. Praha: Grada Publishing, 2015. info
• JANOUŠKOVÁ, J., VALICOVÁ, A. Daňová evidence podnikatele. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN v tisku. info
• SEDLÁČEK, J. Daňová evidence podnikatelů 2011. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3802-4. info
• Daňové zákony 2011 úplná znění platná k 1.1.2011. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3800-0. info

doporučená literatura
• časopisy: Finanční zpravodaj, Daně a právo v praxi, Daňový a účetní poradce podnikatele, Daňový tip: newsletter aktualit daňového poradenství, Finanční daňový a účetní bulletin. info
• VYBÍHAL, V. Mzdové účetnictví 2011. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3617-4. info
• JAKUBKA, J. Zákoník práce 2011 - s výkladem. Praha: Grada Publishing, 2011. ISBN 978-80-247-3812-3. info
• VALOUCH, P. Leasing v praxi - 4. aktualizované vydání. Praha: Grada Publishing, 2009. ISBN 978-80-247-2923-7. info
• DUŠEK, J. Převod daňové evidence na vedení účetnictví. Praha: Grada Publishing, 2007. ISBN 978-80-247-2387-7. info

Výukové metody

Demonstrace dovedností

Metody hodnocení

Zápočet

Informace učitele

Průběžný test (min. 70% úspěšnost), kombinovaná zkouška (u testu min. 70% úspěšnost)

Aktivity	Náročnost [h]
Konzultace	6
Ostatní studijní zátěž	74
Přednáška	6
Zápočet	30
Celkem	116

Další komentáře

Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.

• Statistika zápisu (nejnovější)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/zima2018/FIUBEDEP