OPF:UC003 Taxes and Taxation Policy A - Course Information

UC003 Taxes and Taxation Policy A

Extent and Intensity

2/1/0. 4 credit(s). Type of Completion: zk (examination).

Guaranteed by

Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina

Course Enrolment Limitations

The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.

fields of study / plans the course is directly associated with

there are 24 fields of study the course is directly associated with, display

Course objectives (in Czech)

Základním záměrem kurzu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní a daňové politiky státu, včetně seznámení s konkrétními daněmi v rámci daňové soustavy ČR. V přednáškách je po teoretickém vstupu do problematiky analyzován daňový systém ČR, na seminářích je podstatná část vyhrazena vybraným problémům minimalizace daňové povinnosti u jednotlivých ekonomických subjektů (zejména se zaměřením na daně z důchodu).

Syllabus (in Czech)

• Struktura výkladu:
• 1. Úvod do problematiky teorie daní. Klasifikace daní a jejich geneze, základní pojmy v oblasti zdaňování
• 2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
• 3. Teorie daní z důchodů, zdanění příjmů fyzických osob, základ daně a jeho úprava
• 4. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností a příjmy z kapitálového majetku, jejich charakteristika a praktická realizace
• 5. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
• 6. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
• 7. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, možnost paušálního zdanění
• 8. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
• 9. Zdanění příjmů právnických osob
• 10. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady firmy
• 11. Uplatnění investičních výhod, darů a slev při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob
• 12. Zdanění majetku v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daň z nemovitostí, daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí, silniční daň)
• 13. Zdanění spotřeby v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daně spotřební, daň z přidané hodnoty)
• 14. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění, mezinárodní harmonizace daňových systémů
• Obsah kurzu:
• 1. Úvod do problematiky daní. Klasifikace daní a jejich geneze. Základní pojmy v oblasti zdaňování
• Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Alokace daní v koloběhu finančních toků ekonomiky. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce daňových výnosů. Klasifikace daní dle různých kritérií. Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování. Současné trendy ve vývoji daňových soustav. Determinace základních pojmů (daň, daňová sazba apod.).
• 2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
• Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy. Poplatník versus plátce daně.
• Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení. Vývoj daní na území dnešní České republiky, teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice.
• 3. Teorie daní z důchodů
• Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových pásem. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Volba zdanitelné jednotky. Charakter a smysl progrese. Měření progrese. Existence daňových pásem. Stanovení daně na principu klouzavé progrese.
• 4. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností, příjmy z kapitálového majetku
• Jejich charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob - (sociální aspekt).
• 5. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
• Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
• 6. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
• Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost - příjmy zaměstnanců, ocenění nepeněžního příjmu, metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy u jednotlivých příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků, explikace systému uplatňování nezdanitelných částí základu daně. Specifika zdanění studentů.
• Daňové osvobození vztahující se k příjmům ze závislé činnosti a funkčních požitků (ochranné pracovní prostředky, cestovní náhrady, stravné apod.)
• 7. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, možnost paušálního zdanění
• Daň z příjmů fyzických osob - příjmy z podnikání v zemědělství, ze živností (návaznost na živnostenský zákon), příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů apod., zásady uplatňování výdajů procentem, daňové režimy.
• 8. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
• Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby - rodinné podnikání. Praktická aplikace § 13 zákona o daních z příjmů.
• 9. Zdanění příjmů právnických osob
• Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob, návaznost na obchodní zákoník.
• Obchodní společnosti jako forma podnikání (veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost, družstvo, tiché společenství a jiné formy společného výkonu podnikání).
• 10. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady firmy Specifika daňových a nedaňových nákladových položek firmy, opravné položky apod. Daňové aspekty leasingových operací (operativní, finanční leasing).
• Daňové aspekty leasingových operací v souvislosti s finančním rozhodnutím, srovnání koupí z vlastních zdrojů či úvěrové financování.
• 11. Uplatnění investičních výhod, darů a slev
• Konkretizace uplatnění § 34 a § 35 zákona o daní z příjmů při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob (sociální aspekt).
• Problematika odpisování dlouhodobého hmotného majetku. Odpisy a fiskální politika státu (odpisy daňové, účetní, ekonomické).
• 12. Zdanění majetku v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daň z nemovitostí, daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí, silniční daň)
• Charakteristika, význam, důvod zařazení do daňových systémů státu.
• 13. Zdanění spotřeby v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daně spotřební, daň z přidané hodnoty)
• Charakteristika zákona. Vymezení základních pojmů. Plátci a předmět daně.
• 14. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění, mezinárodní harmonizace daňových systémů
• Proces sbližování daňových systémů, charakteristika a význam, harmonizace přímých daní, harmonizace nepřímých daní a jejich vzájemná vazba.

Literature

required literature
• Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
• VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2006 aneb jediná učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2006. ISBN 80-86324-60-5. info
• JANOUŠKOVÁ, J. Daňová politika A. Karviná: SU OPF, 2005. ISBN 80-7248-294-7. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-205-2. info

recommended literature
• Obchodní zákoník v aktuálním znění. info
• Vybrané články z odborných časopisů.
• KOLEKTIV AUTORŮ. Systém certifikace účetních - Daně I, Daně II. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2001. ISBN není přiděleno.
• SOBOTOVÁ, M. Daňové a účetní chyby a problémy 2004 - daň z příjmů fyzických osob. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0764-0. info
• DVOŘÁKOVÁ A KOL. Daně I. Daně II. Edice vzdělávání účetních ČR. Praha: Bilance, 2001. ISBN 80-86371-10-7. info

Assessment methods (in Czech)

Požadavky na absolvování kurzu:
Kurz je ukončen kombinovanou zkouškou. Podmínkou účasti na zkoušce je zpracování seminární práce.

Language of instruction

Czech

Further Comments

The course can also be completed outside the examination period.

• Enrolment Statistics (Summer 2005, recent)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/summer2005/UC003