OPF:UC007 Taxes and EU Taxation Policy - Course Information

UC007 Taxes and EU Taxation Policy

Extent and Intensity

2/0/0. 5 credit(s). Type of Completion: zk (examination).

Teacher(s)

Ing. Beata Blechová, Ph.D. (lecturer)

Guaranteed by

Ing. Beata Blechová, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina

Course Enrolment Limitations

The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.

fields of study / plans the course is directly associated with

• European Union (programme OPF, M_HOSPOL)

Course objectives (in Czech)

Záměrem předmětu je seznámit studenty s daňovými souvislostmi zapojení ČR do mezinárodních hospodářských struktur a s harmonizací právních norem ČR s normami EU vymezujícími problematiku daní. K hlavním cílům daňové politiky v EU patří mezi jinými podpora harmonického vývoje ekonomických aktivit. Realizace těchto úkolů se uskutečňuje prostřednictvím společných politik a společných finančních nástrojů. Je proto důležité, aby studenti byli seznámeni s konkrétními směrnice EU a doporučení OECD v oblasti přímých i nepřímých daní, s vývojem, podstatou a významem daní v jednotlivých členských státech EU.

Syllabus (in Czech)

• Struktura výkladu:
  1. Rozpočet EU
  2. Charakteristika daňové politiky EU
  3. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
  4. Charakteristika univerzální spotřební daně - DPH v zemích EU
  5. Individuální důchodové daně v zemích EU
  6. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
  7. Směrnice EU zaměřené na problematiku daní z příjmů právnických osob
  8. Daně majetkové v zemích EU
  9. Daňový systém ČR a jeho předpoklady pro harmonizaci v rámci EU
  10. Vývoj daňové politiky EU
  
  
  Obsah kurzu:
  1. Rozpočet EU
  Příjmy a výdaje rozpočtu EU, postup jeho sestavování, rozpočtové řízení, povaha a funkce rozpočtu EU, finanční plán EU.
  2. Charakteristika daňové politiky EU
  Analýza stávajících daňových systémů jednotlivých zemí EU, exogenní, endogenní faktory ovlivňující jejich vývoj, specifické důvody daňových reforem probíhajících v EU.
  3. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
  Selektivní spotřební daně a jejich úpravy v rámci harmonizace daňové problematiky členských států EU, spotřební daň z cigaret a tabákových výrobků, alkoholu, piva, vína, minerálních olejů. Směrnice Rady 2003/96/ES o restrukturalizaci společně stanoveného rámce pro zdanění energií a elektrického proudu. Specifika environmentální daně, ostatní spotřební daně.
  4. Charakteristika univerzální spotřební daně - DPH v zemích EU
  Vývoj daně z přidané hodnoty v EU, Šestá směrnice, harmonizace systému DPH, princip země určení, princip země spotřeby, VAT Information Exchange Systém, harmonizace sazeb DPH, směrnice Rady EU č. 92/77/EEC, instrument skupinové registrace k DPH.
  5. Individuální důchodové daně v zemích EU
  Vývoj individuálních důchodových daní v EU, význam osobní důchodové daně v daňovém mixu, daňový základ, úprava zdanitelného důchodu, standardní a nestandardní daňové výhody, pojistné sociálního zabezpečení, sazby daně ze mzdy, negativní důchodová daň.Směrnice č.2003/48/EC o zdanění úrokových příjmů plynoucích fyzickým osobám z vkladů.
  6. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
  Charakteristika a vývoj daně z příjmů právnických osob v EU, základ daně z příjmů společností, položky ovlivňující jeho výši, sazby daní z příjmů právnických osob v členských zemích EU.
  7. Směrnice EU zaměřené na problematiku daní z příjmů právnických osob
  Směrnice o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společnostech č. 90/435/EEC.Směrnice o společném systému zdanění při fůzích, rozděleních, převodech majetku a výměnách podílů týkajících se společností z různých členských států č. 90/434/EEC. Směrnice č. 2003/49/EC o zdanění úroků a licenčních poplatků v rámci skupiny podniků.
  8. Daně majetkové v zemích EU
  Význam vývoj a charakteristika majetkových daní v zemích EU. Daně z majetku, ekologické pojetí daní z nemovitostí, daně z převodu majetku, daně z kapitálových transferů - daně dědické a daně darovací. Ekologizace dani majetkových.
  9. Daňový systém ČR a jeho předpoklady pro harmonizaci v rámci EU
  Daňová reforma v ČR, perspektivy a směry dalšího vývoje, harmonizace daňového práva ČR s právními řády členských států EU, aplikace nástrojů EU v procesu harmonizace daňové oblasti.
  
  10. Vývoj daňové politiky EU
  Vývoj daňové politiky EU v souvislosti s procesem rozšíření o kandidátské státy. Kodex zdaňování příjmů z podnikání. Problematika zdaňování nových právních forem např.tzv. Evropské společnosti, efektivní daň.
  
  V rámci výuky kurzu a k jeho prezentaci jsou elektronická média využívána.

Literature

required literature
• NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí EU. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-142-0. info
• KLEIN, Š., ŽÍDEK, K. Mezinárodní daňové plánování. Praha: GRADA, 2004. ISBN 80-247-0563-X. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2003. ISBN 80-86395-84-7. info
• Smlouva o Evropské unii. Smlouva o evropském společenství. Praha: Victoria Publishing, 1994. ISBN 80-85865-02-5. info

recommended literature
• Daňové a zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
• Vybrané články z odborných časopisů. info
• BLECHOVÁ, B. Mezinárodní standardy účetního výkaznictví. Karviná: SU OPF, 2009. info

Language of instruction

Czech

Further comments (probably available only in Czech)

The course can also be completed outside the examination period.

• Enrolment Statistics (Summer 2008, recent)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/summer2008/UC007