FIUBKDDP Taxation and Tax Policy

School of Business Administration in Karvina
Summer 2020
Extent and Intensity
12/0/0. 4 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
Teacher(s)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (lecturer)
Guaranteed by
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Contact Person: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Timetable
Fri 13. 3. 8:05–9:40 AULA, Fri 3. 4. 8:05–9:40 AULA, Fri 15. 5. 8:05–9:40 AULA
Prerequisites (in Czech)
FAKULTA(OPF) && TYP_STUDIA(B) && FORMA(K)
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Course Enrolment Limitations
The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.
The capacity limit for the course is 165 student(s).
Current registration and enrolment status: enrolled: 0/165, only registered: 0/165
fields of study / plans the course is directly associated with
Course objectives
The basic objective of the course is to provide students with key information on taxes and tax policy, including the introduction of specific taxes under the tax system of the Czech Republic. The lectures are the theoretical input into the issue at the tax system of the Czech Republic, seminars, a substantial part reserved to selected problems of minimizing tax liability for individual businesses (with a particular focus on tax income).
Syllabus (in Czech)
  • 1. Úvod do problematiky teorie daní. Klasifikace daní a jejich geneze, základní pojmy v oblasti zdaňování
    2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
    3. Teorie daní z důchodů, osobní důchodová daň a zdanění příjmů fyzických osob v ČR, základ daně a jeho úprava
    4. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
    5. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
    6. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob
    7. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
    8. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností a příjmy z kapitálového majetku, jejich charakteristika a praktická realizace
    9. Zdanění příjmů právnických osob
    10. Úprava základu daně a stanovení daně
    11. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady firmy
    12. Uplatnění investičních výhod, darů a slev při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob
    13. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění, mezinárodní harmonizace daňových systémů
    1. Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce daňových výnosů. Klasifikace daní. Vývoj daní a historie zdaňování.
    2. Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy. Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení. Vývoj daní na území dnešní České republiky, teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice.
    3. Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Slevy na dani.Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Progresivní forma zdaněni, klouzavá progrese a existence daňových pásem, lineární jednotná daň, rovná daň.
    4. Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob. Zavedení stropů sociálního pojistného.
    5. Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost. Metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy, explikace systému uplatňování nezdanitelných částí základu daně.
    6. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, příjmy z podnikání v zemědělství, ze živností (návaznost na živnostenský zákon), příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů apod., zásady uplatňování výdajů procentem.
    7. Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby, rodinné podnikání. Praktická aplikace legislativních ustanovení.
    8. Příjmy z pronájmů, z příležitostných činností, z kapitálového majetku, charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob (sociální aspekt).
    9. Vývoj zdanění firem v ČR. Mechanismus fungování daně, návaznost na obchodní zákoník. Obchodní společnosti jako forma podnikání.
    10. Daň z příjmů právnických osob, odčitatelné položky, dary a slevy na dani, jejich charakteristika, význam a praktické využití. Odlišná pravidla zdanění fyzických a právnických osob.
    11. Specifika daňových a nedaňových nákladových položek, opravné položky, daňové aspekty leasingových operací, odpisování aktiv apod.
    12. Konkretizace uplatnění položek odčitatelných ze základu daně a slev na dani při sta
Literature
    required literature
  • Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
  • JANOUŠKOVÁ, J., Š. SOBOTOVIČOVÁ a I. KOŠTUŘÍKOVÁ. Daně a daňová politika ČR. Karviná: SU OPF, 2014. ISBN 978-80-7248-978-7. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Taxes and tax policy. Personal income tax. Karviná: SU OPF, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Daně a daňová politika. Studijní opora. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-653-3. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Osobní důchodová daň. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-698-4. info
    recommended literature
  • Taxation Trends in the European Union. URL info
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • VANČUROVÁ, A. a L. LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. Praha: VOX, 2014. ISBN 978-80-87480-23-6. info
  • KOUT, P. Cvičné příklady - Daně. Sborník příkladů. Praha: Institut certifikace účetních, 2013. ISBN 978-80-86716-93-0. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
Teaching methods
Skills demonstration
Assessment methods
Grade
Language of instruction
Czech
Further comments (probably available only in Czech)
Study Materials
The course can also be completed outside the examination period.
Information on the extent and intensity of the course: Přednáška 12 HOD/SEM.
Teacher's information
ActivityDifficulty [h]
Konzultace6
Ostatní studijní zátěž64
Přednáška6
Zkouška40
Summary116
The course is also listed under the following terms Summer 2015, Summer 2016, Summer 2017, Summer 2018, Summer 2019, Summer 2021, Summer 2022, Summer 2023, summer 2024.
  • Enrolment Statistics (Summer 2020, recent)
  • Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/summer2020/FIUBKDDP