OPF:FIUBKDDP Taxation and Tax Policy - Course Information
FIUBKDDP Taxation and Tax Policy
School of Business Administration in KarvinaSummer 2022
- Extent and Intensity
- 12/0/0. 4 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
- Teacher(s)
- doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (lecturer)
- Guaranteed by
- doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Contact Person: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. - Timetable
- Sat 5. 3. 8:05–9:40 AULA, Sat 26. 3. 8:05–9:40 AULA, Sat 23. 4. 8:05–9:40 AULA
- Prerequisites
- FAKULTA ( OPF ) && TYP_STUDIA ( B ) && FORMA ( K ) && ( ROCNIK ( 2 ) || ROCNIK ( 3 ))
No conditions are required to complete the course and the course can be enrolled independently of other courses. - Course Enrolment Limitations
- The course is only offered to the students of the study fields the course is directly associated with.
The capacity limit for the course is 169 student(s).
Current registration and enrolment status: enrolled: 8/169, only registered: 0/169 - fields of study / plans the course is directly associated with
- there are 12 fields of study the course is directly associated with, display
- Course objectives
- The basic objective of the course is to provide students with key information on taxes and tax policy, including the introduction of specific taxes under the tax system of the Czech Republic. The lectures are the theoretical input into the issue at the tax system of the Czech Republic, seminars, a substantial part reserved to selected problems of minimizing tax liability for individual businesses (with a particular focus on tax income).
- Learning outcomes
- orientace v daňové politice ČR s vazbou na daňové systémy EU
- získání odborných znalostí zejména z oblasti důchodových daní
- osvojení a procvičení praktických dovedností v souvislosti s výpočtem daňové povinnosti poplatníka daně - Syllabus
- 1.Daňový systém
Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce. Klasifikace daní. Vývoj daní a historie zdaňování. Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Postavení a vývoj daní v České republice. Vybrané ukazatele měření daňového zatížení. Současná právní úprava v České republice.
2.Osobní důchodová daň
Vymezení zdanitelného důchodu – osobní důchodová daň. Konstrukce osobní důchodové daně. Odpočitatelné položky. Slevy na dani. Efektivní daňová sazba. Progresivita zdanění, lineární jednotná daň, rovná daň.
3.Systémy sociálního zabezpečení
Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
4.Závislá činnost
Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost. Metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy, explikace systému uplatňování nezdanitelných částí základu daně.
5.Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob
příjmy z podnikání v zemědělství, ze živností (návaznost na živnostenský zákon), příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů apod., zásady uplatňování výdajů procentem. Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby, rodinné podnikání. Praktická aplikace legislativních ustanovení.
6.Příjmy z nájmů, z příležitostných činností, z kapitálového majetku
Charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob (sociální aspekt). Specifika daňových a nedaňových nákladových položek, daňové aspekty leasingových operací, odpisování aktiv apod.
7.Vývoj zdanění právnických osob v ČR
Mechanismus fungování daně. Daň z příjmů právnických osob, odčitatelné položky, dary a slevy na dani, jejich charakteristika, význam a praktické využití. Odlišná pravidla zdanění fyzických a právnických osob. Konkretizace uplatnění položek odčitatelných ze základu daně a slev na dani při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob (sociální aspekt).
8.Proces sbližování daňových systémů
Charakteristika a význam, harmonizace přímých daní, harmonizace nepřímých daní a jejich vzájemná vazba
- 1.Daňový systém
- Literature
- required literature
- Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
- JANOUŠKOVÁ, J., Š. SOBOTOVIČOVÁ a I. KOŠTUŘÍKOVÁ. Daně a daňová politika ČR. Karviná: SU OPF, 2014. ISBN 978-80-7248-978-7. info
- JANOUŠKOVÁ, J. Taxes and tax policy. Personal income tax. Karviná: SU OPF, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
- JANOUŠKOVÁ, J. Daně a daňová politika. Studijní opora. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-653-3. info
- JANOUŠKOVÁ, J. Osobní důchodová daň. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-698-4. info
- recommended literature
- Taxation Trends in the European Union. URL info
- Vybrané články z odborných časopisů. info
- VANČUROVÁ, A. a L. LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. Praha: VOX, 2014. ISBN 978-80-87480-23-6. info
- KOUT, P. Cvičné příklady - Daně. Sborník příkladů. Praha: Institut certifikace účetních, 2013. ISBN 978-80-86716-93-0. info
- KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
- Teaching methods
- Skills demonstration
- Assessment methods
- Grade
- Language of instruction
- Czech
- Further comments (probably available only in Czech)
- The course can also be completed outside the examination period.
Information on the extent and intensity of the course: Přednáška 12 HOD/SEM. - Teacher's information
Activity Difficulty [h] Konzultace 6 Ostatní studijní zátěž 64 Přednáška 6 Zkouška 40 Summary 116
- Enrolment Statistics (Summer 2022, recent)
- Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/summer2022/FIUBKDDP