OPF:UC009 Daně a daňová politika B - Informace o předmětu
UC009 Daně a daňová politika B
Obchodně podnikatelská fakulta v Karvinézima 2005
- Rozsah
- 1/1/0. 4 kr. Ukončení: zk.
- Garance
- Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
- Omezení zápisu do předmětu
- Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
- Mateřské obory/plány
- Bankovnictví (program OPF, B_HOSPOL)
- Ekonomika cestovního ruchu (program OPF, B_EKOMAN)
- Ekonomika podnikání v obchodě a službách (program OPF, B_EKOMAN)
- Manažerská informatika (program OPF, B_SYSINF) (2)
- Marketing a management (program OPF, B_EKOMAN) (2)
- Veřejná ekonomika a správa (program OPF, B_HOSPOL)
- Cíle předmětu
- Daně a daňová politika B je přímým pokračováním kurzu Daně a daňová politika A. Rozšiřuje a prohlubuje již získané znalosti posluchače. Je zaměřen na komplexní zobrazení daňového systému ČR. Důraz je kladen na teoretické znalosti a na praktickou aplikaci získaných vědomostí, včetně prohloubení znalostí v oblasti přímých daní (zejména majetkových) a rozšíření znalostí v oblasti nepřímých daní. Nedílnou součástí je i posouzení alternativ budoucího vývoje daňové soustavy a jejich jednotlivých segmentů.
- Osnova
- Struktura výkladu:
- 1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů, vazba daně z příjmů právnických a fyzických osob
- 2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
- 3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
- 4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
- 5. Investiční pobídky státu
- 6. Podnikové kombinace a česká daňová legislativa
- 7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
- 8. Silniční daň
- 9. Převodové daně
- 10. Daň z nemovitosti
- 11. Daně ze spotřeby
- 12. Ekologické daně
- 13. Správa daní a poplatků
- 14. Daňové poradenství
- Obsah kurzu:
- 1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů
- Problematiky daní a jejich role v příjmech veřejných rozpočtů České republiky. Stabilizace daňových systémů z hlediska dlouhodobého rozhodování. Začlenění České republiky do širšího mezinárodního rámce.
- Komplexní pohled na zdanění ČR, daně a rozpočet v ČR, základní právní norma (navázání na již získané znalosti v předchozím kurzu).
- 2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
- Vybrané specifické problémy daně z příjmů právnických osob v návaznosti na účetní hospodářský výsledek a jeho následnou úpravu v souvislosti se základem daně a sestavením daňového přiznání.
- 3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
- Mechanismus fungování daně z příjmů právnických a fyzických osob, návaznost na obchodní zákoník a živnostenský zákon. Volba formy podnikaní v souvislosti s daňovou optimalizací. Obchodní společnosti jako forma podnikání (veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost, družstvo, specifika tichého společníka a jiné formy společného výkonu podnikání).
- 4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
- Vymezení daných příjmů, podmínky pro uplatnění příslušného daňového režimu, zmírnění progrese daňové sazby.
- 5. Investiční pobídky státu
- Zákon o investičních pobídkách státu, jeho význam v souvislosti s podporou podnikání. Uplatnění investičních výhod při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob. Problematika odpisování dlouhodobého majetku. Odpisy a fiskální politika státu (odpisy daňové, účetní, ekonomické). Jiné daňové a nedaňové nákladové položky, tvorba daňových rezerv, opravné položky apod.
- 6. Podnikové kombinace
- Charakteristika fúzí a akvizicí, společný systém zdanění a česká daňová legislativa.
- 7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
- Charakteristika daní z majetku a bohatství, jejich geneze a význam. Postavení majetkových daní v rámci daňové soustavy ČR. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění majetku.
- 8. Silniční daň
- Charakteristika a význam daně, předmět, poplatníci a úhrada této daně. Hlavní důvody pro osvobození od daně, prvky ekologizace, harmonizace v souvislosti se vstupem do EU. Daňové souvislosti s používáním motorového vozidla k podnikatelským účelům. 9. Převodové daně Klasifikace těchto daní, charakteristika jednotlivých daní, jejich význam a konstrukce (daň dědická, daň darovací, daň z převodu nemovitosti). Harmonizace v souvislosti se vstupem do EU.
- 10. Daň z nemovitosti
- Rozdělení této daně na dvě relativně samostatné oblasti (daň z pozemku a ze staveb), vazba na stavební zákon, charakteristika, konstrukce a význam této daně. Reálné ocenění v souvislosti se vstupem do EU.
- 11. Daně ze spotřeby
- Charakteristika a jejich vývoj, všeobecné a selektivní daně ze spotřeby, základ daně, sazby, úlevy a placení daně. Mechanismus fungování daně z přidané hodnoty. Mechanismus fungování spotřebních daní. Význam těchto daní a světový trend ve vývoji daní ze spotřeby, harmonizační proces v této oblasti v návaznosti na systém v ČR.
- 12. Ekologické daně
- Tzv. zelené daně - jejich charakteristika, význam, současnost a vývoj v dalším období, ekologická politika ČR.
- 13. Správa daní a poplatků
- Charakteristika zákona o správě daní a poplatků. Místní příslušnost. Fáze daňového řízení. Řádné a mimořádné opravné prostředky (základní pojmy, průběh vyměření a vybíraní daní, daňová přiznání - typy daňových přiznání, lhůty, zálohová povinnost, vymáhaní daňových nedoplatků). Význam daňové administrativy pro řádné fungování daňového systému.
- 14. Daňové poradenství
- Charakteristika, vývoj a možnost povolání. Zákonná úprava.
- Literatura
- povinná literatura
- Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
- GALOČÍK, S. DPH 2004. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0728-4.
- VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2006 aneb jediná učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2006. ISBN 80-86324-60-5. info
- KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-205-2. info
- doporučená literatura
- Obchodní zákoník v aktuálním znění. info
- Vybrané články z odborných časopisů. info
- KOLEKTIV AUTORŮ. Systém certifikace účetních - Daně I, Daně II. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2001. ISBN není přiděleno.
- PILAŘOVÁ, M. Daňové a účetní chyby a problémy 2004 - daň z příjmů právnických osob. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0763-2.
- DVOŘÁKOVÁ, L. A KOL. Daně I., Daně II. Edice vzdělávání účetních ČR. Praha, Bilance 2001. ISBN 80-86371-10-7.
- MIRČEVSKÁ, D., PRUDÍK, B. Vklady, převody a prodej podniku z hlediska účetnictví, daní a práva. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0026-3.
- neurčeno
- Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění.
- Metody hodnocení
- Předmět je ukončen kombinovanou zkouškou. Podmínkou účasti na zkoušce je zpracování seminární práce a úspěšné zvládnutí průběžného testu - minimum je 70 % úspěšnost.
- Další komentáře
- Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
- Statistika zápisu (zima 2005, nejnovější)
- Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/zima2005/UC009