UC009 Daně a daňová politika B

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
zima 2005
Rozsah
1/1/0. 4 kr. Ukončení: zk.
Garance
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Daně a daňová politika B je přímým pokračováním kurzu Daně a daňová politika A. Rozšiřuje a prohlubuje již získané znalosti posluchače. Je zaměřen na komplexní zobrazení daňového systému ČR. Důraz je kladen na teoretické znalosti a na praktickou aplikaci získaných vědomostí, včetně prohloubení znalostí v oblasti přímých daní (zejména majetkových) a rozšíření znalostí v oblasti nepřímých daní. Nedílnou součástí je i posouzení alternativ budoucího vývoje daňové soustavy a jejich jednotlivých segmentů.
Osnova
  • Struktura výkladu:
  • 1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů, vazba daně z příjmů právnických a fyzických osob
  • 2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
  • 3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
  • 4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
  • 5. Investiční pobídky státu
  • 6. Podnikové kombinace a česká daňová legislativa
  • 7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
  • 8. Silniční daň
  • 9. Převodové daně
  • 10. Daň z nemovitosti
  • 11. Daně ze spotřeby
  • 12. Ekologické daně
  • 13. Správa daní a poplatků
  • 14. Daňové poradenství
  • Obsah kurzu:
  • 1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů
  • Problematiky daní a jejich role v příjmech veřejných rozpočtů České republiky. Stabilizace daňových systémů z hlediska dlouhodobého rozhodování. Začlenění České republiky do širšího mezinárodního rámce.
  • Komplexní pohled na zdanění ČR, daně a rozpočet v ČR, základní právní norma (navázání na již získané znalosti v předchozím kurzu).
  • 2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
  • Vybrané specifické problémy daně z příjmů právnických osob v návaznosti na účetní hospodářský výsledek a jeho následnou úpravu v souvislosti se základem daně a sestavením daňového přiznání.
  • 3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
  • Mechanismus fungování daně z příjmů právnických a fyzických osob, návaznost na obchodní zákoník a živnostenský zákon. Volba formy podnikaní v souvislosti s daňovou optimalizací. Obchodní společnosti jako forma podnikání (veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost, družstvo, specifika tichého společníka a jiné formy společného výkonu podnikání).
  • 4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
  • Vymezení daných příjmů, podmínky pro uplatnění příslušného daňového režimu, zmírnění progrese daňové sazby.
  • 5. Investiční pobídky státu
  • Zákon o investičních pobídkách státu, jeho význam v souvislosti s podporou podnikání. Uplatnění investičních výhod při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob. Problematika odpisování dlouhodobého majetku. Odpisy a fiskální politika státu (odpisy daňové, účetní, ekonomické). Jiné daňové a nedaňové nákladové položky, tvorba daňových rezerv, opravné položky apod.
  • 6. Podnikové kombinace
  • Charakteristika fúzí a akvizicí, společný systém zdanění a česká daňová legislativa.
  • 7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
  • Charakteristika daní z majetku a bohatství, jejich geneze a význam. Postavení majetkových daní v rámci daňové soustavy ČR. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění majetku.
  • 8. Silniční daň
  • Charakteristika a význam daně, předmět, poplatníci a úhrada této daně. Hlavní důvody pro osvobození od daně, prvky ekologizace, harmonizace v souvislosti se vstupem do EU. Daňové souvislosti s používáním motorového vozidla k podnikatelským účelům. 9. Převodové daně Klasifikace těchto daní, charakteristika jednotlivých daní, jejich význam a konstrukce (daň dědická, daň darovací, daň z převodu nemovitosti). Harmonizace v souvislosti se vstupem do EU.
  • 10. Daň z nemovitosti
  • Rozdělení této daně na dvě relativně samostatné oblasti (daň z pozemku a ze staveb), vazba na stavební zákon, charakteristika, konstrukce a význam této daně. Reálné ocenění v souvislosti se vstupem do EU.
  • 11. Daně ze spotřeby
  • Charakteristika a jejich vývoj, všeobecné a selektivní daně ze spotřeby, základ daně, sazby, úlevy a placení daně. Mechanismus fungování daně z přidané hodnoty. Mechanismus fungování spotřebních daní. Význam těchto daní a světový trend ve vývoji daní ze spotřeby, harmonizační proces v této oblasti v návaznosti na systém v ČR.
  • 12. Ekologické daně
  • Tzv. zelené daně - jejich charakteristika, význam, současnost a vývoj v dalším období, ekologická politika ČR.
  • 13. Správa daní a poplatků
  • Charakteristika zákona o správě daní a poplatků. Místní příslušnost. Fáze daňového řízení. Řádné a mimořádné opravné prostředky (základní pojmy, průběh vyměření a vybíraní daní, daňová přiznání - typy daňových přiznání, lhůty, zálohová povinnost, vymáhaní daňových nedoplatků). Význam daňové administrativy pro řádné fungování daňového systému.
  • 14. Daňové poradenství
  • Charakteristika, vývoj a možnost povolání. Zákonná úprava.
Literatura
    povinná literatura
  • Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
  • GALOČÍK, S. DPH 2004. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0728-4.
  • VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2006 aneb jediná učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2006. ISBN 80-86324-60-5. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-205-2. info
    doporučená literatura
  • Obchodní zákoník v aktuálním znění. info
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • KOLEKTIV AUTORŮ. Systém certifikace účetních - Daně I, Daně II. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2001. ISBN není přiděleno.
  • PILAŘOVÁ, M. Daňové a účetní chyby a problémy 2004 - daň z příjmů právnických osob. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0763-2.
  • DVOŘÁKOVÁ, L. A KOL. Daně I., Daně II. Edice vzdělávání účetních ČR. Praha, Bilance 2001. ISBN 80-86371-10-7.
  • MIRČEVSKÁ, D., PRUDÍK, B. Vklady, převody a prodej podniku z hlediska účetnictví, daní a práva. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0026-3.
    neurčeno
  • Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění.
Metody hodnocení
Předmět je ukončen kombinovanou zkouškou. Podmínkou účasti na zkoušce je zpracování seminární práce a úspěšné zvládnutí průběžného testu - minimum je 70 % úspěšnost.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 1990, zima 1991, zima 1992, zima 1993, zima 1994, zima 1995, zima 1996, zima 1997, zima 1998, zima 1999, zima 2000, zima 2001, zima 2002, zima 2003, zima 2004, zima 2006, zima 2007.