OPF:UC009 Daně a daňová politika B - Informace o předmětu

UC009 Daně a daňová politika B

Rozsah

2/1/0. 4 kr. Ukončení: zk.

Vyučující

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (cvičící)
Václav Polok (cvičící)

Garance

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné

Omezení zápisu do předmětu

Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.

Mateřské obory/plány

• Bankovnictví (program OPF, B_HOSPOL)
• Ekonomika cestovního ruchu (program OPF, B_EKOMAN)
• Hotelnictví (program OPF, B6503GAHOT)
• Sociální management (program OPF, B_HOSPOL)

Cíle předmětu

Daně a daňová politika B je přímým pokračováním předmětu Daně a daňová politika A. Rozšiřuje a prohlubuje již získané znalosti posluchače. Je zaměřen na komplexní zobrazení daňového systému ČR. Důraz je kladen na teoretické znalosti a na praktickou aplikaci získaných vědomostí, včetně prohloubení znalostí v oblasti přímých daní a rozšíření znalostí v oblasti majetkových daních. Nedílnou součástí je i posouzení alternativ budoucího vývoje daňové soustavy a jejich jednotlivých segmentů.

Osnova

• Struktura výkladu:
  1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů, vazba daně z příjmů právnických a fyzických osob
  2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
  3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
  4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
  5. Investiční pobídky státu
  6. Podnikové kombinace a česká daňová legislativa
  7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
  8. Silniční daň
  9. Převodové daně
  10. Daň z nemovitosti
  11. Daně ze spotřeby
  12. Ekologické daně
  13. Správa daní a poplatků
  14. Daňové poradenství
  
  Obsah kurzu:
  1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů
  Problematiky daní a jejich role v příjmech veřejných rozpočtů České republiky. Stabilizace daňových systémů z hlediska dlouhodobého rozhodování. Začlenění České republiky do širšího mezinárodního rámce.
  Komplexní pohled na zdanění ČR, daně a rozpočet v ČR, základní právní norma (navázání na již získané znalosti v předchozím kurzu).
  2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
  Vybrané specifické problémy daně z příjmů právnických osob v návaznosti na účetní hospodářský výsledek a jeho následnou úpravu v souvislosti se základem daně a sestavením daňového přiznání.
  3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
  Mechanismus fungování daně z příjmů právnických a fyzických osob, návaznost na obchodní zákoník a živnostenský zákon. Volba formy podnikaní v souvislosti s daňovou optimalizací. Obchodní společnosti jako forma podnikání (veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost, družstvo, specifika tichého společníka a jiné formy společného výkonu podnikání).
  4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
  Vymezení daných příjmů, podmínky pro uplatnění příslušného daňového režimu, zmírnění progrese daňové sazby.
  5. Investiční pobídky státu
  Zákon o investičních pobídkách státu, jeho význam v souvislosti s podporou podnikání. Uplatnění investičních výhod při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob. Problematika odpisování dlouhodobého majetku. Odpisy a fiskální politika státu (odpisy daňové, účetní, ekonomické). Jiné daňové a nedaňové nákladové položky, tvorba daňových rezerv, opravné položky apod.
  6. Podnikové kombinace
  Charakteristika fúzí a akvizicí, společný systém zdanění a česká daňová legislativa.
  7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
  Charakteristika daní z majetku a bohatství, jejich geneze a význam. Postavení majetkových daní v rámci daňové soustavy ČR. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění majetku.
  8. Silniční daň
  Charakteristika a význam daně, předmět, poplatníci a úhrada této daně. Hlavní důvody pro osvobození od daně, prvky ekologizace, harmonizace v souvislosti se vstupem do EU. Daňové souvislosti s používáním motorového vozidla k podnikatelským účelům.
  9. Převodové daně
  Klasifikace těchto daní, charakteristika jednotlivých daní, jejich význam a konstrukce (daň dědická, daň darovací, daň z převodu nemovitosti). Harmonizace v souvislosti se vstupem do EU.
  
  10. Daň z nemovitosti
  Rozdělení této daně na dvě relativně samostatné oblasti (daň z pozemku a ze staveb), vazba na stavební zákon, charakteristika, konstrukce a význam této daně. Reálné oc

Literatura

povinná literatura
• JANOUŠKOVÁ, J. Daně a daňová politika B. Karviná: SU OPF, 2006. ISBN Bez ISBN. info
• VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2006 aneb jediná učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2006. ISBN 80-86324-60-5. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-205-2. info

doporučená literatura
• Vybrané články z odborných časopisů. info
• KOUT, P. Cvičné příklady - Daně I. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2004. ISBN Bez ISBN. info
• KOUT, P. Cvičné příklady - Daně II. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2004. ISBN 80-86716-18-X. info
• DVOŘÁKOVÁ, L. A KOL. Daně I., Daně II. Praha: Bilance, 2001. ISBN 80-86371-10-7. info

Informace učitele

Předmět je ukončen kombinovanou zkouškou. Podmínkou účasti na zkoušce je zpracování seminární práce a úspěšné zvládnutí průběžného testu - minimum je 70 % úspěšnost.

Další komentáře

Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.

• Statistika zápisu (nejnovější)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/zima2007/UC009