UC009 Taxes and Taxation Policy B

School of Business Administration in Karvina
Winter 2005
Extent and Intensity
1/1/0. 4 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
Guaranteed by
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Course Enrolment Limitations
The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.
fields of study / plans the course is directly associated with
Course objectives (in Czech)
Daně a daňová politika B je přímým pokračováním kurzu Daně a daňová politika A. Rozšiřuje a prohlubuje již získané znalosti posluchače. Je zaměřen na komplexní zobrazení daňového systému ČR. Důraz je kladen na teoretické znalosti a na praktickou aplikaci získaných vědomostí, včetně prohloubení znalostí v oblasti přímých daní (zejména majetkových) a rozšíření znalostí v oblasti nepřímých daní. Nedílnou součástí je i posouzení alternativ budoucího vývoje daňové soustavy a jejich jednotlivých segmentů.
Syllabus (in Czech)
  • Struktura výkladu:
  • 1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů, vazba daně z příjmů právnických a fyzických osob
  • 2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
  • 3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
  • 4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
  • 5. Investiční pobídky státu
  • 6. Podnikové kombinace a česká daňová legislativa
  • 7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
  • 8. Silniční daň
  • 9. Převodové daně
  • 10. Daň z nemovitosti
  • 11. Daně ze spotřeby
  • 12. Ekologické daně
  • 13. Správa daní a poplatků
  • 14. Daňové poradenství
  • Obsah kurzu:
  • 1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů
  • Problematiky daní a jejich role v příjmech veřejných rozpočtů České republiky. Stabilizace daňových systémů z hlediska dlouhodobého rozhodování. Začlenění České republiky do širšího mezinárodního rámce.
  • Komplexní pohled na zdanění ČR, daně a rozpočet v ČR, základní právní norma (navázání na již získané znalosti v předchozím kurzu).
  • 2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
  • Vybrané specifické problémy daně z příjmů právnických osob v návaznosti na účetní hospodářský výsledek a jeho následnou úpravu v souvislosti se základem daně a sestavením daňového přiznání.
  • 3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
  • Mechanismus fungování daně z příjmů právnických a fyzických osob, návaznost na obchodní zákoník a živnostenský zákon. Volba formy podnikaní v souvislosti s daňovou optimalizací. Obchodní společnosti jako forma podnikání (veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost, družstvo, specifika tichého společníka a jiné formy společného výkonu podnikání).
  • 4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
  • Vymezení daných příjmů, podmínky pro uplatnění příslušného daňového režimu, zmírnění progrese daňové sazby.
  • 5. Investiční pobídky státu
  • Zákon o investičních pobídkách státu, jeho význam v souvislosti s podporou podnikání. Uplatnění investičních výhod při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob. Problematika odpisování dlouhodobého majetku. Odpisy a fiskální politika státu (odpisy daňové, účetní, ekonomické). Jiné daňové a nedaňové nákladové položky, tvorba daňových rezerv, opravné položky apod.
  • 6. Podnikové kombinace
  • Charakteristika fúzí a akvizicí, společný systém zdanění a česká daňová legislativa.
  • 7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
  • Charakteristika daní z majetku a bohatství, jejich geneze a význam. Postavení majetkových daní v rámci daňové soustavy ČR. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění majetku.
  • 8. Silniční daň
  • Charakteristika a význam daně, předmět, poplatníci a úhrada této daně. Hlavní důvody pro osvobození od daně, prvky ekologizace, harmonizace v souvislosti se vstupem do EU. Daňové souvislosti s používáním motorového vozidla k podnikatelským účelům. 9. Převodové daně Klasifikace těchto daní, charakteristika jednotlivých daní, jejich význam a konstrukce (daň dědická, daň darovací, daň z převodu nemovitosti). Harmonizace v souvislosti se vstupem do EU.
  • 10. Daň z nemovitosti
  • Rozdělení této daně na dvě relativně samostatné oblasti (daň z pozemku a ze staveb), vazba na stavební zákon, charakteristika, konstrukce a význam této daně. Reálné ocenění v souvislosti se vstupem do EU.
  • 11. Daně ze spotřeby
  • Charakteristika a jejich vývoj, všeobecné a selektivní daně ze spotřeby, základ daně, sazby, úlevy a placení daně. Mechanismus fungování daně z přidané hodnoty. Mechanismus fungování spotřebních daní. Význam těchto daní a světový trend ve vývoji daní ze spotřeby, harmonizační proces v této oblasti v návaznosti na systém v ČR.
  • 12. Ekologické daně
  • Tzv. zelené daně - jejich charakteristika, význam, současnost a vývoj v dalším období, ekologická politika ČR.
  • 13. Správa daní a poplatků
  • Charakteristika zákona o správě daní a poplatků. Místní příslušnost. Fáze daňového řízení. Řádné a mimořádné opravné prostředky (základní pojmy, průběh vyměření a vybíraní daní, daňová přiznání - typy daňových přiznání, lhůty, zálohová povinnost, vymáhaní daňových nedoplatků). Význam daňové administrativy pro řádné fungování daňového systému.
  • 14. Daňové poradenství
  • Charakteristika, vývoj a možnost povolání. Zákonná úprava.
Literature
    required literature
  • Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
  • GALOČÍK, S. DPH 2004. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0728-4.
  • VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2006 aneb jediná učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2006. ISBN 80-86324-60-5. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-205-2. info
    recommended literature
  • Obchodní zákoník v aktuálním znění. info
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • KOLEKTIV AUTORŮ. Systém certifikace účetních - Daně I, Daně II. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2001. ISBN není přiděleno.
  • PILAŘOVÁ, M. Daňové a účetní chyby a problémy 2004 - daň z příjmů právnických osob. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0763-2.
  • DVOŘÁKOVÁ, L. A KOL. Daně I., Daně II. Edice vzdělávání účetních ČR. Praha, Bilance 2001. ISBN 80-86371-10-7.
  • MIRČEVSKÁ, D., PRUDÍK, B. Vklady, převody a prodej podniku z hlediska účetnictví, daní a práva. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0026-3.
    not specified
  • Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění.
Assessment methods (in Czech)
Předmět je ukončen kombinovanou zkouškou. Podmínkou účasti na zkoušce je zpracování seminární práce a úspěšné zvládnutí průběžného testu - minimum je 70 % úspěšnost.
Language of instruction
Czech
Further Comments
The course can also be completed outside the examination period.
The course is also listed under the following terms Winter 1990, Winter 1991, Winter 1992, Winter 1993, Winter 1994, Winter 1995, Winter 1996, Winter 1997, Winter 1998, Winter 1999, Winter 2000, Winter 2001, Winter 2002, Winter 2003, Winter 2004, Winter 2006, Winter 2007.
  • Enrolment Statistics (Winter 2005, recent)
  • Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/winter2005/UC009