OPF:UCNPDAT Tax Theory - Course Information

UCNPDAT Tax Theory

Extent and Intensity

1/1/0. 6 credit(s). Type of Completion: zk (examination).

Teacher(s)

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (lecturer)
Ing. Beata Blechová, Ph.D. (seminar tutor)
doc. PhDr. Helena Kolibová, CSc. (seminar tutor)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (seminar tutor)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (seminar tutor)

Guaranteed by

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina

Prerequisites (in Czech)

K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.

Course Enrolment Limitations

The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.

fields of study / plans the course is directly associated with

• Accounting and Taxes (programme OPF, N_EKOMAN)

Course objectives (in Czech)

V rámci předmětu bude studentům poskytnut ekonomický teoretický základ zaměřený na daňové systémy, na úlohu daní v ekonomice, vývoj daní a daňových teorií. Studenti si ověří různá řešení daňové politiky s ohledem na poznatky daňové teorie. Budou schopni posoudit řešení vhodná pro dosažení konkrétních cílů daňové politiky. Pozornost je věnována i mezinárodním aspektům zdaňování v souvislosti s daňovou politikou ČR.

Syllabus (in Czech)

• 1. Historie daňových teorií a současné daňové principy
  2. Efektivnost daní
  3. Daňová incidence
  4. Optimální zdanění
  5. Osobní důchodová daň
  6. Zdanění osobních důchodů
  7. Kvazi daně v daňových systémech
  8. Teoretické aspekty efektivního daňového zatížení korporací
  9. Daňová harmonizace a daňová konkurence
  10. Daňové plánování a optimalizace
  11. Teorie majetkových daní
  12. Teorie daní ze spotřeby a ekologických daní
  13. Daňová politika a ukazatele mezinárodního srovnávání
  1. Historie daňových teorií a současné daňové principy
  Historický vývoj daní a daňové teorie, daně v klasické, daňové teorie neoklasicismu, Keynesiánská teorie zdanění, neokonzervatismus a Lafferova křivka. Současný stav daňové teorie (princip prospěchu, princip berní způsobilosti a princip spravedlnosti).
  2. Efektivnost daní
  Celkové daňové břemeno, důchodový a substituční efekt daně, nadměrné daňové břemeno, přímé a nepřímé administrativní náklady daní, celková ztráta efektivnosti.
  3. Daňová incidence
  Zákonný dopad daně, efektivní dopad daně, daňový přesun dopředu a dozadu, faktory daňového přesunu, velikost daňového přesunu, incidence daní na konkurenčních trzích, incidence daní v monopolním prostředí, incidence daní v oligopolním prostředí.
  4. Optimální zdanění
  Rozpory mezi daňovými požadavky, optimální redistributivní zdanění příjmů, Paretovsky efektivní stavy a optimální zdanění, optimální struktura daně z příjmu a nepřímých daní, Ramseyovo daňové pravidlo, Sternovy optimální sazby důchodové daně.
  5. Osobní důchodová daň
  Vazby sociálního a daňového systému a jejich stimuly. Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Slevy na dani. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Daňová asignace.
  6. Zdanění osobních důchodů
  Způsoby zdanění osobních důchodů (negativní důchodová daň, srážková daň, paušální daň, progresivní forma zdaněni, klouzavá progrese a existence daňových pásem, lineární jednotná daň, koncepce rovné daně). Konstrukce osobní důchodové daně v podmínkách ČR.
  7. Kvazi daně v daňových systémech
  Podstata a význam kvazi daní. Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Kontext solidarity a zásluhovosti v důchodovém zabezpečení. Vznik a typy sociálních událostí. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob
  8. Teoretické aspekty efektivního daňového zatížení korporací
  Efektivní daňové zatížení korporací, implicitních daňové sazby (IDS), využívání národního účetnictví při výpočtu daňových ukazatelů.
  9. Daňová harmonizace a daňová konkurence
  Proces daňové harmonizace, harmonizační aktivity vyvíjené v EU v oblasti zdaňování příjmů korporací, problematika společného konsolidovaného korporátního daňového základu (Common Consolidated Corporate tax Base - CCCTB).
  10. Daňové plánování a optimalizace
  Daňové plánování, specifické daňové limity, nízká kapitalizace, volba právní formy podnikání jako možnost daňové optimalizace.
  11. Teorie majetkových daní
  Majetkové daně - druhy, daně z čistého bohatství, daně z nemovitostí, daně z kapitálových transferů.
  12. Teorie daní ze spotřeby a ekologických daní
  Daně z prodejů, všeobecné daně ze spotřeby, selektivní daně ze spotřeby, mechanismus výběru daní ze spotřeby, proces harmonizace daní ze spotřeby v EU. Klasifikace ekologických daní, ekologická daňová reforma, proces harmonizace ekologických daní v EU.
  13. Daňová politika a ukazatele mezin

Literature

required literature
• Daně a finance. Praha: LexisNexis CZ s.r.o. info
• JANOUŠKOVÁ, J. Daně a daňová politika: Osobní důchodová daň. Karviná: SU OPF v Karviné, 2011. ISBN 978-80-7248-698-4. info
• KOLIBOVÁ, H. Sociální systém. Karviná: SU OPF v Karviné, 2011. ISBN 978-80-7248-706-6. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
• ŠIROKÝ, J. Daňové teorie - s praktickou aplikací. Praha: C. H. Beck, 2008. ISBN 978-80-7400-005-8. info
• VÍTEK, L. Ekonomická analýza zdanění příjmů. Praha: IREAS, o. p. s., 2008. ISBN 978-80-86684-50-5. info
• RADVAN, M. Zdanění majetku v Evropě. Praha: C.H.Beck, 2007. ISBN 978-80-7179-563-6. info

recommended literature
• JANOUŠKOVÁ, J. Personal Income Tax. Karviná: SU OPF v Karviné, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
• KUBÁTOVÁ, K. et al. Strukturální distorze v daňovém systému a jejich vliv na investiční rozhodování. Praha: Woters Kluwer ČR, 2011. ISBN 978-80-7357-713-1. info
• HAMERNÍKOVÁ,B., MAAYTOVÁ, A. a kol. Veřejné finance. 2. aktualiz. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-497-0. info
• KOLÁŘ, P., VÍTEK, L., PAVEL, J. a kol. Zdanění a neutralita. Praha: Eurolex Bohemia, 2005. ISBN 80-86861-56-2. info
• KUBÁTOVÁ, K., VYBÍHAL, V. a kol. Optimalizace daňového systému České republiky v kontextu Evropského regionu. Praha: Eurolex Bohemia, 2004. ISBN 80-86861-05-8. info
• PUDIL, P., VYBÍHAL, V., VÍTEK, L. Zdanění a efektivnost. Praha: Eurolex Bohemia, 2004. ISBN 80-86861-07-4. info
• NIGHTINGALE, K. Taxation (theory and practice). Harlow: Pearson Education Limited, 2002. ISBN 80-86861-56-2. info

Teaching methods

Skills demonstration
Seminar classes

Assessment methods

Grade

Language of instruction

Czech

Further comments (probably available only in Czech)

The course can also be completed outside the examination period.

Teacher's information

Activity	Difficulty [h]
Ostatní studijní zátěž	109
Přednáška	13
Seminář	13
Zkouška	40
Summary	175

• Enrolment Statistics (recent)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/winter2013/UCNPDAT