UCNPDAT Tax Theory

School of Business Administration in Karvina
Winter 2013
Extent and Intensity
1/1/0. 6 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
Teacher(s)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (lecturer)
Ing. Beata Blechová, Ph.D. (seminar tutor)
doc. PhDr. Helena Kolibová, CSc. (seminar tutor)
Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. (seminar tutor)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (seminar tutor)
Guaranteed by
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Prerequisites (in Czech)
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Course Enrolment Limitations
The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.
fields of study / plans the course is directly associated with
Course objectives (in Czech)
V rámci předmětu bude studentům poskytnut ekonomický teoretický základ zaměřený na daňové systémy, na úlohu daní v ekonomice, vývoj daní a daňových teorií. Studenti si ověří různá řešení daňové politiky s ohledem na poznatky daňové teorie. Budou schopni posoudit řešení vhodná pro dosažení konkrétních cílů daňové politiky. Pozornost je věnována i mezinárodním aspektům zdaňování v souvislosti s daňovou politikou ČR.
Syllabus (in Czech)
  • 1. Historie daňových teorií a současné daňové principy
    2. Efektivnost daní
    3. Daňová incidence
    4. Optimální zdanění
    5. Osobní důchodová daň
    6. Zdanění osobních důchodů
    7. Kvazi daně v daňových systémech
    8. Teoretické aspekty efektivního daňového zatížení korporací
    9. Daňová harmonizace a daňová konkurence
    10. Daňové plánování a optimalizace
    11. Teorie majetkových daní
    12. Teorie daní ze spotřeby a ekologických daní
    13. Daňová politika a ukazatele mezinárodního srovnávání
    1. Historie daňových teorií a současné daňové principy
    Historický vývoj daní a daňové teorie, daně v klasické, daňové teorie neoklasicismu, Keynesiánská teorie zdanění, neokonzervatismus a Lafferova křivka. Současný stav daňové teorie (princip prospěchu, princip berní způsobilosti a princip spravedlnosti).
    2. Efektivnost daní
    Celkové daňové břemeno, důchodový a substituční efekt daně, nadměrné daňové břemeno, přímé a nepřímé administrativní náklady daní, celková ztráta efektivnosti.
    3. Daňová incidence
    Zákonný dopad daně, efektivní dopad daně, daňový přesun dopředu a dozadu, faktory daňového přesunu, velikost daňového přesunu, incidence daní na konkurenčních trzích, incidence daní v monopolním prostředí, incidence daní v oligopolním prostředí.
    4. Optimální zdanění
    Rozpory mezi daňovými požadavky, optimální redistributivní zdanění příjmů, Paretovsky efektivní stavy a optimální zdanění, optimální struktura daně z příjmu a nepřímých daní, Ramseyovo daňové pravidlo, Sternovy optimální sazby důchodové daně.
    5. Osobní důchodová daň
    Vazby sociálního a daňového systému a jejich stimuly. Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Slevy na dani. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Daňová asignace.
    6. Zdanění osobních důchodů
    Způsoby zdanění osobních důchodů (negativní důchodová daň, srážková daň, paušální daň, progresivní forma zdaněni, klouzavá progrese a existence daňových pásem, lineární jednotná daň, koncepce rovné daně). Konstrukce osobní důchodové daně v podmínkách ČR.
    7. Kvazi daně v daňových systémech
    Podstata a význam kvazi daní. Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Kontext solidarity a zásluhovosti v důchodovém zabezpečení. Vznik a typy sociálních událostí. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob
    8. Teoretické aspekty efektivního daňového zatížení korporací
    Efektivní daňové zatížení korporací, implicitních daňové sazby (IDS), využívání národního účetnictví při výpočtu daňových ukazatelů.
    9. Daňová harmonizace a daňová konkurence
    Proces daňové harmonizace, harmonizační aktivity vyvíjené v EU v oblasti zdaňování příjmů korporací, problematika společného konsolidovaného korporátního daňového základu (Common Consolidated Corporate tax Base - CCCTB).
    10. Daňové plánování a optimalizace
    Daňové plánování, specifické daňové limity, nízká kapitalizace, volba právní formy podnikání jako možnost daňové optimalizace.
    11. Teorie majetkových daní
    Majetkové daně - druhy, daně z čistého bohatství, daně z nemovitostí, daně z kapitálových transferů.
    12. Teorie daní ze spotřeby a ekologických daní
    Daně z prodejů, všeobecné daně ze spotřeby, selektivní daně ze spotřeby, mechanismus výběru daní ze spotřeby, proces harmonizace daní ze spotřeby v EU. Klasifikace ekologických daní, ekologická daňová reforma, proces harmonizace ekologických daní v EU.
    13. Daňová politika a ukazatele mezin
Literature
    required literature
  • Daně a finance. Praha: LexisNexis CZ s.r.o. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Daně a daňová politika: Osobní důchodová daň. Karviná: SU OPF v Karviné, 2011. ISBN 978-80-7248-698-4. info
  • KOLIBOVÁ, H. Sociální systém. Karviná: SU OPF v Karviné, 2011. ISBN 978-80-7248-706-6. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
  • ŠIROKÝ, J. Daňové teorie - s praktickou aplikací. Praha: C. H. Beck, 2008. ISBN 978-80-7400-005-8. info
  • VÍTEK, L. Ekonomická analýza zdanění příjmů. Praha: IREAS, o. p. s., 2008. ISBN 978-80-86684-50-5. info
  • RADVAN, M. Zdanění majetku v Evropě. Praha: C.H.Beck, 2007. ISBN 978-80-7179-563-6. info
    recommended literature
  • JANOUŠKOVÁ, J. Personal Income Tax. Karviná: SU OPF v Karviné, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
  • KUBÁTOVÁ, K. et al. Strukturální distorze v daňovém systému a jejich vliv na investiční rozhodování. Praha: Woters Kluwer ČR, 2011. ISBN 978-80-7357-713-1. info
  • HAMERNÍKOVÁ,B., MAAYTOVÁ, A. a kol. Veřejné finance. 2. aktualiz. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-497-0. info
  • KOLÁŘ, P., VÍTEK, L., PAVEL, J. a kol. Zdanění a neutralita. Praha: Eurolex Bohemia, 2005. ISBN 80-86861-56-2. info
  • KUBÁTOVÁ, K., VYBÍHAL, V. a kol. Optimalizace daňového systému České republiky v kontextu Evropského regionu. Praha: Eurolex Bohemia, 2004. ISBN 80-86861-05-8. info
  • PUDIL, P., VYBÍHAL, V., VÍTEK, L. Zdanění a efektivnost. Praha: Eurolex Bohemia, 2004. ISBN 80-86861-07-4. info
  • NIGHTINGALE, K. Taxation (theory and practice). Harlow: Pearson Education Limited, 2002. ISBN 80-86861-56-2. info
Teaching methods
Skills demonstration
Seminar classes
Assessment methods
Grade
Language of instruction
Czech
Further comments (probably available only in Czech)
The course can also be completed outside the examination period.
Teacher's information
ActivityDifficulty [h]
Ostatní studijní zátěž109
Přednáška13
Seminář13
Zkouška40
Summary175

  • Enrolment Statistics (recent)
  • Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/winter2013/UCNPDAT