FIUDSUDS Accounting and Tax Systems

School of Business Administration in Karvina
Winter 2024
Extent and Intensity
0/0/0. 10 credit(s). Type of Completion: dzk.
Teacher(s)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (lecturer)
Guaranteed by
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Contact Person: Ing. Irena Szarowská, Ph.D., MPA
Course Enrolment Limitations
The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.
fields of study / plans the course is directly associated with
Course objectives
Cílem předmětu je prohloubení a rozšíření teoretických poznatků a současně rozvoj tvůrčího přístupu studentů k řešení problematiky daňové politiky a účetnictví. Výuka je směřována do dvou relativně samostatných oblastí. V rámci bloku mezinárodní účetní systémy je kladen důraz na vypovídací schopnost účetního výkaznictví a vývoj mezinárodního a evropského chápání účetnictví (Direktivy EU, IFRS/IAS, US GAAP).
Daňové souvislosti zapojení ČR do mezinárodních hospodářských struktur je náplní bloku mezinárodní daňové systémy, který je zaměřen na problematiku daňové politiky EU, harmonizaci daní a daňovou konkurenci (přímé a nepřímé daně) a dopady zdanění na ekonomiku a společnost. V jednotlivých tematických okruzích je kladen důraz na integraci teoretického a praktického pojetí, včetně schopnosti posouzení aktuálního stavu a předpokládaných vývojových tendencí, transformačních a adaptačních problémů v rámci teorie a praxe. Výuka předpokládá využití standardních matematických metod, postupů a nástrojů.
Syllabus
  • 1. Mezinárodní účetní systémy a jejich harmonizace
    Koncepční východiska procesu harmonizace účetnictví, 3 výrazné linie - IFRS, účetní směrnice EU, US GAAP. Pojetí účetnictví České republiky. Základní rozdíly, úzká místa při převodu účetnictví dle ČÚS do standardů IFRS, zjišťování výsledku hospodaření v soustavách IFRS a ČR a důsledky pro určování daně z příjmu.
    2. Důchodové daně (Osobní důchodová daň, zdanění korporací)
    Zdanění osobních důchodů (negativní důchodová daň, rovná daň, progresivita zdanění, efektivní sazba daně ETR). Teoretické aspekty zdanění korporací a její vývoj. Zdanění korporací versus osobní důchodová daň. Efektivní daňové zatížení korporací, implicitní daňové sazby (ITR). Diskriminační účinky systémů zdaňování příjmů korporací.
    3. Kvazi daně v daňových systémech
    Podstata a význam kvazi daní. Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů a výnos těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
    4. Zdanění majetku a fiskální autonomie, zdanění spotřeby
    Teoretické přístupy k majetkovým daním. Zdanění nemovitého majetku a fiskální autonomie v ČR a zemích EU. Přístupy k harmonizaci daní ze spotřeby a boj proto daňovým únikům.
Literature
    required literature
  • JANOUŠKOVÁ, J. Taxes and tax policy. Personal income tax. Karviná: SU OPF v Karviné, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
  • DVOŘÁKOVÁ, D. Finanční účetnictví a výkaznictví podle mezinárodních účetních standardů IFRS. 3. aktualiz. a rozš. vyd. Brno: Computer Press, 2011. ISBN 978-80-251-3652-2. info
  • JÍLEK, J., J. SVOBODOVÁ. Účetnictví podle mezinárodních standardů účetního výkaznictví. Praha, Grada, 2011. ISBN 978-80-247-3427-9. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
  • SALANIÉ, B. Economics of Taxation. Cambridge: MIT Press, 2003. ISBN 978-0262-19486-0. info
    recommended literature
  • BLECHOVÁ, B. Efektivní daňové zatížení korporací a souvislosti s problematikou daňové konkurence a daňové harmonizace v EU. SU OPF Karviná, 2014. ISBN v tisku. info
  • EUROPEAN COMMISSION - EUROSTAT. Data for the EU Member States, Iceland and Norway: 2013 edition. Taxation trends in the European Union. Luxembourg: Publications Office of the European, 2013. ISBN 978-92-79-28852-4. URL info
  • ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii. Praha: Linde, 2012. ISBN 978-80-7201-881-9. info
  • NERUDOVÁ, D. a kol. Harmonizace účetních standardů pro malé a střední podniky. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2009. ISBN 80-7357-500-7. info
  • VOMÁČKOVÁ, H. Účetnictví akvizicí, fůzí a jiných vlastnických transakcí (vyšší účetnictví). Praha: Polygon, 2009. ISBN 978-80-7273-157-2. info
  • HURT, R. L. Accounting Information Systems - Basic Concepts Current Issues. New York: McGraw Hill Higher Edition, 2008. ISBN 978-0-07-110116-5. info
  • CHOI, F. D. S., MEEK, G. K. International Accounting. New Jersey (USA): Pearson Prentice Hall, 2008. ISBN 978-0-13-158814-1. info
  • WILD, J. J. KERMIT, D. L. CHIAPPETTA, B. Fundamental Accounting Principles - Phase 1. New York: McGraw-Hill Professional Publishing, 2007. ISBN 978-0-07-110309-1. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Odložená daň. Praha: Grada Publishing, 2007. ISBN 978-80-247-1852-1. info
  • NICODÉME, G. Sector and size effects on effective corporate taxation. ECONOMIC PAPERS. Brussels: European Commission: Directorate-Gener, 2002. URL info
Language of instruction
Czech
Further comments (probably available only in Czech)
Study Materials
Information on the extent and intensity of the course: 16 hodin.
Teacher's information
Essay in the range of about 7-10 pages (in context the topic of the dissertation), and its defense during the exam
The course is also listed under the following terms Winter 2023.
  • Enrolment Statistics (recent)
  • Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/winter2024/FIUDSUDS