OPF:UC003 Taxes and Taxation Policy A - Course Information
UC003 Taxes and Taxation Policy A
School of Business Administration in KarvinaSummer 2005
- Extent and Intensity
- 2/1/0. 4 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
- Guaranteed by
- Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
- Course Enrolment Limitations
- The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.
- fields of study / plans the course is directly associated with
- there are 24 fields of study the course is directly associated with, display
- Course objectives (in Czech)
- Základním záměrem kurzu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní a daňové politiky státu, včetně seznámení s konkrétními daněmi v rámci daňové soustavy ČR. V přednáškách je po teoretickém vstupu do problematiky analyzován daňový systém ČR, na seminářích je podstatná část vyhrazena vybraným problémům minimalizace daňové povinnosti u jednotlivých ekonomických subjektů (zejména se zaměřením na daně z důchodu).
- Syllabus (in Czech)
- Struktura výkladu:
- 1. Úvod do problematiky teorie daní. Klasifikace daní a jejich geneze, základní pojmy v oblasti zdaňování
- 2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
- 3. Teorie daní z důchodů, zdanění příjmů fyzických osob, základ daně a jeho úprava
- 4. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností a příjmy z kapitálového majetku, jejich charakteristika a praktická realizace
- 5. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
- 6. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
- 7. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, možnost paušálního zdanění
- 8. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
- 9. Zdanění příjmů právnických osob
- 10. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady firmy
- 11. Uplatnění investičních výhod, darů a slev při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob
- 12. Zdanění majetku v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daň z nemovitostí, daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí, silniční daň)
- 13. Zdanění spotřeby v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daně spotřební, daň z přidané hodnoty)
- 14. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění, mezinárodní harmonizace daňových systémů
- Obsah kurzu:
- 1. Úvod do problematiky daní. Klasifikace daní a jejich geneze. Základní pojmy v oblasti zdaňování
- Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Alokace daní v koloběhu finančních toků ekonomiky. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce daňových výnosů. Klasifikace daní dle různých kritérií. Klasifikace OECD. Vývoj daní a historie zdaňování. Současné trendy ve vývoji daňových soustav. Determinace základních pojmů (daň, daňová sazba apod.).
- 2. Soustava veřejných příjmů a úloha daní v rámci fiskální politiky státu. Daně a rozpočet v ČR, základní právní normy
- Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Úloha daní v České republice na příkladu rozpočtové soustavy. Poplatník versus plátce daně.
- Vybrané ukazatele měření daní a daňového zatížení. Vývoj daní na území dnešní České republiky, teoretické vymezení daně a současná právní úprava v České republice.
- 3. Teorie daní z důchodů
- Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Existence daňových pásem. Efektivní daňová sazba. Imputovaný důchod. Volba zdanitelné jednotky. Charakter a smysl progrese. Měření progrese. Existence daňových pásem. Stanovení daně na principu klouzavé progrese.
- 4. Příjmy z pronájmů, příjmy z příležitostných činností, příjmy z kapitálového majetku
- Jejich charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob - (sociální aspekt).
- 5. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění
- Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
- 6. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
- Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost - příjmy zaměstnanců, ocenění nepeněžního příjmu, metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy u jednotlivých příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků, explikace systému uplatňování nezdanitelných částí základu daně. Specifika zdanění studentů.
- Daňové osvobození vztahující se k příjmům ze závislé činnosti a funkčních požitků (ochranné pracovní prostředky, cestovní náhrady, stravné apod.)
- 7. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, možnost paušálního zdanění
- Daň z příjmů fyzických osob - příjmy z podnikání v zemědělství, ze živností (návaznost na živnostenský zákon), příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů apod., zásady uplatňování výdajů procentem, daňové režimy.
- 8. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení
- Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby - rodinné podnikání. Praktická aplikace § 13 zákona o daních z příjmů.
- 9. Zdanění příjmů právnických osob
- Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob, návaznost na obchodní zákoník.
- Obchodní společnosti jako forma podnikání (veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost, družstvo, tiché společenství a jiné formy společného výkonu podnikání).
- 10. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady firmy Specifika daňových a nedaňových nákladových položek firmy, opravné položky apod. Daňové aspekty leasingových operací (operativní, finanční leasing).
- Daňové aspekty leasingových operací v souvislosti s finančním rozhodnutím, srovnání koupí z vlastních zdrojů či úvěrové financování.
- 11. Uplatnění investičních výhod, darů a slev
- Konkretizace uplatnění § 34 a § 35 zákona o daní z příjmů při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob (sociální aspekt).
- Problematika odpisování dlouhodobého hmotného majetku. Odpisy a fiskální politika státu (odpisy daňové, účetní, ekonomické).
- 12. Zdanění majetku v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daň z nemovitostí, daň dědická, daň darovací a daň z převodu nemovitostí, silniční daň)
- Charakteristika, význam, důvod zařazení do daňových systémů státu.
- 13. Zdanění spotřeby v ČR, význam v daňovém systému ČR, vývojové trendy (daně spotřební, daň z přidané hodnoty)
- Charakteristika zákona. Vymezení základních pojmů. Plátci a předmět daně.
- 14. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění, mezinárodní harmonizace daňových systémů
- Proces sbližování daňových systémů, charakteristika a význam, harmonizace přímých daní, harmonizace nepřímých daní a jejich vzájemná vazba.
- Literature
- required literature
- Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
- VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2006 aneb jediná učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2006. ISBN 80-86324-60-5. info
- JANOUŠKOVÁ, J. Daňová politika A. Karviná: SU OPF, 2005. ISBN 80-7248-294-7. info
- KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-205-2. info
- recommended literature
- Obchodní zákoník v aktuálním znění. info
- Vybrané články z odborných časopisů.
- KOLEKTIV AUTORŮ. Systém certifikace účetních - Daně I, Daně II. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2001. ISBN není přiděleno.
- SOBOTOVÁ, M. Daňové a účetní chyby a problémy 2004 - daň z příjmů fyzických osob. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0764-0. info
- DVOŘÁKOVÁ A KOL. Daně I. Daně II. Edice vzdělávání účetních ČR. Praha: Bilance, 2001. ISBN 80-86371-10-7. info
- Assessment methods (in Czech)
- Požadavky na absolvování kurzu:
Kurz je ukončen kombinovanou zkouškou. Podmínkou účasti na zkoušce je zpracování seminární práce. - Language of instruction
- Czech
- Further Comments
- The course can also be completed outside the examination period.
- Enrolment Statistics (Summer 2005, recent)
- Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/summer2005/UC003