UCBKZDS Zdanění spotřeby

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
léto 2013
Rozsah
Přednáška 12 HOD/SEM. 5 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Garance
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Předpoklady
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Cílem předmětu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní ze spotřeby. Je zaměřen na zdanění spotřeby v České republice, konkrétně pak na praktické fungování daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní. Student se seznámí s principy nepřímých daní a jejich současnou právní úpravou. Získá teoretické i praktické znalosti v oblasti daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní, které mu umožní řešit standardní ale i složitější situace týkající se zdanění spotřeby.
Osnova
  • 1. Úvod do zdanění spotřeby.
    2. Daň z přidané hodnoty, zákonná úprava a základní pojmy. Registrace k DPH.
    3. Zdanitelná plnění, uskutečnění plnění, místo plnění, základ daně, sazby daně.
    4. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně. Zvláštní režimy. Vracení daně a prodej zboží za
    ceny bez daně.
    5. Nárok na odpočet daně. Daňové doklady.
    6. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně. Dodání zboží do EU a pořízení zboží z EU.
    7. Místo plnění u poskytnutí služeb. Uplatňování DPH u služeb.
    8. Uplatňování DPH u dovozu a vývozu.
    9. Správa daně z přidané hodnoty a daňové formuláře.
    10. Daně spotřební selektivní. Správa spotřebních daní a daňové formuláře.
    11. Daň z minerálních olejů. Daň z tabákových výrobků a značení tabákových výrobků.
    12. Daň z lihu, daň z piva, daň z vína a meziproduktů.
    13. Ekologické daně, jejich význam a správa. Daň ze zemního plynu a některých dalších plynů. Daň
    z pevných paliv. Daň z elektřiny.
    1. Úvod do zdanění spotřeby.
    Postavení nepřímých daní v rámci daňové soustavy, jejich význam a vývoj. Daňové
    principy v podmínkách tržní ekonomiky.

    2. Daň z přidané hodnoty, zákonná úprava a základní pojmy. Registrace k DPH.
    Zákonná úprava DPH v ČR a v EU. Determinace základních pojmů. Registrace jako
    strategické rozhodnutí daňového subjektu.

    3. Zdanitelná plnění, uskutečnění plnění, místo plnění, základ daně, sazby daně.
    Charakteristika základu daně, oprava základu daně a způsoby výpočtu daně. Sazby daně, jejich
    uplatnění a oprava sazby daně.
    4. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně. Zvláštní režimy. Vracení daně a prodej zboží za
    ceny bez daně.
    Vracení daně, vznik nároku na vrácení daně, splnění podmínek a způsob podání žádosti. Prodej
    zboží za ceny bez daně a povolení k prodeji.
    5. Nárok na odpočet daně. Daňové doklady.
    Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně, jeho oprava, úprava a vyrovnání. Nárok na
    odpočet daně při změně režimu.
    6. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně. Dodání zboží do EU a pořízení zboží z EU.
    Stanovení místa plnění při dodání a pořízení zboží, daňové doklady a uskutečnění plnění.
    Třístranný obchod, zasílání zboží, přemístění zboží.
    7. Místo plnění u poskytnutí služeb. Uplatňování DPH u služeb.
    Stanovení místa plnění při poskytnutí služeb obecně a ve zvláštních případech. Uskutečnění
    plnění a povinnost přiznat daň nebo uskutečnění plnění.
    8. Uplatňování DPH u dovozu a vývozu.
    Místo plnění, uskutečnění plnění a povinnost přiznat daň při dovozu zboží, osvobození od
    daně, daňové doklady při dovozu a vývozu.
    9. Správa daně z přidané hodnoty a daňové formuláře.
    Místní příslušnost, zdaňovací období a jeho změna, evidence pro daňové účely, Daňové přiznání a
    splatnost daně, souhrnné hlášení.
    10. Daně spotřební selektivní. Správa spotřebních daní a daňové formuláře.
    Principy výběru, postavení a vývoj jednotlivých spotřebních daní, mechanismus výběru, daňové
    sklady.
    11. Daň z minerálních olejů. Daň z tabákových výrobků a značení tabákových výrobků.
    Předmět daně, povinnost přiznat a zaplatit daň, osvobození od daně. Značení tabákových výrobků.
    12. Daň z lihu, daň z piva, daň z vína a meziproduktů.
    Předmět daně, povinnost přiznat a zaplatit daň, osvobození od daně.
    13. Ekologické daně, jejich význam a správa. D
Literatura
    povinná literatura
  • Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
  • SOBOTOVIČOVÁ, Š. Zdanění spotřeby. Karviná: SU OPF, 2011. info
  • SOBOTOVIČOVÁ, Š. Zdanění spotřeby, vysokoškolská učebnice. 2011. info
  • VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2010 aneb učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2010. ISBN 978-80-86324-86-9. info
  • DRÁBOVÁ M., HOLUBOVÁ O., TOMÍČEK M.,. Zákon o dani z přidané hodnoty. Komentář 3., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, a.s., 2010. ISBN 978-80-7357-523-6. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Nepřímé daně. CD. Karviná: SU OPF, 2007. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2006. ISBN 80-7357-205-2. info
  • SVÁTKOVÁ S.,. Spotřební a ekologické daně v České republice. Praha: ASPI, 2005. ISBN 978-80-7357-443-7. info
    doporučená literatura
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • www.mfcr.cz. info
  • DVOŘÁKOVÁ A KOL. Daně I. Daně II. Edice vzdělávání účetních ČR. Praha: Bilance, 2001. ISBN 80-86371-10-7. info
Výukové metody
Demonstrace dovedností
Metody hodnocení
Známkou
Informace učitele
Průběžný test (min. 70 % úspěšnost), kombinovaná zkouška
AktivityNáročnost [h]
Konzultace6
Ostatní studijní zátěž93
Přednáška6
Zkouška40
Celkem145
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2014.