UCNPDEU Taxes and Taxation Policy of the European Union

School of Business Administration in Karvina
Summer 2013
Extent and Intensity
2/0/0. 4 credit(s). Type of Completion: z (credit).
Teacher(s)
Ing. Beata Blechová, Ph.D. (lecturer)
Guaranteed by
Ing. Beata Blechová, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Prerequisites (in Czech)
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Course Enrolment Limitations
The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.
fields of study / plans the course is directly associated with
Course objectives (in Czech)
Záměrem předmětu je seznámit studenty s daňovými souvislostmi zapojení ČR do mezinárodních hospodářských struktur a s harmonizací právních norem ČR s normami EU vymezujícími problematiku daní. K hlavním cílům daňové politiky v EU patří mezi jinými podpora harmonického vývoje ekonomických aktivit. Realizace těchto úkolů se uskutečňuje prostřednictvím společných politik a společných finančních nástrojů. Je proto důležité, aby studenti byli seznámeni s konkrétními směrnicemi EU a doporučeními OECD v oblasti přímých i nepřímých daní, s vývojem, podstatou a významem daní v jednotlivých členských státech EU.
Syllabus (in Czech)
1. Rozpočet EU
2. Charakteristika daňové politiky EU
3. Daňová harmonizace a konkurence
4. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
5. Charakteristika univerzální spotřební daně - DPH v zemích EU
6. Legislativa v oblasti přímých daní
7. Individuální důchodové daně v zemích EU
8. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
9. Daně majetkové v zemích EU
10. Konvence k zamezení dvojímu zdanění
11. Vývoj daňové politiky EU
12. Mezinárodní daňové plánování - původ a principy
13. Základní metody mezinárodního daňového plánování
1. Rozpočet EU
Příjmy a výdaje rozpočtu EU, postup jeho sestavování, rozpočtové řízení, povaha a funkce rozpočtu EU, finanční plán EU.
2. Charakteristika daňové politiky EU
Analýza stávajících daňových systémů jednotlivých zemí EU, exogenní, endogenní faktory ovlivňující jejich vývoj, specifické důvody daňových reforem probíhajících v EU.
3. Daňová harmonizace a konkurence
Harmonizace strukturální, harmonizace daňových sazeb, pozitivní harmonizace, negativní harmonizace, přímá a nepřímá harmonizace, daňová konkurence.
4. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
Selektivní spotřební daně a jejich úpravy v rámci harmonizace daňové problematiky členských států EU, spotřební daň z cigaret a tabákových výrobků, alkoholu, piva, vína, minerálních olejů. Směrnice Rady 2003/96/ES o restrukturalizaci společně stanoveného rámce pro zdanění energií a elektrického proudu. Specifika environmentální daně, ostatní spotřební daně.
5. Charakteristika univerzální spotřební daně DPH v zemích EU
Vývoj daně z přidané hodnoty v EU, Šestá směrnice, harmonizace systému DPH, princip země určení, princip země spotřeby, VAT Information Exchange Systém, harmonizace sazeb DPH, směrnice Rady EU č. 92/77/EEC, instrument skupinové registrace k DPH.
6. Legislativa v oblasti přímých daní
Směrnice o společném systému zdanění v mateřských a dceřiných společnostech č. 90/435/EEC. Směrnice o společném systému zdanění při fůzích, rozděleních, převodech majetku a výměnách podílů týkajících se společností z různých členských států č. 90/434/EEC. Směrnice č. 2003/49/EC o zdanění úroků a licenčních poplatků v rámci skupiny podniků.
7. Individuální důchodové daně v zemích EU
Vývoj individuálních důchodových daní v EU, význam osobní důchodové daně v daňovém mixu, daňový základ, úprava zdanitelného důchodu, standardní a nestandardní daňové výhody, pojistné sociálního zabezpečení, sazby daně ze mzdy, negativní důchodová daň. Směrnice č.2003/48/EC o zdanění úrokových příjmů plynoucích fyzickým osobám z vkladů.
8. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
Charakteristika a vývoj daně z příjmů právnických osob v EU, základ daně z příjmů společností, položky ovlivňující jeho výši, sazby daní z příjmů právnických osob v členských zemích EU.
9. Daně majetkové v zemích EU
Význam vývoj a charakteristika majetkových daní v zemích EU. Daně z majetku, ekologické pojetí daní z nemovitostí, daně z převodu majetku, daně z kapitálových transferů - daně dědické a daně darovací. Ekologizace dani majetkových.
10. Konvence k zamezení dvojímu zdanění
Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění, model OECD a OSN, metody zamezení dvojímu zdanění, metoda vynětí, metoda zápočtu, rezident, domicil.
11. Vývoj daňové politiky EU
Vývoj daňové politiky EU v souvislosti s procesem rozšíření o kandidátské státy. Kodex zdaňování příjmů z podnikání. Problematika zdaňování nových právních forem např. tzv. Evropské sp
Literature
    required literature
  • ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii. Praha: Linde, a.s., 2010. ISBN 978-80-7201-799-7. info
  • FICBAUER,J.FICBAUER,D. Mezinárodní účetní standardy a daňové systémy. Brno, 2010. ISBN 978-80-7418-081-1. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2003. ISBN 80-86395-84-7. info
  • Smlouva o Evropské unii. Smlouva o evropském společenství. Praha: Victoria Publishing, 1994. ISBN 80-85865-02-5. info
    recommended literature
  • Daňové a zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí EU. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-142-0. info
  • KLEIN, Š., ŽÍDEK, K. Mezinárodní daňové plánování. Praha: GRADA, 2004. ISBN 80-247-0563-X. info
  • BLECHOVÁ, B. Nepřímé daně v procesu přípravy ČR na členství v EU. Karviná: SU OPF, 2000. ISBN 80-7248-089-8. info
Teaching methods
Skills demonstration
Assessment methods
Credit
Language of instruction
Czech
Further comments (probably available only in Czech)
The course can also be completed outside the examination period.
Teacher's information
Activity Difficulty [h]
Ostatní studijní zátěž 60
Přednáška 26
Zápočet 30
Summary 116
The course is also listed under the following terms Summer 2014.
  • Enrolment Statistics (Summer 2013, recent)
  • Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/summer2013/UCNPDEU