OPF:FIUBKZDS Consumption Taxation - Course Information

FIUBKZDS Consumption Taxation

Extent and Intensity

0/0. 5 credit(s). Type of Completion: zk (examination).

Teacher(s)

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (lecturer)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (lecturer)

Guaranteed by

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Contact Person: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.

Prerequisites (in Czech)

K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.

Course Enrolment Limitations

The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.

fields of study / plans the course is directly associated with

• Accounting and Taxes (programme OPF, B_EKOMAN)

Course objectives (in Czech)

Cílem předmětu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní ze spotřeby. Je zaměřen na zdanění spotřeby v České republice, konkrétně pak na praktické fungování daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní. Student se seznámí s principy nepřímých daní a jejich současnou právní úpravou. Získá teoretické i praktické znalosti v oblasti daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní, které mu umožní řešit standardní ale i složitější situace týkající se zdanění spotřeby.

Syllabus (in Czech)

• 1. Úvod do zdanění spotřeby.
  2. Daň z přidané hodnoty, zákonná úprava a základní pojmy. Registrace k DPH.
  3. Zdanitelná plnění, uskutečnění plnění, místo plnění, základ daně, sazby daně.
  4. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně. Zvláštní režimy. Vracení daně a prodej zboží za
  ceny bez daně.
  5. Nárok na odpočet daně. Daňové doklady.
  6. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně. Dodání zboží do EU a pořízení zboží z EU.
  7. Místo plnění u poskytnutí služeb. Uplatňování DPH u služeb.
  8. Uplatňování DPH u dovozu a vývozu.
  9. Správa daně z přidané hodnoty a daňové formuláře.
  10. Daně spotřební selektivní. Správa spotřebních daní a daňové formuláře.
  11. Daň z minerálních olejů. Daň z tabákových výrobků a značení tabákových výrobků.
  12. Daň z lihu, daň z piva, daň z vína a meziproduktů.
  13. Ekologické daně, jejich význam a správa. Daň ze zemního plynu a některých dalších plynů. Daň
  z pevných paliv. Daň z elektřiny.
  1. Úvod do zdanění spotřeby.
  Postavení nepřímých daní v rámci daňové soustavy, jejich význam a vývoj. Daňové
  principy v podmínkách tržní ekonomiky.
  
  2. Daň z přidané hodnoty, zákonná úprava a základní pojmy. Registrace k DPH.
  Zákonná úprava DPH v ČR a v EU. Determinace základních pojmů. Registrace jako
  strategické rozhodnutí daňového subjektu.
  
  3. Zdanitelná plnění, uskutečnění plnění, místo plnění, základ daně, sazby daně.
  Charakteristika základu daně, oprava základu daně a způsoby výpočtu daně. Sazby daně, jejich
  uplatnění a oprava sazby daně.
  4. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně. Zvláštní režimy. Vracení daně a prodej zboží za
  ceny bez daně.
  Vracení daně, vznik nároku na vrácení daně, splnění podmínek a způsob podání žádosti. Prodej
  zboží za ceny bez daně a povolení k prodeji.
  5. Nárok na odpočet daně. Daňové doklady.
  Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně, jeho oprava, úprava a vyrovnání. Nárok na
  odpočet daně při změně režimu.
  6. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně. Dodání zboží do EU a pořízení zboží z EU.
  Stanovení místa plnění při dodání a pořízení zboží, daňové doklady a uskutečnění plnění.
  Třístranný obchod, zasílání zboží, přemístění zboží.
  7. Místo plnění u poskytnutí služeb. Uplatňování DPH u služeb.
  Stanovení místa plnění při poskytnutí služeb obecně a ve zvláštních případech. Uskutečnění
  plnění a povinnost přiznat daň nebo uskutečnění plnění.
  8. Uplatňování DPH u dovozu a vývozu.
  Místo plnění, uskutečnění plnění a povinnost přiznat daň při dovozu zboží, osvobození od
  daně, daňové doklady při dovozu a vývozu.
  9. Správa daně z přidané hodnoty a daňové formuláře.
  Místní příslušnost, zdaňovací období a jeho změna, evidence pro daňové účely, Daňové přiznání a
  splatnost daně, souhrnné hlášení.
  10. Daně spotřební selektivní. Správa spotřebních daní a daňové formuláře.
  Principy výběru, postavení a vývoj jednotlivých spotřebních daní, mechanismus výběru, daňové
  sklady.
  11. Daň z minerálních olejů. Daň z tabákových výrobků a značení tabákových výrobků.
  Předmět daně, povinnost přiznat a zaplatit daň, osvobození od daně. Značení tabákových výrobků.
  12. Daň z lihu, daň z piva, daň z vína a meziproduktů.
  Předmět daně, povinnost přiznat a zaplatit daň, osvobození od daně.
  13. Ekologické daně, jejich význam a správa. D

Literature

required literature
• Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
• SOBOTOVIČOVÁ, Š. Zdanění spotřeby. Karviná: SU OPF, 2011. info
• SOBOTOVIČOVÁ, Š. Zdanění spotřeby, vysokoškolská učebnice. 2011. info

recommended literature
• Taxation Trends in the European Union. URL info
• Vybrané články z odborných časopisů. info
• www.mfcr.cz. info
• VANČUROVÁ, A. a L. LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. Praha: VOX, 2014. ISBN 978-80-87480-23-6. info
• KOUT, P. Cvičné příklady - Daně. Sborník příkladů. Praha: Institut certifikace účetních, 2013. ISBN 978-80-86716-93-0. info
• JAMES, S., NOBES, Ch. The Economics of Taxation. Twelfth edition 2012/2013. Croydon: Philip Allan Publishers, 2012. ISBN 978-1906201-19-7. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
• SVÁTKOVÁ S.,. Spotřební a ekologické daně v České republice. Praha: ASPI, 2005. ISBN 978-80-7357-443-7. info

Teaching methods

Skills demonstration

Assessment methods

Grade

Language of instruction

Czech

Further comments (probably available only in Czech)

The course can also be completed outside the examination period.
Information on the extent and intensity of the course: Přednáška 12 HOD/SEM.

Teacher's information

Activity	Difficulty [h]
Konzultace	6
Ostatní studijní zátěž	93
Přednáška	6
Zkouška	40
Summary	145

• Enrolment Statistics (Summer 2015, recent)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/summer2015/FIUBKZDS