FIUNKDEU Daně a daňová politika Evropské unie

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
léto 2015
Rozsah
Přednáška 12 HOD/SEM. 4 kr. Ukončení: z.
Vyučující
Ing. Beata Blechová, Ph.D. (přednášející)
Garance
Ing. Beata Blechová, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Předpoklady
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Záměrem předmětu je seznámit studenty s daňovými souvislostmi zapojení ČR do mezinárodních hospodářských struktur a s harmonizací právních norem ČR s normami EU vymezujícími problematiku daní. K hlavním cílům daňové politiky v EU patří mezi jinými podpora harmonického vývoje ekonomických aktivit. Realizace těchto úkolů se uskutečňuje prostřednictvím společných politik a společných finančních nástrojů. Je proto důležité, aby studenti byli seznámeni s konkrétními směrnicemi EU a doporučeními OECD v oblasti přímých i nepřímých daní, s vývojem, podstatou a významem daní v jednotlivých členských státech EU.
Osnova
  • 1. Rozpočet EU
    2. Charakteristika daňové politiky EU
    3. Daňová harmonizace a konkurence
    4. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
    5. Charakteristika univerzální spotřební daně - DPH v zemích EU
    6. Legislativa v oblasti přímých daní
    7. Individuální důchodové daně v zemích EU
    8. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
    9. Daně majetkové v zemích EU
    10. Konvence k zamezení dvojímu zdanění
    11. Vývoj daňové politiky EU
    12. Mezinárodní daňové plánování - původ a principy
    13. Základní metody mezinárodního daňového plánování
    1. Rozpočet EU
    Příjmy a výdaje rozpočtu EU, postup jeho sestavování, rozpočtové řízení, povaha a funkce rozpočtu EU, finanční plán EU.
    2. Charakteristika daňové politiky EU
    Analýza stávajících daňových systémů jednotlivých zemí EU, exogenní, endogenní faktory ovlivňující jejich vývoj, specifické důvody daňových reforem probíhajících v EU.
    3. Daňová harmonizace a konkurence
    Harmonizace strukturální, harmonizace daňových sazeb, pozitivní harmonizace, negativní harmonizace, přímá a nepřímá harmonizace, daňová konkurence.
    4. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
    Selektivní spotřební daně a jejich úpravy v rámci harmonizace daňové problematiky členských států EU, spotřební daň z cigaret a tabákových výrobků, alkoholu, piva, vína, minerálních olejů. Směrnice Rady 2003/96/ES o restrukturalizaci společně stanoveného rámce pro zdanění energií a elektrického proudu. Specifika environmentální daně, ostatní spotřební daně.
    5. Charakteristika univerzální spotřební daně DPH v zemích EU
    Vývoj daně z přidané hodnoty v EU, Šestá směrnice, harmonizace systému DPH, princip země určení, princip země spotřeby, VAT Information Exchange Systém, harmonizace sazeb DPH, směrnice Rady EU č. 92/77/EEC, instrument skupinové registrace k DPH.
    6. Legislativa v oblasti přímých daní
    Směrnice o společném systému zdanění v mateřských a dceřiných společnostech č. 90/435/EEC. Směrnice o společném systému zdanění při fůzích, rozděleních, převodech majetku a výměnách podílů týkajících se společností z různých členských států č. 90/434/EEC. Směrnice č. 2003/49/EC o zdanění úroků a licenčních poplatků v rámci skupiny podniků.
    7. Individuální důchodové daně v zemích EU
    Vývoj individuálních důchodových daní v EU, význam osobní důchodové daně v daňovém mixu, daňový základ, úprava zdanitelného důchodu, standardní a nestandardní daňové výhody, pojistné sociálního zabezpečení, sazby daně ze mzdy, negativní důchodová daň. Směrnice č.2003/48/EC o zdanění úrokových příjmů plynoucích fyzickým osobám z vkladů.
    8. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
    Charakteristika a vývoj daně z příjmů právnických osob v EU, základ daně z příjmů společností, položky ovlivňující jeho výši, sazby daní z příjmů právnických osob v členských zemích EU.
    9. Daně majetkové v zemích EU
    Význam vývoj a charakteristika majetkových daní v zemích EU. Daně z majetku, ekologické pojetí daní z nemovitostí, daně z převodu majetku, daně z kapitálových transferů - daně dědické a daně darovací. Ekologizace dani majetkových.
    10. Konvence k zamezení dvojímu zdanění
    Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění, model OECD a OSN, metody zamezení dvojímu zdanění, metoda vynětí, metoda zápočtu, rezident, domicil.
    11. Vývoj daňové politiky EU
    Vývoj daňové politiky EU v souvislosti s procesem rozšíření o kandidátské státy. Kodex zdaňování příjmů z podnikání. Problematika zdaňování nových právních forem např. tzv. Evropské sp
Literatura
    povinná literatura
  • ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii. Praha: Linde, a.s., 2010. ISBN 978-80-7201-799-7. info
  • FICBAUER,J.FICBAUER,D. Mezinárodní účetní standardy a daňové systémy. Brno, 2010. ISBN 978-80-7418-081-1. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2003. ISBN 80-86395-84-7. info
  • Smlouva o Evropské unii. Smlouva o evropském společenství. Praha: Victoria Publishing, 1994. ISBN 80-85865-02-5. info
    doporučená literatura
  • Daňové a zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí EU. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-142-0. info
  • KLEIN, Š., ŽÍDEK, K. Mezinárodní daňové plánování. Praha: GRADA, 2004. ISBN 80-247-0563-X. info
  • BLECHOVÁ, B. Nepřímé daně v procesu přípravy ČR na členství v EU. Karviná: SU OPF, 2000. ISBN 80-7248-089-8. info
Výukové metody
Demonstrace dovedností
Metody hodnocení
Zápočet
Informace učitele
průběžný test (min. 70% úspěšnost), seminární práce, zápočet kombinovanou formou
AktivityNáročnost [h]
Ostatní studijní zátěž60
Přednáška26
Zápočet30
Celkem116
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích léto 2016, léto 2017, léto 2018, léto 2019.