OPF:FIUBPZDS Zdanění spotřeby - Informace o předmětu

FIUBPZDS Zdanění spotřeby

Rozsah

1/2/0. 5 kr. Ukončení: zk.

Vyučující

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (přednášející)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (cvičící)
Ing. Šárka Sobotovičová, Ph.D. (cvičící)

Garance

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.

Předpoklady

K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.

Omezení zápisu do předmětu

Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.

Mateřské obory/plány

• Účetnictví a daně (program OPF, B_EKOMAN)

Cíle předmětu

Cílem předmětu je poskytnout studentům klíčové informace z oblasti daní ze spotřeby. Je zaměřen na zdanění spotřeby v České republice, konkrétně pak na praktické fungování daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní. Student se seznámí s principy nepřímých daní a jejich současnou právní úpravou. Získá teoretické i praktické znalosti v oblasti daně z přidané hodnoty, spotřebních a ekologických daní, které mu umožní řešit standardní ale i složitější situace týkající se zdanění spotřeby.

Osnova

• 1. Úvod do zdanění spotřeby.
  2. Daň z přidané hodnoty, zákonná úprava a základní pojmy. Registrace k DPH.
  3. Zdanitelná plnění, uskutečnění plnění, místo plnění, základ daně, sazby daně.
  4. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně. Zvláštní režimy. Vracení daně a prodej zboží za
  ceny bez daně.
  5. Nárok na odpočet daně. Daňové doklady.
  6. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně. Dodání zboží do EU a pořízení zboží z EU.
  7. Místo plnění u poskytnutí služeb. Uplatňování DPH u služeb.
  8. Uplatňování DPH u dovozu a vývozu.
  9. Správa daně z přidané hodnoty a daňové formuláře.
  10. Daně spotřební selektivní. Správa spotřebních daní a daňové formuláře.
  11. Daň z minerálních olejů. Daň z tabákových výrobků a značení tabákových výrobků.
  12. Daň z lihu, daň z piva, daň z vína a meziproduktů.
  13. Ekologické daně, jejich význam a správa. Daň ze zemního plynu a některých dalších plynů. Daň
  z pevných paliv. Daň z elektřiny.
  1. Úvod do zdanění spotřeby.
  Postavení nepřímých daní v rámci daňové soustavy, jejich význam a vývoj. Daňové
  principy v podmínkách tržní ekonomiky.
  
  2. Daň z přidané hodnoty, zákonná úprava a základní pojmy. Registrace k DPH.
  Zákonná úprava DPH v ČR a v EU. Determinace základních pojmů. Registrace jako
  strategické rozhodnutí daňového subjektu.
  
  3. Zdanitelná plnění, uskutečnění plnění, místo plnění, základ daně, sazby daně.
  Charakteristika základu daně, oprava základu daně a způsoby výpočtu daně. Sazby daně, jejich
  uplatnění a oprava sazby daně.
  4. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daně. Zvláštní režimy. Vracení daně a prodej zboží za
  ceny bez daně.
  Vracení daně, vznik nároku na vrácení daně, splnění podmínek a způsob podání žádosti. Prodej
  zboží za ceny bez daně a povolení k prodeji.
  5. Nárok na odpočet daně. Daňové doklady.
  Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně, jeho oprava, úprava a vyrovnání. Nárok na
  odpočet daně při změně režimu.
  6. Osvobozená plnění s nárokem na odpočet daně. Dodání zboží do EU a pořízení zboží z EU.
  Stanovení místa plnění při dodání a pořízení zboží, daňové doklady a uskutečnění plnění.
  Třístranný obchod, zasílání zboží, přemístění zboží.
  7. Místo plnění u poskytnutí služeb. Uplatňování DPH u služeb.
  Stanovení místa plnění při poskytnutí služeb obecně a ve zvláštních případech. Uskutečnění
  plnění a povinnost přiznat daň nebo uskutečnění plnění.
  8. Uplatňování DPH u dovozu a vývozu.
  Místo plnění, uskutečnění plnění a povinnost přiznat daň při dovozu zboží, osvobození od
  daně, daňové doklady při dovozu a vývozu.
  9. Správa daně z přidané hodnoty a daňové formuláře.
  Místní příslušnost, zdaňovací období a jeho změna, evidence pro daňové účely, Daňové přiznání a
  splatnost daně, souhrnné hlášení.
  10. Daně spotřební selektivní. Správa spotřebních daní a daňové formuláře.
  Principy výběru, postavení a vývoj jednotlivých spotřebních daní, mechanismus výběru, daňové
  sklady.
  11. Daň z minerálních olejů. Daň z tabákových výrobků a značení tabákových výrobků.
  Předmět daně, povinnost přiznat a zaplatit daň, osvobození od daně. Značení tabákových výrobků.
  12. Daň z lihu, daň z piva, daň z vína a meziproduktů.
  Předmět daně, povinnost přiznat a zaplatit daň, osvobození od daně.
  13. Ekologické daně, jejich význam a správa. D

Literatura

povinná literatura
• Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
• SOBOTOVIČOVÁ, Š. Zdanění spotřeby. Karviná: SU OPF, 2011. info
• SOBOTOVIČOVÁ, Š. Zdanění spotřeby, vysokoškolská učebnice. Karviná: SU OPF, 2011. info

doporučená literatura
• Taxation Trends in the European Union. URL info
• Vybrané články z odborných časopisů. info
• www.mfcr.cz. info
• VANČUROVÁ, A. a L. LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. Praha: VOX, 2014. ISBN 978-80-87480-23-6. info
• KOUT, P. Cvičné příklady - Daně. Sborník příkladů. Praha: Institut certifikace účetních, 2013. ISBN 978-80-86716-93-0. info
• JAMES, S., NOBES, Ch. The Economics of Taxation. Twelfth edition 2012/2013. Croydon: Philip Allan Publishers, 2012. ISBN 978-1906201-19-7. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
• SVÁTKOVÁ S.,. Spotřební a ekologické daně v České republice. Praha: ASPI, 2005. ISBN 978-80-7357-443-7. info

Výukové metody

Demonstrace dovedností
Seminární výuka

Metody hodnocení

Známkou

Informace učitele

Požadavky na studenta: docházka na semináře (60 % aktivní účast), průběžný test, samostatná aktivita (referát nebo případová studie).
Hodnotící metody: průběžný test (30 % hodnocení), samostatná aktivita (10 % hodnocení), písemný test (60 % hodnocení).
Pro úspěšnou zkoušku je nutno získat minimálně 60 % z celkového počtu bodů.

Aktivity	Náročnost [h]
Ostatní studijní zátěž	66
Přednáška	13
Seminář	26
Zkouška	40
Celkem	145

Další komentáře

Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.

• Statistika zápisu (léto 2019, nejnovější)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/leto2019/FIUBPZDS