OPF:FIUNPDEU Daně a daňová politika Evropsk - Informace o předmětu

FIUNPDEU Daně a daňová politika Evropské unie

Rozsah

2/0/0. 4 kr. Ukončení: z.

Vyučující

Ing. Beata Blechová, Ph.D. (přednášející)

Garance

Ing. Beata Blechová, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.

Předpoklady

K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.

Omezení zápisu do předmětu

Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.

Mateřské obory/plány

• Veřejná ekonomika a správa (program OPF, N_HOSPOL)

Cíle předmětu

Záměrem předmětu je seznámit studenty s daňovými souvislostmi zapojení ČR do mezinárodních hospodářských struktur a s harmonizací právních norem ČR s normami EU vymezujícími problematiku daní. K hlavním cílům daňové politiky v EU patří mezi jinými podpora harmonického vývoje ekonomických aktivit. Realizace těchto úkolů se uskutečňuje prostřednictvím společných politik a společných finančních nástrojů. Je proto důležité, aby studenti byli seznámeni s konkrétními směrnicemi EU a doporučeními OECD v oblasti přímých i nepřímých daní, s vývojem, podstatou a významem daní v jednotlivých členských státech EU.

Osnova

• 1. Rozpočet EU
  2. Charakteristika daňové politiky EU
  3. Daňová harmonizace a konkurence
  4. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
  5. Charakteristika univerzální spotřební daně - DPH v zemích EU
  6. Legislativa v oblasti přímých daní
  7. Individuální důchodové daně v zemích EU
  8. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
  9. Daně majetkové v zemích EU
  10. Konvence k zamezení dvojímu zdanění
  11. Vývoj daňové politiky EU
  12. Mezinárodní daňové plánování - původ a principy
  13. Základní metody mezinárodního daňového plánování
  1. Rozpočet EU
  Příjmy a výdaje rozpočtu EU, postup jeho sestavování, rozpočtové řízení, povaha a funkce rozpočtu EU, finanční plán EU.
  2. Charakteristika daňové politiky EU
  Analýza stávajících daňových systémů jednotlivých zemí EU, exogenní, endogenní faktory ovlivňující jejich vývoj, specifické důvody daňových reforem probíhajících v EU.
  3. Daňová harmonizace a konkurence
  Harmonizace strukturální, harmonizace daňových sazeb, pozitivní harmonizace, negativní harmonizace, přímá a nepřímá harmonizace, daňová konkurence.
  4. Charakteristika selektivních daní ze spotřeby v zemích EU
  Selektivní spotřební daně a jejich úpravy v rámci harmonizace daňové problematiky členských států EU, spotřební daň z cigaret a tabákových výrobků, alkoholu, piva, vína, minerálních olejů. Směrnice Rady 2003/96/ES o restrukturalizaci společně stanoveného rámce pro zdanění energií a elektrického proudu. Specifika environmentální daně, ostatní spotřební daně.
  5. Charakteristika univerzální spotřební daně DPH v zemích EU
  Vývoj daně z přidané hodnoty v EU, Šestá směrnice, harmonizace systému DPH, princip země určení, princip země spotřeby, VAT Information Exchange Systém, harmonizace sazeb DPH, směrnice Rady EU č. 92/77/EEC, instrument skupinové registrace k DPH.
  6. Legislativa v oblasti přímých daní
  Směrnice o společném systému zdanění v mateřských a dceřiných společnostech č. 90/435/EEC. Směrnice o společném systému zdanění při fůzích, rozděleních, převodech majetku a výměnách podílů týkajících se společností z různých členských států č. 90/434/EEC. Směrnice č. 2003/49/EC o zdanění úroků a licenčních poplatků v rámci skupiny podniků.
  7. Individuální důchodové daně v zemích EU
  Vývoj individuálních důchodových daní v EU, význam osobní důchodové daně v daňovém mixu, daňový základ, úprava zdanitelného důchodu, standardní a nestandardní daňové výhody, pojistné sociálního zabezpečení, sazby daně ze mzdy, negativní důchodová daň. Směrnice č.2003/48/EC o zdanění úrokových příjmů plynoucích fyzickým osobám z vkladů.
  8. Daně z příjmů právnických osob v zemích EU
  Charakteristika a vývoj daně z příjmů právnických osob v EU, základ daně z příjmů společností, položky ovlivňující jeho výši, sazby daní z příjmů právnických osob v členských zemích EU.
  9. Daně majetkové v zemích EU
  Význam vývoj a charakteristika majetkových daní v zemích EU. Daně z majetku, ekologické pojetí daní z nemovitostí, daně z převodu majetku, daně z kapitálových transferů - daně dědické a daně darovací. Ekologizace dani majetkových.
  10. Konvence k zamezení dvojímu zdanění
  Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění, model OECD a OSN, metody zamezení dvojímu zdanění, metoda vynětí, metoda zápočtu, rezident, domicil.
  11. Vývoj daňové politiky EU
  Vývoj daňové politiky EU v souvislosti s procesem rozšíření o kandidátské státy. Kodex zdaňování příjmů z podnikání. Problematika zdaňování nových právních forem např. tzv. Evropské sp

Literatura

povinná literatura
• SKALICKÁ, H. Mezinárodní daňové vztahy. Praha: Wolters Kluwer, 2016. ISBN 978-80-7552-400-3. info
• KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2015. ISBN 978-80-7478-841-3. info
• Široký, J. Daně v Evropské unii. Praha: Linde, 2013. ISBN 978-80-7201-925-0. info

doporučená literatura
• www.euroskop.cz/8917/sekce/zakladajici-smlouvy/. info
• Daňové a zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
• NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. Praha: Wolters Kluwer, 2014. ISBN 978-80-7478-. info
• Blechová, B. Daně a daňová politika EU, studijní opora. Karviná: SU OPF, 2013. ISBN 978-80-7248-826-1. info
• Sojka, V. Mezinárodní zdanění příjmů. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. Praha: Wolters Kluwer, 2013. ISBN 978-80-7478-035-6. info
• FICBAUER,J.FICBAUER,D. Mezinárodní účetní standardy a daňové systémy. Brno, 2012. ISBN 978-80-7418-143-6. info
• BLECHOVÁ, B. Nepřímé daně v procesu přípravy ČR na členství v EU. Karviná: SU OPF, 2000. ISBN 80-7248-089-8. info

Výukové metody

Demonstrace dovedností

Metody hodnocení

Zápočet

Informace učitele

Požadavky na studenta průběžný test, samostatně zpracovaný úkol
Hodnotící metody: dobrovolná aktivita (10 % hodnocení), průběžný test (30 % hodnocení), kombinovaná zkouška (60 % hodnocení)
Zkouška kombinovanou formou

Aktivity	Náročnost [h]
Ostatní studijní zátěž	60
Přednáška	26
Zápočet	30
Celkem	116

Další komentáře

Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.

• Statistika zápisu (nejnovější)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/leto2019/FIUNPDEU