FIUBKDDP Taxation and Tax Policy

School of Business Administration in Karvina
Summer 2022
Extent and Intensity
12/0/0. 4 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
Teacher(s)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (lecturer)
Guaranteed by
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Contact Person: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Timetable
Sat 5. 3. 8:05–9:40 AULA, Sat 26. 3. 8:05–9:40 AULA, Sat 23. 4. 8:05–9:40 AULA
Prerequisites
FAKULTA(OPF) && TYP_STUDIA(B) && FORMA(K) && (ROCNIK(2) || ROCNIK(3))
No conditions are required to complete the course and the course can be enrolled independently of other courses.
Course Enrolment Limitations
The course is only offered to the students of the study fields the course is directly associated with.

The capacity limit for the course is 169 student(s).
Current registration and enrolment status: enrolled: 0/169, only registered: 0/169
fields of study / plans the course is directly associated with
there are 12 fields of study the course is directly associated with, display
Course objectives
The basic objective of the course is to provide students with key information on taxes and tax policy, including the introduction of specific taxes under the tax system of the Czech Republic. The lectures are the theoretical input into the issue at the tax system of the Czech Republic, seminars, a substantial part reserved to selected problems of minimizing tax liability for individual businesses (with a particular focus on tax income).
Learning outcomes
orientace v daňové politice ČR s vazbou na daňové systémy EU
- získání odborných znalostí zejména z oblasti důchodových daní
- osvojení a procvičení praktických dovedností v souvislosti s výpočtem daňové povinnosti poplatníka daně
Syllabus
  • 1.Daňový systém
    Charakteristika veřejného rozpočtu, úvěrové a neúvěrové příjmy. Redistribuční, alokační a stabilizační funkce. Klasifikace daní. Vývoj daní a historie zdaňování. Daňová politika jako součást fiskální politiky státu a její vliv na ekonomický a sociální rozvoj. Postavení a vývoj daní v České republice. Vybrané ukazatele měření daňového zatížení. Současná právní úprava v České republice.
    2.Osobní důchodová daň
    Vymezení zdanitelného důchodu – osobní důchodová daň. Konstrukce osobní důchodové daně. Odpočitatelné položky. Slevy na dani. Efektivní daňová sazba. Progresivita zdanění, lineární jednotná daň, rovná daň.
    3.Systémy sociálního zabezpečení
    Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
    4.Závislá činnost
    Daň z příjmů fyzických osob se zaměřením na závislou činnost. Metodika výpočtu záloh, roční zúčtování záloh, daňové a pojistné režimy, explikace systému uplatňování nezdanitelných částí základu daně.
    5.Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob
    příjmy z podnikání v zemědělství, ze živností (návaznost na živnostenský zákon), příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů apod., zásady uplatňování výdajů procentem. Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby, rodinné podnikání. Praktická aplikace legislativních ustanovení.
    6.Příjmy z nájmů, z příležitostných činností, z kapitálového majetku
    Charakteristika a praktická realizace, konkrétní aplikace odčitatelných položek u fyzických osob (sociální aspekt). Specifika daňových a nedaňových nákladových položek, daňové aspekty leasingových operací, odpisování aktiv apod.
    7.Vývoj zdanění právnických osob v ČR
    Mechanismus fungování daně. Daň z příjmů právnických osob, odčitatelné položky, dary a slevy na dani, jejich charakteristika, význam a praktické využití. Odlišná pravidla zdanění fyzických a právnických osob. Konkretizace uplatnění položek odčitatelných ze základu daně a slev na dani při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob (sociální aspekt).
    8.Proces sbližování daňových systémů
    Charakteristika a význam, harmonizace přímých daní, harmonizace nepřímých daní a jejich vzájemná vazba
Literature
    required literature
  • Daňové zákony a předpisy související - v aktuálním znění. info
  • JANOUŠKOVÁ, J., Š. SOBOTOVIČOVÁ a I. KOŠTUŘÍKOVÁ. Daně a daňová politika ČR. Karviná: SU OPF, 2014. ISBN 978-80-7248-978-7. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Taxes and tax policy. Personal income tax. Karviná: SU OPF, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Daně a daňová politika. Studijní opora. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-653-3. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Osobní důchodová daň. Karviná: SU OPF, 2011. ISBN 978-80-7248-698-4. info
    recommended literature
  • Taxation Trends in the European Union. URL info
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • VANČUROVÁ, A. a L. LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. Praha: VOX, 2014. ISBN 978-80-87480-23-6. info
  • KOUT, P. Cvičné příklady - Daně. Sborník příkladů. Praha: Institut certifikace účetních, 2013. ISBN 978-80-86716-93-0. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
Teaching methods
Skills demonstration
Assessment methods
Grade
Language of instruction
Czech
Further comments (probably available only in Czech)
The course can also be completed outside the examination period.
Information on the extent and intensity of the course: Přednáška 12 HOD/SEM.
Teacher's information
Activity Difficulty [h]
Konzultace 6
Ostatní studijní zátěž 64
Přednáška 6
Zkouška 40
Summary 116
The course is also listed under the following terms Summer 2015, Summer 2016, Summer 2017, Summer 2018, Summer 2019, Summer 2020, Summer 2021, Summer 2023, summer 2024.
  • Enrolment Statistics (Summer 2022, recent)
  • Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/summer2022/FIUBKDDP