UCPDPB Daně a daňová politika B

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
zima 2007
Rozsah
2/1/0. 3 kr. Ukončení: z.
Vyučující
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (cvičící)
Václav Polok (cvičící)
Garance
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Daně a daňová politika B je přímým pokračováním předmětu Daně a daňová politika A. Rozšiřuje a prohlubuje již získané znalosti posluchače. Je zaměřen na komplexní zobrazení daňového systému ČR. Důraz je kladen na teoretické znalosti a na praktickou aplikaci získaných vědomostí, včetně prohloubení znalostí v oblasti přímých daní a rozšíření znalostí v oblasti majetkových daní. Nedílnou součástí je i posouzení alternativ budoucího vývoje daňové soustavy a jejich jednotlivých segmentů.
Osnova
  • Struktura výkladu:
    1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů, vazba daně z příjmů právnických a fyzických osob
    2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
    3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
    4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
    5. Investiční pobídky státu
    6. Podnikové kombinace a česká daňová legislativa
    7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
    8. Silniční daň
    9. Převodové daně
    10. Daň z nemovitosti
    11. Daně ze spotřeby
    12. Ekologické daně
    13. Správa daní a poplatků
    14. Daňové poradenství

    Obsah předmětu:
    1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů
    Problematiky daní a jejich role v příjmech veřejných rozpočtů České republiky. Stabilizace daňových systémů z hlediska dlouhodobého rozhodování. Začlenění České republiky do širšího mezinárodního rámce.
    Komplexní pohled na zdanění ČR, daně a rozpočet v ČR, základní právní norma (navázání na již získané znalosti v předchozím kurzu).
    2. Specifické aspekty zdanění obchodních společností. Porovnání způsobu zdanění
    Vybrané specifické problémy daně z příjmů právnických osob v návaznosti na účetní hospodářský výsledek a jeho následnou úpravu v souvislosti se základem daně a sestavením daňového přiznání.
    3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
    Mechanismus fungování daně z příjmů právnických a fyzických osob, návaznost na obchodní zákoník a živnostenský zákon. Volba formy podnikaní v souvislosti s daňovou optimalizací. Obchodní společnosti jako forma podnikání (veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost, družstvo, specifika tichého společníka a jiné formy společného výkonu podnikání).
    4. Specifika zdanění příjmů za více zdaňovacích období
    Vymezení daných příjmů, podmínky pro uplatnění příslušného daňového režimu, zmírnění progrese daňové sazby.
    5. Investiční pobídky státu
    Zákon o investičních pobídkách státu, jeho význam v souvislosti s podporou podnikání. Uplatnění investičních výhod při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob. Problematika odpisování dlouhodobého majetku. Odpisy a fiskální politika státu (odpisy daňové, účetní, ekonomické). Jiné daňové a nedaňové nákladové položky, tvorba daňových rezerv, opravné položky apod.
    6. Podnikové kombinace
    Charakteristika fúzí a akvizicí, společný systém zdanění a česká daňová legislativa.
    7. Přímé daně majetkového typu, koncepce reformy veřejných financí
    Charakteristika daní z majetku a bohatství, jejich geneze a význam. Postavení majetkových daní v rámci daňové soustavy ČR. Koncepce reformy veřejných financí - vývojové trendy v oblasti zdanění majetku.
    8. Silniční daň
    Charakteristika a význam daně, předmět, poplatníci a úhrada této daně. Hlavní důvody pro osvobození od daně, prvky ekologizace, harmonizace v souvislosti se vstupem do EU. Daňové souvislosti s používáním motorového vozidla k podnikatelským účelům.
    9. Převodové daně
    Klasifikace těchto daní, charakteristika jednotlivých daní, jejich význam a konstrukce (daň dědická, daň darovací, daň z převodu nemovitosti). Harmonizace v souvislosti se vstupem do EU.

    10. Daň z nemovitosti
    Rozdělení této daně na dvě relativně samostatné oblasti (daň z pozemku a ze staveb), vazba na stavební zákon, charakteristika, konstrukce a význam této daně. Reáln
Literatura
    povinná literatura
  • JANOUŠKOVÁ, J. Daně a daňová politika B. Karviná: SU OPF, 2006. ISBN Bez ISBN. info
  • VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2006 aneb jediná učebnice daňového práva. Praha: VOX, 2006. ISBN 80-86324-60-5. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2005. ISBN 80-7357-205-2. info
    doporučená literatura
  • Vybrané články z odborných časopisů. info
  • KOUT, P. Cvičné příklady - Daně I. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2004. ISBN Bez ISBN. info
  • KOUT, P. Cvičné příklady - Daně II. Sborník příkladů. Praha: Svaz účetních, 2004. ISBN 80-86716-18-X. info
  • DVOŘÁKOVÁ, L. A KOL. Daně I., Daně II. Praha: Bilance, 2001. ISBN 80-86371-10-7. info
Informace učitele
Požadavky na absolvování předmětu:
Předmět je v rámci modulu obou specializací ukončen zápočtem.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2006, zima 2008, zima 2009, zima 2010, zima 2011, zima 2012, zima 2013.