UC006S Mezinárodní daňové systémy

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
zima 2008
Rozsah
1/1/0. 5 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Václav Polok (přednášející)
Václav Polok (cvičící)
Garance
Václav Polok
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Záměrem předmětu je představit posluchačům základní a podstatné informace o obsahu, funkcích, vlivu a praktickém uplatnění národních daňových systémů v zemích OECD, konkrétně však v evropských, resp. členských zemích EU. Hlavním posláním předmětu je tedy kromě výše uvedeného blíže jednak objasnit daňové postavení cizince v českém daňovém systému a naopak v kontextu právního výkladu smluv o zamezení dvojího zdanění a domácí daňové legislativy, dále realizovat podrobnou srovnávací analýzu jednotlivých daňových systémů v jejich dílčích praktických aspektech a v neposlední řadě seznámit posluchače s problematikou mezinárodního daňového plánování - daňově zvýhodněných teritorií a typy daňově osvobozených společností. Předmět přímo navazuje na předmět Daně a daňová politika A a zaměřuje se především na oblast praktické aplikace různých daňových vztahů v různých zemích EU a OECD v podmínkách aktuálního podnikatelského prostředí, definuje pojetí dílčích typů daní různých daňových systémů a pro posluchače tímto analyzuje jejich praktické použití v různých situacích a možnostech, uvedených v obsahu smluv o zamezení dvojího zdanění. Jedná se o vysoce aktuální problematiku v rámci, a především po vstupu ČR do EU, je takto získán komplexní právní i praktický daňový pohled daného tématu.
Osnova
  • Záměrem předmětu je představit posluchačům základní a podstatné informace o obsahu, funkcích, vlivu a praktickém uplatnění národních daňových systémů v zemích OECD, konkrétně však v evropských, resp. členských zemích EU. Hlavním posláním předmětu je tedy kromě výše uvedeného blíže jednak objasnit daňové postavení cizince v českém daňovém systému a naopak v kontextu právního výkladu smluv o zamezení dvojího zdanění a domácí daňové legislativy, dále realizovat podrobnou srovnávací analýzu jednotlivých daňových systémů v jejich dílčích praktických aspektech a v neposlední řadě seznámit posluchače s problematikou mezinárodního daňového plánování - daňově zvýhodněných teritorií a typy daňově osvobozených společností. Předmět přímo navazuje na předmět Daně a daňová politika A a zaměřuje se především na oblast praktické aplikace různých daňových vztahů v různých zemích EU a OECD v podmínkách aktuálního podnikatelského prostředí, definuje pojetí dílčích typů daní různých daňových systémů a pro posluchače tímto analyzuje jejich praktické použití v různých situacích a možnostech, uvedených v obsahu smluv o zamezení dvojího zdanění. Jedná se o vysoce aktuální problematiku v rámci, a především po vstupu ČR do EU, je takto získán komplexní právní i praktický daňový pohled daného tématu.
    Postavení a význam daní a daňového práva v mezinárodním styku
    2. Výkon správy mezinárodních daňových vztahů
    3. Zdaňování příjmů nerezidentů (cizinců) v daňovém systému ČR
    4. Zdaňování příjmů rezidentů (fyzických i právnických osob ČR) v jiných daňových systémech
    5. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (metody, pomůcky, způsob uplatnění)
    6. Historie a vývoj daňových systémů, jejich reformy a současnost
    7. Rozbor daňové struktury a daňové kvóty současných daňových systémů
    8. Harmonizace a koordinace daní v daň. systémech členských zemí EU
    9. Daňová politika zemí EU a její rozvojové záměry
    10. Mezinárodní daňové plánování jako samostatná ekonomická disciplína
    11. Vznik a vývoj preferenčních daňových systémů, způsob a technika jejich využití
    12. Offshore - mimoúzemní společnosti, daňové ráje jako nekalá daňová konkurence
    13. Analýza vztahu standardních daň. systémů a offshore center, omezení při využití
Literatura
    povinná literatura
  • Občanský zákoník (novelizace jednotlivých znění). info
  • Obchodní zákoník v aktuálním znění. info
  • Smlouvy o zamezení dvojího zdanění ČR. info
  • Zákon o dani z příjmů č. 586/1992 Sb. v aktuálním znění. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2003. ISBN 80-86395-84-7. info
  • PETROVIČ, P. Encyklopedie mezinárodního daňového plánování. Praha: Newsletter, 2002. ISBN 80-86394-81-6. info
    doporučená literatura
  • Časopisy: Daňová a hospodářská kartotéka,Finanční, daňový a účetní bulletin,Daňový a účetní poradce podnikatele,Euro. info
  • KLEIN, Š., ŽÍDEK, K. Mezinárodní daňové plánování. Praha: GRADA, 2004. ISBN 80-247-0563-X. info
  • WOTAVA, M. Daňové ráje. Praha: Newsletter, 1998. ISBN Bez ISBN. info
  • LESERVOISIER,L. Daňové ráje. Praha: Editio Q, 1998. ISBN 80-86009-07-6. info
  • TŮMA, J. Mezinárodní a dvojí zdanění. Praha: Grada Publishing, 1997. ISBN 80-85603-58-6. info
Informace učitele
Podmínkou k absolvování předmětu je 70% účast na seminářích. Předmět je ukončen ústní zkouškou.
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 1990, léto 1991, zima 1991, léto 1992, zima 1992, léto 1993, zima 1993, léto 1994, zima 1994, léto 1995, zima 1995, léto 1996, zima 1996, léto 1997, zima 1997, léto 1998, zima 1998, léto 1999, zima 1999, léto 2000, zima 2000, léto 2001, zima 2001, léto 2002, zima 2002, léto 2003, zima 2003, léto 2004, zima 2004, léto 2005, zima 2005, léto 2006, zima 2006, léto 2007, zima 2007, léto 2009.