FIUBPNAP Aplikace daňového práva

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
zima 2018
Rozsah
0/3/0. 5 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (cvičící)
Garance
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D.
Předpoklady
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je otevřen studentům libovolného oboru.
Cíle předmětu
Základním záměrem předmětu je praktická aplikace získaných teoretických znalostí v předmětech týkajících se účetnictví a daní. Studenti si na vybraných problémech daně z příjmů ověří své znalosti z daňového práva a účetnictví.
Osnova
  • 1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů, daň z příjmů právnických a fyzických osob
    2. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
    3. Praktická aplikace zdanění právnických osob
    4. Specifika zdanění právnických osob
    5. Dlouhodobý majetek a daňové ošetření aktiv
    6. Daňové rezervy
    7. Investiční pobídky státu
    8. Daň stanovená paušální částkou
    9. Aplikace zdanění fyzických osob
    10. Rodinné podnikání
    11. Sociální pojistné
    12. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
    13. Specifika zdanění studentů.

    1. Právnická a fyzická osoba z pohledu legislativních norem.
    2. Daňový režim fyzických a právnických osob ve vazbě na podvojné účetnictví a daňovou evidenci. Rozdílný pohled na náklady a výnosy a cash princip.
    3. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob. Návaznost na obchodní zákoník a živnostenský zákon. Volba formy podnikaní v souvislosti s daňovou optimalizací.
    4. Vybrané specifické problémy daně z příjmů právnických osob, výsledek hospodaření a základ daně, účetní náklady a výnosy, zdanitelné výdaje a příjmy. Stanovení zálohových plateb. Komplexní příklad.
    5. Dlouhodobý majetek, odepisování majetku, daňový a účetní pohled, finanční a operativní leasing. Cíle reformních kroků v této oblasti.
    6. Determinace rezerv a jejich legislativní ošetření. Daňové rezervy, účetní rezervy, vymezení základních pojmů, význam rezerv z účetního a daňového pohledu.
    7. Investiční pobídky státu. Zákon o investičních pobídkách státu, jeho význam v souvislosti s podporou podnikání. Uplatnění investičních výhod při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob.
    8. Zdanění příjmů z podnikání fyzických osob, možnost paušálního zdanění dle zákona o daních z příjmů.
    9. Zdanění fyzických osob. Zpracování komplexního příkladu, uplatnění daňové optimalizace, stanovení základu daně, jeho úprava o nezdanitelné části daně, odčitatelné položky. Výpočet daňové povinnosti a uplatnění slev na dani. Stanovení zálohových plateb na příští zdaňovací období.
    10. Rodinné podnikání, varianty řešení a optimalizace daňového zatížení. Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. Praktická aplikace.
    11. Postavení sociálního zabezpečení jakožto příjmu veřejného rozpočtu, veřejné zdravotní pojištění. Reformní kroky v odvodových povinnostech fyzických osob včetně zaměstnavatelů.
    12. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty. Praktická aplikace, metodika výpočtu záloh včetně ročního zúčtování záloh. Provázanost na zákoník práce. Dohoda o pracovní činnosti, dohoda o provedení práce, vedlejší pracovní poměr, hlavní pracovní poměr a výpočet daně. Pojistné režimy u jednotlivých příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků. Ocenění nepeněžního příjmu. Daňové osvobození vztahující se k příjmům ze závislé činnosti a funkčních požitků (ochranné pracovní prostředky, cestovní náhrady, apod.)
    13. Specifika zdanění studentů.


Literatura
    povinná literatura
  • JANOUŠKOVÁ, J. a Š. SOBOTOVIČOVÁ. Aplikace daňového práva. Karviná: SU OPF. (K dispozici na univerzitním po, 2018. info
  • DVOŘÁKOVÁ, V., M. PITTERLING a H. SKALICKÁ. Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob. Wolters Kluwer ČR, 2017. ISBN 978-80-7552-538-3. info
  • KOUT, P. Cvičné příklady pro studium předmětu Daně. Institut certifikace účetních, a.s., 20. vyd, 2016. ISBN 978-80-87985-03-8. info
    doporučená literatura
  • Aktuální legislativní normy k tématu předmětu. info
  • Webový portál Finanční správy ČRInformace. info
  • VANČUROVÁ, A. a kolektiv autorů. Daňový systém ČR, cvičebnice 2017. Praha: 1. VOX, 2017. ISBN 978-80-87480-58-8. info
  • BĚHOUNEK, P. Společnost s ručením omezeným ? prakticky včetně účetnictví a daní. Praha: Anag, 2016. ISBN 978-80-7554-037-9. info
  • HALL, R. E. a A. RABUSHKA. The Flat Tax: Updated Revised Edition. Stanford: Hoover Press, 2007. ISBN 978-0-8179-9311-5. info
Výukové metody
Demonstrace dovedností
Seminární výuka
Metody hodnocení
Zápočet
Informace učitele
Požadavky na studenta: docházka na semináře (60 % aktivní účast), průběžný test, samostatná aktivita (referát nebo případová studie).
Hodnotící metody: průběžný test (30 % hodnocení), samostatná aktivita (10 % hodnocení), písemný test (60 % hodnocení).
Pro úspěšnou zkoušku je nutno získat minimálně 60 % z celkového počtu bodů.

AktivityNáročnost [h]
Ostatní studijní zátěž76
Přednáška13
Seminář26
Zápočet30
Celkem145
Další komentáře
Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2019, zima 2021, zima 2022, zima 2023, zima 2024.