UC006S International Taxation Systems

School of Business Administration in Karvina
Winter 2007
Extent and Intensity
1/1/0. 5 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
Teacher(s)
Václav Polok (lecturer)
Václav Polok (seminar tutor)
Guaranteed by
Václav Polok
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Course Enrolment Limitations
The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.
fields of study / plans the course is directly associated with
Course objectives (in Czech)
Záměrem předmětu je představit posluchačům základní a podstatné informace o obsahu, funkcích, vlivu a praktickém uplatnění národních daňových systémů v zemích OECD, konkrétně však v evropských, resp. členských zemích EU. Hlavním posláním předmětu je tedy kromě výše uvedeného blíže jednak objasnit daňové postavení cizince v českém daňovém systému a naopak v kontextu právního výkladu smluv o zamezení dvojího zdanění a domácí daňové legislativy, dále realizovat podrobnou srovnávací analýzu jednotlivých daňových systémů v jejich dílčích praktických aspektech a v neposlední řadě seznámit posluchače s problematikou mezinárodního daňového plánování - daňově zvýhodněných teritorií a typy daňově osvobozených společností. Předmět přímo navazuje na předmět Daně a daňová politika A a zaměřuje se především na oblast praktické aplikace různých daňových vztahů v různých zemích EU a OECD v podmínkách aktuálního podnikatelského prostředí, definuje pojetí dílčích typů daní různých daňových systémů a pro posluchače tímto analyzuje jejich praktické použití v různých situacích a možnostech, uvedených v obsahu smluv o zamezení dvojího zdanění. Jedná se o vysoce aktuální problematiku v rámci, a především po vstupu ČR do EU, je takto získán komplexní právní i praktický daňový pohled daného tématu.
Syllabus (in Czech)
  • Struktura výkladu:
    1. Postavení a význam daní a daňového práva v mezinárodním styku
    2. Výkon správy mezinárodních daňových vztahů
    3. Zdaňování příjmů nerezidentů (cizinců) v daňovém systému ČR
    4. Zdaňování příjmů rezidentů (fyzických i právnických osob ČR) v jiných daňových systémech
    5. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (metody,pomůcky,způsob uplatnění)
    6. Historie a vývoj daňových systémů, jejich reformy a současnost
    7. Rozbor daňové struktury a daňové kvóty současných daňových systémů
    8. Harmonizace a koordinace daní v daň.systémech členských zemí EU
    9. Daňová politika zemí EU a její rozvojové záměry
    10. Mezinárodní daňové plánování jako samostatná ekonomická disciplína
    11. Vznik a vývoj preferenčních daňových systémů, způsob a technika jejich využití
    12. Offshore - mimoúzemní společnosti, daňové ráje jako nekalá daňová konkurence
    13. Analýza vztahu standardních daň.systémů a offshore center,omezení při využití
    Obsah předmětu:
    1. Postavení a význam daní a daňového práva v mezinárodním styku
    Úvod do problematiky daní v mezinárodním styku. Teoretické i praktické vymezení daňové legislativy, jejího obsahu a popisu a možností praktického využití při řešení mezinárodního zdanění příjmů nebo majetku.
    2. Výkon správy mezinárodních daňových vztahů
    Rozbor postupů a možností při správě mezinárodních daňových vztahů z pozice daňového subjektu i správce daně v kontextu platné domácí i mezinárodní daňové legislativy.
    3. Zdaňování příjmů nerezidentů (cizinců) v daňovém systému ČR
    Obecná charakteristika nerezidenta a jeho postavení v daň.systému ČR. Definice dílčích druhů a typů příjmů nerezidentů. Výklad pojmu stálá provozovna. Mezinárodní pronájem pracovní síly. Povinnosti plátců daně., zajištění daně.
    4. Zdaňování příjmů rezidentů (fyzických i právnických osob ČR) v jiných daňových systémech
    Obecná charakteristika rezidenta, jeho postavení a práva v jiných daňových systémech se zaměřením na daň.systémy v zemích EU. Praktické příklady a způsoby řešení daňového vypořádání k zamezení dvojího zdanění.
    5. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (metody, pomůcky, způsob uplatnění)
    Modelové smlouvy OECD, OSN. Přístupy ČR k aplikaci těchto smluv a jejich rozbor a výklad k praktickému uplatnění a použití. Další funkce těchto smluv ve směru úpravy daňového základu.
    6. Historie a vývoj daňových systémů, jejich reformy a současnost
    Definice daňového systému. Historická geneze a historie daňových principů a požadavků na optimální daňový systém. Vývoj daňové teorie. Daňové reformy. Charakteristika a rozbor současných daňových systémů v zemích EU a v zemích OECD.
    7. Rozbor daňové struktury a daňové kvóty současných daňových systémů
    Analýza dílčích druhů a typů daní v současných daňových systémech. Vývoj a definice daňové kvóty. Daňová spravedlnost a daňová konkurence. Charakteristika hlavního daňového zdroje v evropských daňových systémech.
    8. Harmonizace a koordinace daní v daň.systémech členských zemí EU
    Daňová koordinace a harmonizace, její příčiny a výsledky dle hlavních druhů daní. Pravidla a zásady harmonizace daňových systémů. "Římský pakt" jako základ harmonizace daní.
    9. Daňová politika zemí EU a její rozvojové záměry
    Cíle daňové politiky zemí EU. Porovnání daňových systémů zemí EU.Ekologizace daňových systémů. Základní směry vývoje evropských daň.systémů. Záměry Evropské komise v oblasti daňové politiky (daňový balíček) a určení priorit.
    10. Mezinárodní
Literature
    required literature
  • Občanský zákoník (novelizace jednotlivých znění). info
  • Obchodní zákoník v aktuálním znění. info
  • Smlouvy o zamezení dvojího zdanění ČR. info
  • Zákon o dani z příjmů č. 586/1992 Sb. v aktuálním znění. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: ASPI, 2003. ISBN 80-86395-84-7. info
  • PETROVIČ, P. Encyklopedie mezinárodního daňového plánování. Praha: Newsletter, 2002. ISBN 80-86394-81-6. info
    recommended literature
  • Časopisy: Daňová a hospodářská kartotéka,Finanční, daňový a účetní bulletin,Daňový a účetní poradce podnikatele,Euro. info
  • KLEIN, Š., ŽÍDEK, K. Mezinárodní daňové plánování. Praha: GRADA, 2004. ISBN 80-247-0563-X. info
  • WOTAVA, M. Daňové ráje. Praha: Newsletter, 1998. ISBN Bez ISBN. info
  • LESERVOISIER,L. Daňové ráje. Praha: Editio Q, 1998. ISBN 80-86009-07-6. info
  • TŮMA, J. Mezinárodní a dvojí zdanění. Praha: Grada Publishing, 1997. ISBN 80-85603-58-6. info
Language of instruction
Czech
Further comments (probably available only in Czech)
The course can also be completed outside the examination period.
The course is also listed under the following terms Winter 1990, Summer 1991, Winter 1991, Summer 1992, Winter 1992, Summer 1993, Winter 1993, Summer 1994, Winter 1994, Summer 1995, Winter 1995, Summer 1996, Winter 1996, Summer 1997, Winter 1997, Summer 1998, Winter 1998, Summer 1999, Winter 1999, Summer 2000, Winter 2000, Summer 2001, Winter 2001, Summer 2002, Winter 2002, Summer 2003, Winter 2003, Summer 2004, Winter 2004, Summer 2005, Winter 2005, Summer 2006, Winter 2006, Summer 2007, Winter 2008, Summer 2009.
  • Enrolment Statistics (Winter 2007, recent)
  • Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/winter2007/UC006S