FIUDSUDS Accounting and Tax Systems

School of Business Administration in Karvina
Winter 2024
Extent and Intensity
0/0/0. 10 credit(s). Type of Completion: dzk.
Teacher(s)
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (lecturer)
Guaranteed by
doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Department of Finance and Accounting – School of Business Administration in Karvina
Contact Person: Ing. Irena Szarowská, Ph.D., MPA
Course Enrolment Limitations
The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.
fields of study / plans the course is directly associated with
Course objectives
Cílem předmětu je prohloubení a rozšíření teoretických poznatků a současně rozvoj tvůrčího přístupu studentů k řešení problematiky daňové politiky a účetnictví. Výuka je směřována do dvou relativně samostatných oblastí. V rámci bloku mezinárodní účetní systémy je kladen důraz na vypovídací schopnost účetního výkaznictví a vývoj mezinárodního a evropského chápání účetnictví (Direktivy EU, IFRS/IAS, US GAAP).
Daňové souvislosti zapojení ČR do mezinárodních hospodářských struktur je náplní bloku mezinárodní daňové systémy, který je zaměřen na problematiku daňové politiky EU, harmonizaci daní a daňovou konkurenci (přímé a nepřímé daně) a dopady zdanění na ekonomiku a společnost. V jednotlivých tematických okruzích je kladen důraz na integraci teoretického a praktického pojetí, včetně schopnosti posouzení aktuálního stavu a předpokládaných vývojových tendencí, transformačních a adaptačních problémů v rámci teorie a praxe. Výuka předpokládá využití standardních matematických metod, postupů a nástrojů.
Syllabus
1. Mezinárodní účetní systémy a jejich harmonizace
Koncepční východiska procesu harmonizace účetnictví, 3 výrazné linie - IFRS, účetní směrnice EU, US GAAP. Pojetí účetnictví České republiky. Základní rozdíly, úzká místa při převodu účetnictví dle ČÚS do standardů IFRS, zjišťování výsledku hospodaření v soustavách IFRS a ČR a důsledky pro určování daně z příjmu.
2. Důchodové daně (Osobní důchodová daň, zdanění korporací)
Zdanění osobních důchodů (negativní důchodová daň, rovná daň, progresivita zdanění, efektivní sazba daně ETR). Teoretické aspekty zdanění korporací a její vývoj. Zdanění korporací versus osobní důchodová daň. Efektivní daňové zatížení korporací, implicitní daňové sazby (ITR). Diskriminační účinky systémů zdaňování příjmů korporací.
3. Kvazi daně v daňových systémech
Podstata a význam kvazi daní. Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů a výnos těchto příspěvků. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob.
4. Zdanění majetku a fiskální autonomie, zdanění spotřeby
Teoretické přístupy k majetkovým daním. Zdanění nemovitého majetku a fiskální autonomie v ČR a zemích EU. Přístupy k harmonizaci daní ze spotřeby a boj proto daňovým únikům.
Literature
    required literature
  • JANOUŠKOVÁ, J. Taxes and tax policy. Personal income tax. Karviná: SU OPF v Karviné, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3. info
  • DVOŘÁKOVÁ, D. Finanční účetnictví a výkaznictví podle mezinárodních účetních standardů IFRS. 3. aktualiz. a rozš. vyd. Brno: Computer Press, 2011. ISBN 978-80-251-3652-2. info
  • JÍLEK, J., J. SVOBODOVÁ. Účetnictví podle mezinárodních standardů účetního výkaznictví. Praha, Grada, 2011. ISBN 978-80-247-3427-9. info
  • KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2010. ISBN 978-80-7357-574-8. info
  • SALANIÉ, B. Economics of Taxation. Cambridge: MIT Press, 2003. ISBN 978-0262-19486-0. info
    recommended literature
  • BLECHOVÁ, B. Efektivní daňové zatížení korporací a souvislosti s problematikou daňové konkurence a daňové harmonizace v EU. SU OPF Karviná, 2014. ISBN v tisku. info
  • EUROPEAN COMMISSION - EUROSTAT. Data for the EU Member States, Iceland and Norway: 2013 edition. Taxation trends in the European Union. Luxembourg: Publications Office of the European, 2013. ISBN 978-92-79-28852-4. URL info
  • ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii. Praha: Linde, 2012. ISBN 978-80-7201-881-9. info
  • NERUDOVÁ, D. a kol. Harmonizace účetních standardů pro malé a střední podniky. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2009. ISBN 80-7357-500-7. info
  • VOMÁČKOVÁ, H. Účetnictví akvizicí, fůzí a jiných vlastnických transakcí (vyšší účetnictví). Praha: Polygon, 2009. ISBN 978-80-7273-157-2. info
  • HURT, R. L. Accounting Information Systems - Basic Concepts Current Issues. New York: McGraw Hill Higher Edition, 2008. ISBN 978-0-07-110116-5. info
  • CHOI, F. D. S., MEEK, G. K. International Accounting. New Jersey (USA): Pearson Prentice Hall, 2008. ISBN 978-0-13-158814-1. info
  • WILD, J. J. KERMIT, D. L. CHIAPPETTA, B. Fundamental Accounting Principles - Phase 1. New York: McGraw-Hill Professional Publishing, 2007. ISBN 978-0-07-110309-1. info
  • JANOUŠKOVÁ, J. Odložená daň. Praha: Grada Publishing, 2007. ISBN 978-80-247-1852-1. info
  • NICODÉME, G. Sector and size effects on effective corporate taxation. ECONOMIC PAPERS. Brussels: European Commission: Directorate-Gener, 2002. URL info
Language of instruction
Czech
Teacher's information
Essay in the range of about 7-10 pages (in context the topic of the dissertation), and its defense during the exam
Further comments (probably available only in Czech)
Study Materials
The course is also listed under the following terms Accreditation winter, Winter 2023.
  • Enrolment Statistics (recent)
  • Permalink: https://is.slu.cz/course/opf/winter2024/FIUDSUDS