OPF:FIUBKNAP Aplikace daňového práva - Informace o předmětu
FIUBKNAP Aplikace daňového práva
Obchodně podnikatelská fakulta v Karvinézima 2023
- Rozsah
- 0/16/0. Seminář 16 HOD/SEM. 5 kr. Ukončení: zk.
- Vyučující
- doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D. (přednášející)
Mgr. Tetiana Konieva, Ph.D. (pomocník) - Garance
- doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné
Kontaktní osoba: Ing. Ivana Koštuříková, Ph.D. - Rozvrh seminárních/paralelních skupin
- FIUBKNAP/01: Pá 3. 11. 11:25–13:00 B207, 13:55–15:30 B207, Pá 1. 12. 13:55–15:30 B207, J. Janoušková
- Předpoklady
- FAKULTA ( OPF ) && TYP_STUDIA ( B ) && FORMA ( K ) && ROCNIK ( 3 )
K absolvování předmětu nejsou vyžadovány žádné podmínky a předmět může být zapsán nezávisle na jiných předmětech. - Omezení zápisu do předmětu
- Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Předmět si smí zapsat nejvýše 40 stud.
Momentální stav registrace a zápisu: zapsáno: 10/40, pouze zareg.: 0/40 - Mateřské obory/plány
- Finance a účetnictví (program OPF, B_FU)
- Cíle předmětu
- Základním cílem předmětu je praktická aplikace nabytých teoretických znalostí v předmětech souvisejících s účetnictvím a daněmi. Studenti si ověří své znalosti z daňového práva a účetnictví a řeší vybrané problémy daně z příjmů fyzických a právnických osob.
- Výstupy z učení
- - získání znalostí v oblasti zdaňování příjmů fyzických a právnických osob v podmínkách ČR - osvojení a procvičení praktických dovedností v souvislosti s výpočtem daňové povinnosti poplatníka daně
- Osnova
- 1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů
Rozdíly ve výpočtu daňového základu u fyzických a právnických osob ve vazbě na účetnictví a daňovou evidenci. Rozdílný pohled na náklady a výnosy a ?cash princip?.
2. Mechanismus fungování daně z příjmů právnických osob a fyzických osob
Návaznost na zákon o obchodních korporacích a živnostenský zákon. Volba formy podnikaní v souvislosti s daňovou optimalizací. Obchodní společnosti jako forma podnikání (veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, akciová společnost, družstvo, specifika tichého společníka a jiné formy společného výkonu podnikání).
3. Specifické aspekty zdanění kapitálových společností
Vybrané specifické problémy daně z příjmů právnických osob v návaznosti na účetní výsledek hospodaření a jeho následnou úpravu v souvislosti se základem daně a sestavením daňového přiznání.
4. Účetní versus daňové odpisy, Účetní a daňové rezervy
Dlouhodobý majetek, odepisování majetku, daňový a účetní pohled, nájem majetku. Specifika odepisování nehmotného majetku. Determinace rezerv a jejich legislativní ošetření. Daňové rezervy, účetní rezervy, vymezení základních pojmů, význam rezerv z účetního a daňového pohledu.
5. Investiční pobídky státu
Investičních pobídky státu, jejich význam v souvislosti s podporou podnikání. Uplatnění investičních výhod při stanovení daně z příjmů fyzických osob a právnických osob.
6. Cena práce
Vliv sociálního zabezpečení a veřejného zdravotního pojištění. Praktická aplikace na vybraných příkladech ? ve vazbě na cenu práce. Pojistné a zaměstnanecké benefity. Minimální mzda. Povinnosti zaměstnavatele v kontextu zaměstnanců. Zdanění příjmů ze závislé činnosti, praktická aplikace, metodika výpočtu záloh včetně ročního zúčtování záloh. Provázanost na zákoník práce. Dohoda o pracovní činnosti, dohoda o provedení práce. Pojistné režimy u jednotlivých příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků. Specifika zdanění studentů. Daňové osvobození vztahující se k příjmům ze závislé činnosti a funkčních požitků (ochranné pracovní prostředky, cestovní náhrady, apod.).
7. Zdanění fyzických a právnických osob
Zpracování komplexních příkladů, uplatnění daňové optimalizace, stanovení základu daně, jeho úprava o nezdanitelné části daně (u fyzických osob) a odčitatelné položky. Výpočet daňové povinnosti a uplatnění slev na dani. Stanovení zálohových plateb na příští zdaňovací období. Praktické aplikace zdanění spolupracující osoby.
8. Zdanění příjmů ze závislé činnosti a veškeré související aspekty
Praktická aplikace, metodika výpočtu záloh včetně ročního zúčtování záloh. Provázanost na zákoník práce. Dohoda o pracovní činnosti, dohoda o provedení práce. Pojistné režimy u jednotlivých příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků. Specifika zdanění studentů. Daňové osvobození vztahující se k příjmům ze závislé činnosti a funkčních požitků (ochranné pracovní prostředky, cestovní náhrady, apod.).
- 1. Daňové prostředí a finanční rozhodování podnikatelských subjektů
- Literatura
- povinná literatura
- JANOUŠKOVÁ, J. a Š. SOBOTOVIČOVÁ. Aplikace daňového práva. Karviná: SU OPF. (K dispozici na univerzitním po, 2018. info
- DVOŘÁKOVÁ, V., M. PITTERLING a H. SKALICKÁ. Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob. Wolters Kluwer ČR, 2017. ISBN 978-80-7552-538-3. info
- KOUT, P. Cvičné příklady pro studium předmětu Daně. Institut certifikace účetních, a.s., 20. vyd, 2016. ISBN 978-80-87985-03-8. info
- doporučená literatura
- Aktuální legislativní normy k tématu předmětu. info
- Webový portál Finanční správy ČRInformace. info
- VANČUROVÁ, A. a kolektiv autorů. Daňový systém ČR, cvičebnice 2017. Praha: 1. VOX, 2017. ISBN 978-80-87480-58-8. info
- BĚHOUNEK, P. Společnost s ručením omezeným ? prakticky včetně účetnictví a daní. Praha: Anag, 2016. ISBN 978-80-7554-037-9. info
- HALL, R. E. a A. RABUSHKA. The Flat Tax: Updated Revised Edition. Stanford: Hoover Press, 2007. ISBN 978-0-8179-9311-5. info
- Výukové metody
- Demonstrace dovedností
Seminární výuka - Metody hodnocení
- Zápočet
- Informace učitele
- Požadavky na studenta: aktivní účast na semináři, absolvování průběžného testu.
Hodnotící metody: průběžný test (40 % hodnocení), závěrečný test (60 % hodnocení).
Aktivity Náročnost [h] Ostatní studijní zátěž 76 Přednáška 13 Seminář 26 Zápočet 30 Celkem 145 - Další komentáře
- Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.
- Statistika zápisu (nejnovější)
- Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/zima2023/FIUBKNAP