OPF:UC012S Daňová evidence podnikatele - Informace o předmětu

UC012S Daňová evidence podnikatele

Rozsah

1/1/0. 5 kr. Ukončení: zk.

Vyučující

Ing. Alena Valicová (přednášející)
Ing. Alena Valicová (cvičící)

Garance

doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Katedra financí a účetnictví – Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné

Omezení zápisu do předmětu

Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.

Mateřské obory/plány

• Ekonomika podnikání v obchodě a službách (program OPF, B_EKOMAN)

Cíle předmětu

Možnost vést daňovou evidenci podnikatele přináší kvalitativní posun v oblasti regulace povinností podnikatele - fyzické osoby. Nejpodstatnější změnou, která nastala po zrušení jednoduchého účetnictví a jeho nahrazení daňovou evidencí podnikatele, je skutečnost, že daňová evidence nemá stanovenou závaznou formu ani způsob vedení a obsah daňové evidence je vymezen velmi obecně. Cílem předmětu je naučit studenta správně se rozhodnout, jakým způsobem vést daňovou evidenci tak, aby byla vedena v souladu s platnými právními předpisy a poskytla průkazné informace ke zjištění základu daně a následné vyčíslení daňové povinnosti.

Osnova

• Struktura výkladu:
  1. Legislativní úprava daňové evidence. Rozvoj podnikatelských aktivit - návaznost na metodiku účetnictví, návaznost na tvorbu nové legislativy
  2. Evidence příjmů a výdajů podle § 7 zákona o daních z příjmů v podmínkách daňové evidence
  3. Vazba daňové evidence na daň silniční
  4. Způsob stanovení cen majetku a závazků v daňové evidenci
  5. Změny účetních soustav a jejich vliv na vedení účetnictví a daňové evidence fyzických osob, které podnikají nebo provozují samostatnou výdělečnou činnost
  6. Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví
  7. Determinace systému daňové evidence. Předpoklady zahájení podnikatelské činnosti (daňové a právní). Průběh podnikatelské činnosti - zobrazení v daňové evidenci
  8. Specifikace podmínek průkaznosti daňové evidence
  9. Zobrazení vztahu podnikatele k okolí a jeho promítnutí do daňové evidence
  10. Daňové přiznání podnikatele vycházející z daňové evidence
  11. Metodika daňové evidence
  12. Specifika zdaňování podnikatelských subjektů
  13. Komplexní příklad vedení daňové evidence včetně využití softwaru daňové evidence
  Obsah předmětu:
  1. Legislativní úprava daňové evidence. Rozvoj podnikatelských aktivit - návaznost na metodiku účetnictví, návaznost na tvorbu nové legislativy
  Právní úprava daňové evidence (vybraná ustanovení obchodního zákoníku, zákona o daních z příjmů a zákona o účetnictví). Objasnění klíčové terminologie daňové evidence. Obsah daňové evidence. Povinnost vedení daňové evidence.
  2. Evidence příjmů a výdajů podle § 7 zákona o daních z příjmů v podmínkách daňové evidence
  Peněžní a nepeněžní příjmy a výdaje, zdanitelné příjmy, daňově uznatelné výdaje, vazba daňové evidence na daň z přidané hodnoty u plátců DPH. Plátce a neplátce DPH dle daňové evidence. Obsah a struktura přiznání k DPH, datum uskutečnění zdanitelného plnění, daň na vstupu (nárok na odpočet daně), daň na výstupu.
  3. Vazba daňové evidence na daň silniční
  Režim auta v obchodním majetku fyzické osoby podle zákona o dani z příjmů, daňové odpisy auta v obchodním majetku, další možnosti využití motorového vozidla pro podnikání (za předpokladu, že motorové vozidlo není zahrnuto do obchodního majetku fyzické osoby), oprava a údržba, výše a režim placení silniční daně, obsah a struktura přiznání k silniční dani.
  4. Způsob stanovení cen majetku a závazků v daňové evidenci
  Evidence pohledávek a závazků. Evidence zásob a majetku, daňové odpisy.Oceňování pohledávek, hmotného majetku, závazků, peněžních prostředků a cenin v daňové evidenci. Oceňování majetku a závazků v cizí měně. Vazba na daň z příjmů fyzických osob.
  5. Změny účetních soustav a jejich vliv na vedení účetnictví a daňové evidence fyzických osob, které podnikají nebo provozují samostatnou výdělečnou činnost
  Zrušení jednoduchého účetnictví a přejmenování "účtování v soustavě podvojného účetnictví" na "vedení účetnictví". Přechod z jednoduchého účetnictví na daňovou evidenci. Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví. Přechod z vedení účetnictví na daňovou evidenci. Vznik povinnosti vést účetnictví. Právní rámec finančního účetnictví v ČR, právní úprava a tvorba národních účetních standardů.
  6. Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví
  Podmínky stanovené v novele zákona o účetnictví. Podmínky stanovené v novele
  přílohy č. 3 zákona o dani z příjmů. Podmínky stanovené ve společných ustanoveních
  v článku II - Přechodná ustanovení novely zákona o dani z příjmů. Daňové d

Literatura

povinná literatura
• SEDLÁČEK, J. Daňová evidence podnikatelů 2008. Praha: Grada Publishing, 2008. ISBN 978-80-247-2574-1. info
• Daňové zákony 2008 úplná znění platná k 1.1.2008. Praha: Grada Publishing, 2008. ISBN 978-80-247-2385-3. info
• JANOUŠKOVÁ, J., VALICOVÁ, A. Daňová evidence. Karviná: SU OPF, 2005. ISBN 80-7248-301-3. info
• PILÁTOVÁ, J., PILÁT, T. Ekonomická a účetní agenda podnikatele. Praha: Grada Publishing, 2004. ISBN 80-247-0521-4. info

doporučená literatura
• časopisy: Finanční zpravodaj, Daně a právo v praxi, Daňový a účetní poradce podnikatele, Daňový tip: newsletter aktualit daňového poradenství, Finanční daňový a účetní bulletin. info
• VALOUCH, P. Leasing v praxi, 3. aktualizované vydání. Praha: Grada Publishing, 2008. ISBN 978-80-247-2557-4. info
• DUŠEK, J. Převod daňové evidence na vedení účetnictví. Praha: Grada Publishing, 2007. ISBN 978-80-247-2387-7. info
• SIKOROVÁ, E. Praktická příručka pro podnikatele v oblasti účetnictví a daní. Karviná: SU OPF, 2001. ISBN 80-7248-1335-5. info

Informace učitele

Požadavky na absolvování předmětu:
Absolvování předmětu je podmíněno úspěšným vypracováním testu v průběhu semestru. Předmět je ukončen v rámci modulu zápočtem, v ostatních blocích ústní zkouškou.

Další komentáře

Předmět je dovoleno ukončit i mimo zkouškové období.

• Statistika zápisu (nejnovější)
  
• Permalink: https://is.slu.cz/predmet/opf/leto2009/UC012S